合同范本之租赁合同房产税税率模板.docx

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合同范本之租赁合同房产税税率模板

租赁协议房产税税率

【篇一:

租房协议,发票,税率】

篇一:

房屋租赁发票税率

一、房屋租赁发票税率是多少?

房屋租赁发票税率通常要分多个情况来划分:

第一、个人出租非住房（商铺、写字间等）

应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入12%计算缴纳（依据《中国房产税暂行条例》第四条要求）。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳（依据《中国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税:

按财产租赁所得,每次收入不超出4000元,减除费用800元;4000元以上,减除20%费用,其它额为应纳税所得额,税率是20%（依据《中国个人所得税法》第三条和第六条及《中国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条要求）。

第二、个人出租住房

应缴纳以下税款,依据财税〔〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）:

1.房产税:

以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税:

3%税率基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税:

对个人出租住房取得所得暂减按10%税率征收个人所得税。

财产租赁所得,每次收入不超出4000元,减除费用800元;4000元以上,减除20%费用,其它额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

第三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营

应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税:

年底汇算清缴。

5.印花税:

按财产租赁协议按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花。

第四、企业纳税人按市场价格向个人出租

用于居住住房,应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入4%计算缴纳（依据财税〔〕24号文件要求）。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税:

年底汇算清缴。

5.印花税:

按财产租赁协议按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花。

二、房屋租赁发票税率是统一吗?

从法律角度讲房屋租赁发票税率是一样

1、营业税5%

2、房产税12%

3、城建税:

营业税7%（这个依据法律确各地不一样,但山东市7%）

4、教育费附加:

营业税3%（这个依据法律确各地不一样,但山东市3%）

5、水利基金:

万分之八（各地不一样）

三、何为房屋租赁发票?

很多好友都对房屋租赁发票税率了解不多,那么你知道房屋租赁发票是怎么回事吗?

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具发票。

房屋租赁发票是去房产所在地地方税务局提出开具申请、办理开具手续,由地税局代为开具。

需要提供资料有:

双方租赁协议、业主房产证、业主身份证、经办人身份证复印件各一份。

地方不一样、情况不一样,各相关税种之和总体税率不一样。

比如个人住房租赁,各地总税率在5%～7%不等。

通常租赁协议约定房屋租赁价格是否含税,假如含税,则由出租方去缴纳税金;假如不含税,则由承租方去缴纳税金。

地税局征收税金,最终上缴到地方政府金库。

篇二:

怎样开房屋租赁发票

一、开房租发票税点是多少

1、地方不一样、情况不一样,各相关税种之和总体税率不一样。

比如个人住房租赁,各地总税率在5%～7%不等。

2、通常租赁协议约定房屋租赁价格是否含税,假如含税,则由出租方去缴纳税金;假如不含税,则由承租方去缴纳税金。

地税局征收税金,最终上缴到地方政府金库。

二、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳税款

1.房产税:

以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税:

年底汇算清缴。

5.印花税:

按财产租赁协议按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花。

三、个人出租房屋,按以下计征方法确定应纳税额

（一）对租金收入申报属实,能提供真实有效房屋租赁协议、协议或收费依据,以租金收入和本措施要求综合征收率计算征收。

（二）纳税人有下列情形之一,地税机关能够核定其应纳税额:

1.拒不向地税机关提供房屋租赁协议、协议等纳税资料或提供虚假资料;

有法律问题,上法律快车/retype/zoom/cad7633ca417866fb94a8e46?

pn=2x=0y=1275raww=168rawh=44o=png_6_0_0_135_1148_126_36_892.979_1262.879type=picaimh=44md5sum=f31dc72a7bd31e77adb233663c65a43fsign=d47b2549ebzoom=png=10820-jpg=0-0target=_blank点此查看

2.发生纳税义务,未根据要求期限办理纳税申报,经地税机关责令限期申报,逾期仍不申报;

3.纳税人申报计税依据显著偏低,又无正当理由。

个人房屋租赁代开发票需带资料

1、出租房主身份证复印件;

2、房屋租赁协议或协议原件及复印件;

3、房产证复印件或购房协议复印件。

代开地点:

各委托代征点（蚌山个体服务中心2054178、禹会个体中心长青乡政府4095524、禹会办税点蚌埠日报社4011377、治淮点3050474、中心办税服务大厅2080511）企业房屋租赁代开发票资料:

1、出租方税务登记证副本复印件;

2、房屋租赁协议或协议原件及复印件;

