年秋电大纳税基础期末复习.docx

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年秋电大纳税基础期末复习

《税收基础与实务》练习题

第一章税收概论

一、名词解释

1、税收（P2）2、扣缴义务人（P3）3、纳税对象（P3）4、计税依据（P3）

5、税目（P3）6、减税和免税（P5）7、加成征收（P5）8、税务登记（P9）

二、单项选择题

1、划分不同税种的主要标志是（B）。

A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人

2、税收制度的基础性要素是（B）。

A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率

3、税收“三性”的核心是（A）

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性

4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。

A、10元B、30元C、13元D、40元

5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D）。

A、消费税B、营业税C、关税D、增值税

6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。

A、千分之五B、千分之六C、万分之五D、万分之六

三、多项选择题

1、税收的形式特征包括（ABC）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、特殊分配关系

2、税收的基本要素是（BCD）。

A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率

3、我国现行的税率有（ABCD）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率

4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。

A、起征点B、免征额C、加成征收D、税收附加

5、税收具有（ABCD）的职能。

A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控

6、下列属于流转税的税种有（ABC）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税

7、下列属于中央税的税种有（AB）。

A、消费税B、关税C、增值税D、营业税

8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

9、现代税收的三项最高原则是（BCD）

A、节约原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则

四、是非题

1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

（√）

2、免税就是对应征税款全部减除。

（√）

3、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

（）

4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

（）

5、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

（）

6、税率是税收制度中的基础性要素。

（）

7、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

（）

8、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

（√）

五、简答题

1、纳税人、负税人和扣缴义务人有什么不同？

（P3）

2、什么是偷税行为？

对偷税行为如何处罚？

（P14）

3、什么是抗税行为？

对抗税行为如何处罚？

（P15）

第二章增值税

一、名词解释

1、增值税（P30）2、混合销售行为（P32）3、兼营行为（P32）

4、销项税额（P35）5、进项税额（P36）

二、单项选择题

1、在我国哪种行为不征增值税（D）。

A、生产和销售货物B、提供加工和修理修配劳务

C、进口货物D、提供交通运输劳务

2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。

A、生产环节B、批发环节C、消费环节D、进口环节

3、增值税的低税率是（）。

A、17%B、13%C、3%D、0%

4、购进免税农产品按照买价的（C）计算进项税。

A、5%B、10%C、13%D、17%

三、多项选择题

1、增值税计税销售额中不包括下列哪些工程（ABC）。

A、向购买方收取的销项税额B、对受托加工应征消费税而代收的销费税

C、同时符合承运方将运费发票开给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

D、违约金

2、可以享受出口退（免）税的税种是（AB）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税

四、是非题

1、增值税专用发票只限于一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用（）。

2、纳税人只要取得增值税专用发票就可以用于抵扣（）。

五、简答题

1、认定小规模纳税人和一般纳税人的标准分别是什么？

（P30—31）

2、一般纳税人在什么情况下，不得领购使用增值税专用发票？

（P42）

六、计算题

1、某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票发注明的税款为29.825万元；

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进工作者，同类产品的出厂价格为每个1200元。

请计算该企业4月份应纳增值税额。

解：

（1）销项税额=270×17%+（0．12×100）×17%=47．94万元

（2）进项税额=29．825+2．5×7%=30万元

（3）应纳税额=47．94—30=17．94万元

2、参见教科书本章后面所附的练习题（P46）

第三章消费税

一、名词解释

1、消费税（P48）2、委托加工（P52）

二、单项选择题

1、在我国下列不属于消费税征税对象的是（D）。

A、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、进口应税消费品

D、使用应税消费品

2、下列消费品征消费税时适用比例税率的是（A）。

A、鞭炮B、黄酒C、啤酒D、汽油

3、当前我国流转税模式中，增值税与（B）实行交叉征收。

A、企业所得税B、消费税、C营业税D、关税

4、下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（C）。

A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税

D、成本+利润+增值税+消费税

三、多项选择题

1、下列哪些属于征收消费税的对象（ABC）。

A、生产应税消费品的单位和个人B、委托加工应税消费品的单位和个人

C、进口应税消费品的单位和个人D、运输应税消费品的单位和个人

2、消费税对下列应税消费品实行从量定额征收（ABCD）。

