税法Ⅱ分类模拟题印花税三有答案.docx
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税法Ⅱ分类模拟题印花税三有答案
税法（Ⅱ）分类模拟题印花税（三）
一、单项选择题
1.下列关于印花税的表述，正确的是。
A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财产税和行为税的性质
D.印花税税负较重
答案：
A
2.某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额10万元，该合同适用税率为。
A.1‰
B.5‰
C.3‰
D.0.5‰
答案：
A
3.下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是。
A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
答案：
D
4.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。
这一事项中，属于印花税纳税人的为。
A.甲、乙
B.甲、乙、丁
C.乙、丁
D.甲、乙、丙、丁
答案：
B
5.对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额。
A.1倍至5倍的罚款
B.3倍至5倍的罚款
C.0.5倍至5倍的罚款
D.5倍至10倍的罚款
答案：
C
6.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
答案：
D
7.当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是元．
A.10
B.1
C.15
D.5
答案：
D
8.下面关于适用税率的表述中，正确的是。
A.加工承揽合同适用税率0.5‰
B.财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率
C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率
D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元
答案：
A
9.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过。
A.半个月
B.1个月
C.2个月
D.半年
答案：
B
10.税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是。
A.按期汇总缴纳
B.代扣分期缴纳
C.以缴款书代替贴花
D.以完税证代替贴花
答案：
B
11.下列合同中，免征印花税的是。
A.违约合同
B.技术转让合同
C.无息、贴息贷款合同
D.分包和转包合同
答案：
C
12.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是。
A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花
B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
答案：
D
13.下列关于代售印花税票的表述中，正确的是。
A.税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费
B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售
C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储
D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
答案：
C
14.股份制企业向社会公开发行的股票（A股），因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为。
A.2‰
B.5‰
C.3‰
D.1‰
答案：
A
15.凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应。
A.按加工承揽合同贴花
B.按购销合同贴花
C.按加工承揽和购销合同分别计算贴花
D.不贴花
答案：
C
16.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料（金额50万元）由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。
该项业务中甲企业应缴纳印花税元。
A.100
B.130
C.150
D.250
答案：
B
17.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。
运输公司该次运输业务应缴纳印花税元。
A.150
B.120
C.200
D.270
答案：
A
18.某企业2001年资金账簿记载实收资本500万元，2002年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积40万元，2002年新启用其他账簿20本。
该企业2002年应缴纳印花税元。
A.300
B.800
C.3100
D.3300
答案：
B
19.某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。
以上经济事项该运输公司应缴纳印花税元。
A.335
B.265
C.325
D.275
答案：
C
20.A市某公司2005年4月开业，领取工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；注册资本1000万元。
实收资本750万元；除资金账簿外，启用了19本营业账簿；该公司还转让了一项专利，取得转让收入150万元。
该公司就以上经济行为应缴纳印花税元。
A.5870
B.4320
C.4620
D.3875
答案：
C
二、多项选择题
1.下列各项中，属于印花税纳税人的有。
A.发放专利证书的专利局
B.设立并使用账簿的企业
C.签订运输合同的运输公司
D.领受营业执照的个人
答案：
BCD
2.下列应税凭证中，免纳印花税的有。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
答案：
AD
3.下列合同中，属于印花税征税对象的有。
A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D.会计师事务所签订的招聘合同
E.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
ABCDE
答案：
CE
4.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有。
A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的
B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
C.仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花
D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
答案：
BCD
5.下列关于印花税的表述中，正确的有。
A.凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花
B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税
C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税
答案：
AC
6.下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有。
A.1993年12月31日前书立、领受的应税凭证，不征印花税
B.1994年2月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加50万，应贴花250元
C.记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在5年内分次贴花
D.在1994年1月1日后启用的其他账簿，按每本5元贴花
答案：
ABD
7.下列有关印花税的处理，正确的有。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效
C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴花
D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
答案：
ABCD
8.下列关于印花税征收管理的表述，正确的有。
A.印花税一般实行就地纳税
B.对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴花
C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1～10倍罚款
答案：
AB
9.印花税的缴纳方法有。
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.委托代征
D.代扣代缴
答案：
ABC
10.按照印花税相关规定，下列表述正确的包括。
A.购买印花税票时为完成纳税义务
B.印花税的税负比较轻
C.签订合同后未履行的不纳印花税
D.投资者买卖基金免缴印花税
E.产权转移书据实行定额征收
ABCDE
答案：
BD
11.下列项目中，符合印花税相关规定的有。
A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额
B.财产租赁合同的计税依据为租赁设备的金额
C.仓储保管合同的计税依据为保管货物的金额
D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额
E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用
ABCDE
答案：
ADE
12.下列项目中，符合印花税相关规定的有。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额
D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的金额
ABCDE
答案：
BCE
13.下列行为中，免征印花税的有。
A.新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证
B.外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
C.房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生产经营的
D.凡属于收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、企业所立的书据
ABCDE
答案：
AB
三、计算题
某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：
第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1.第一份合同应缴纳印花税元。
A.250
B.150
C.500
D.200
ABCD
答案：
C
500000×1‰=500（元）
2.第二份合同应缴纳印花税元。
A.200
B.400
C.120
D.250
ABCD
答案：
D
300000×5
+100000×1‰=250（元）
某科研单位签订了两份合同：
与甲企业签订一份技术开发合同，合同总金额为500万元（
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