A、黄酒B、啤酒C、汽油D、柴油

3、消费税对下列哪些应税消费品实行复合税率征税（BCD）。

A、化妆品B、粮食白酒C、薯类白酒D、卷烟

四、是非题

1、所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额，依酒类产品的适用税率征税。

（）

2、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。

（）

3、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。

（√）

4、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用的应税消费品不征消费税。

（√）

5、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。

（）

五、简答题

1、消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的？

（P49）

2、简述消费税的征收范围。

（P48）

六、计算题

1、某外资企业进口一批小轿车。

已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为80%，消费税税率为8%。

试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。

解：

（1）应纳关税=230×30%=69万元

（2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/（1—8%）×8%=26万元

（3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/（1—8%）×17%=55．25万元

2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59）

第四章营业税

一、名词解释

1、营业税（P61）

二、单项选择题

1、营业税税率是（A）。

A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率

2、我国对（C）规定了5%——20%的幅度比例税率。

A、交通运输业B、金融保险业C、娱乐业D、旅游服务业

3、下列哪种劳务不征收增值税（A）。

A交通运输B委托加工C修理D修配

4、营业税按期纳税的起征点是营业额（D）。

A、200—800元B、200—600元C、300—800元D、1000—5000元

5、下列哪些单位和个人不征营业税（D）。

A、提供旅游服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供修理修配劳务

6、保险业营业税的纳税期限是（B）。

A、1个季度B、1个月C、15日D、10日

二、多项选择题

1、下列哪些行业营业税率为3%（ABC）。

A、交通运输业B、建筑业C、文化体育业D、服务业

2、经营娱乐业的营业额包括（ABCD）。

A、门票收费B、台位费C、点歌费D、烟酒饮料费及其他收费

3、下列关于营业税说法正确的是（ABC）。

A、按行业设置B、税率较低C、属于地方税种D、属于中央税种

三、是非题

1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不需要再征收增值税。

（√）

2、营业税是一个税率比较低的税种，纳税人一般都有能力负担，所以不需要减免。

（）

3、营业税的减免税权集中于国务院，任何部门和地区都无权决定减免税（√）。

四、简答题

1、营业税和增值税的征收范围怎么划分？

（主要根据概念来回答）

五、计算题

1、某旅游公司5月份组织两批游客去泰国旅游，每批50人，按合同规定每人收费1万元。

每批支付给泰国接团单位35万元。

根据上述资料，计算该公司5月份应纳的营业税及城市维护建设税。

（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%）

解：

（1）营业额=50×1×2=100万元（2分）

（2）应纳税营业额=100—35×2=30万元（1分）

（3）应纳营业税=30*5%=1.5万元（1分）

（4）应纳城市维护建设税=1.5×7%=0.105万元（2分）

2、参见教科书本章后面所附的练习题（P70）

第五章关税

一、名词解释

1、关税完税价（P73）2、到岸价格（P74）

二、单项选择题

1、关税的计税依据是（B）。

A、货物采购地的批发价B、完税价格C、货物采购地的零售价格D、货物的成本价加上利润

二、多项选择题

1、货物到岸价中包括（ABCD）。

A、货物采购地的批发价B、国外征的出口税C、货物保险金D、货物运输费

第六章行为税

一、名词解释

1、城市维护建设税（P82）2、印花税（P85）

二、单项选择题

1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（D）。

A、车船税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税

2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C）。

A7%B6%C5%D1%

3、印花税的定额税率为（A）。

A、5元B、8元C、10元D、15元

4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（B）。

A、契税B、印花税C、车船税D、土地增值税

三、多项选择题

1、城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

2、下列属于印花税征税对象的是（ABC）。

A、书立应税凭证B、使用应税凭证C、领受应税凭证D、使用车船等物品

3、可以减免城市维护建设税的是（ABCD）。

A、对海关代征的增值税和消费税税额B、对外商投资企业缴纳的“三税”C、对外国企业缴纳的“三税”D、对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准。

四、是非题

1、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。

（）

2、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。

（）

五、简答题

1、印花税纳税的方法有哪些？

（P90）

六、计算题

参见教科书本章后面所附的练习题（P92）

第七章财产税

一、名词解释

1、房产税（P94）2、契税（P97）3、车船税（P99）

二、单项选择题

1、下列关于房产税说法错误的是（A）。

A、房产税的税率为定额税率B、房产税向房屋所有权人征收C、个人拥有的非营业用房产免税D、房产税的计税依据有房产余值和租金

2、契税的纳税人是（B）。

A、出售房屋、土地的单位和个人B、财产承受人C、使用权利证照的单位和个人D、领受权利证照的单位和个人

三、多项选择题

1、下列关于房产税说法正确的是（ABD）。

A、房产税是一个地方税种B、房产税向房屋产权所有人征收C、房产税向出售房产的单位和个人征收D、房产税的计税依据有房产余值和租金

2、下列关于契税说法正确的是（ABC）。

A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B、契税向产权承受有征收C、契税的税率为比例税率D、契税的税率为定额税率。

四、是非题

略

五、简答题

1、房产税的纳税人具体是怎么确定的？

（P94）

六、计算题

参见教科书本章后面所附的练习题（P103）

第八章资源税

一、名词解释

1、资源税（P105）2、土地增值税（P109）3、城镇土地使用税（P113）4、耕地占用税（P115）

二、单项选择题

1、下列哪种行为不征资源税（C）。

A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气

2、资源税的税率是（B）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率

3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。

A、固体盐数量B、移送时的液体盐C、实际消耗的液体盐D、液体盐和固体盐的总量

4、土地增值税的税率是（D）。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率

5、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（A）。

A、在全国范围内征收B、按实际占用的面积征收C、采用分类幅度定额税率D、对外资企业和外籍人员不征收

6、下列关于耕地占用税说法正确的是（C）。

A、按实际使用的土地面积计征B、采用比例税率C、占用时一次性征收D、按年计算分期预缴

三、多项选择题

1、下列行为应征资源税的是（ABD）。

A、开采原油B、开采有色金属原矿C、加工原油D、生产盐

2、计算土地增值额时可以抵扣的工程有（ABCD。

A、支付的地价B、房产开发成本C转让房产有关的税金D、开发土地的有关费用

3、下列哪些免征土地使用税（ABCD）。

A、国家机关自用的土地B、国家财政拨付经费的事业单位C、市政设施公共用地D、直接用于农、林的生产用地

四、是非题

1、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。

（）

2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。

（）

3、新征用的城镇耕地自批准之日的次月起开始征城镇土地使用税。

（）

五、简答题

1、计算土地增值税时允许扣除的工程有哪些？

（P110）

2、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。

（主要从两个税种的概念、征收方式、减免税等方面回答）

六、计算题

参见教科书本章后面所附的练习题的1、2两题（P118）

第九章企业所得税

一、名词解释

1、企业所得税（P121）2、定额征收（P138）

二、单项选择题

1、下列不征企业所得税的企业是（C）。

A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业

2、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（A）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、教育附加费

3、企业所得税的低税率是（C）。

A、10%B15%C、20%D、20%

4、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售额（营业收入）的（A）。

A、60%，5‰B、40%，5‰C、60%，4‰D、50%，5‰

5、计算企业所得税时不得从收入中扣除的工程是（D）。

A、向投资者支付的股息B、税收滞纳金C、各项罚款、罚金和被没收的财物损失

D、按经济合同规定的违约金

三、多项选择题

1、企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的工程包括（ABCD）。

A、成本B、费用C、税金D、损失

2、我国企业所得税应纳税额的计算方法有（CD）。

A、平均摊派法B、综合平衡法C、计算征收法D、核定征收法

四、是非题

1、发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。

（）

2、计算企业所得税时，企业发生的捐赠支出只要能提供合法的凭据就可以全额扣除。

（）

五、简答题

略

六、计算题

1、本章：

例9—4（P136）

2、本章：

例9—7（P140）

3、某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。

2008年，企业自行申报的销售收入总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2007年尚有亏损10万元。

经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合法凭证。

企业按规定适用的应税所得率为20%。

请计算2008年该企业应缴纳的所得税额。

解：

（1）应纳税所得=74/（1—20%）*20%=18.5万元

（2）应纳企业所得税＝18.5*25%=4.625万元

第十章个人所得税

一、名词解释

1、个人所得税（P153）

二、单项选择题

1、稿酬所得适用的税率为（C）。

A10%B15%C20%D25%

2、稿酬所得税按规定可以减征（C）。

A10%B20%C30%D40%

3、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（B）为应纳税所得。

A600元B800元C900元D1000元

三、多项选择题

1、下列适用20%比例税率征收个人所得税的工程有（ABCD）。

A劳务所得B稿酬所得C财产租赁所得D偶然所得

2、下列工程免征个人所得税（ABCD）。

A、省级人民政府颁发的科学奖金B、国债利息C、救济金D、保险赔款

四、是非题

略

五、简答题

1、简述个人所得税的税率。

（P155—157）

六、计算题

1、某演员某年10月在电视台为某产品做广告，一次取得劳务报酬80000元；另外本月还取得国债利息收入3200元。

请计算该演员上述两项所得应纳个人所得税。

解：

（1）应税劳务所得=80000（1—20%）=64000元

（2）劳务应纳个人所得税=64000×40%—7000=18600元

（3）国债利息收入3200免征个人所得税

2、某大学两名教授合作编写了一本教材，共获稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。

计算两名教授的稿酬收入各自应纳的个人所得税。

解：

（1）教授甲应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%）=420元（3分）

（2）教授乙应纳个所得税=6200*（1-20%）*20%*（1-30%）=694.4元（3分）