3、房产证复印件或购房协议复印件。

4、企业所得税预缴a表（代开时出具,企业所得税不征）。

代开地点:

中心办税服务大厅2080511

房屋租赁税收征收（房屋性质由产权证上标注来判定）:

1、个人出租住房月租金低于0元:

个人出租住房,不管什么用途（居住或经营用）,适用0元以下免征营业税及附加、个人所得税、印花税等,只征租金收入房产税4%。

0元以上各税根据要求征收,营业税减为根据1.5%,房产税4%,印花税免征。

2、个人出租门面房（经营用房）

个人出租门面,一样适用月租金0元以下免征营业税及附加、个人所得税等,只征租金收入房产税12%、印花税0.1%。

0元以上各税根据要求征收,营业税5%、房产税12%、印花税0.1%、个人所得税20%（租金收入减除各项已缴税金*0.8*0.2）。

3、企业出租房屋

根据要求征收各税,营业税5%、房产税12%、印花税0.1%、代开时出具企业所得税预缴a表,企业所得税不征。

企业自开发票时,一样享受月营业收入低于0元免征营业税及附加,代开发票时不享受上述优惠政策。

房产税缴纳两种形式:

房产税是以房屋为征税对象,按房屋计税余值或租金收入为计税依据,向产权全部些人征收一个财产税。

1、房产计税余值缴纳房产税=房产原值*70%*1.2%

一次性计算,分开缴纳,按季度或按月缴纳（管理分局核定）

2、租金收入缴纳房产税=租金收入*12%（优惠税率:

住房出租4%）

【篇二:

租房协议印花税税率】

篇一:

租赁协议印花税税率

##第1篇:

房屋租赁协议印花税税率

一、房屋租赁协议印花税应由协议双方谁付？

对于很多好友对于房屋租赁协议印花税该谁交付、及房屋租赁协议印花税税率是多少？

解答以下:

在税收法规上,签订协议双方都是印花税纳税义务人,即使是协议约定税负由物业负担。

中国印花税暂行条例

法规文号:

国务院令1988第11号

第一条在中国境内书立、领受本条例所列举凭证单位和个人,都是印花税纳税义务人（以下简称纳税人）,应该根据本条例规

定缴纳印花税。

第八条同一凭证,由两方或者两方以受骗事人签署并各执一份,应该由各方就所执一份各自全额贴花。

二、房屋租赁协议印花税缴纳需要提供什么资料？

需要租赁双方携带本人身份证原件、租赁协议原件、房产证原件一起到所在地地税局去缴纳。

三、房屋租赁协议印花税税率怎样计算？

1、财产租赁协议印花税税率是0、1%;印花税在签协议时按协议金额缴纳。

2、印花税是这么要求:

应纳税额在一角以上,其税额未满五分不计,满五分按一角计算。

对财产租赁印花税有特殊要求:

最低一元应纳税额起点,即税额超出一角但不足一元,按一元计。

四、房屋租赁协议印花税税率是多少？

分几次扣除？

房屋租赁协议印花税税率是0、1%,一次性交纳。

##第2篇:

房屋租赁协议印花税

根据税法相关要求,房屋租赁协议应该按租赁协议记载金额千分之一计算印花税。

1、购置印花税票自行贴花、并划线注销。

2、租赁协议假如只要求了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限,可在签署协议时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补助印花。

3、假如税金在五百块以上,或者要反复贴花,去填纳税申报表。

4、两个立协议人都要计算缴纳并粘帖印花税。

房屋租赁协议怎样贴印花税？

1）贴花法:

由纳税人依据要求自行计算应纳税额,购置印花税票贴在应税凭证上,并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。

纳税人需要经过贴花形式完税,可到各区（市）地税局办税服务厅购置印花税票。

（纳税人需要经过贴花形式完税,可到各区（市）地税局办税服务厅购置印花税票。

）

（2）采取缴款书替换贴花法:

一份应税凭证应纳税额超出五百元,应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税,并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记替换贴花。

对已办理网上报税纳税人,印花税可在省网报税系统纳税申报-其她-非核定税种申报（适适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行纳税申报）中进行申报。

（3）按期汇总缴纳法。

同一个类应纳税凭证,需频繁贴花,纳税人能够依据实际情况自行决定是否采取按期汇总缴纳印花税方法。

汇总缴纳期限为一个月。

采取按期汇总缴纳方法纳税人应事先通知主管税务机关。

缴纳方法一经选定,一年内不得改变。

（4）代扣代缴法。

依据印花税方面要求,缴纳印花税采取缴款书替换贴花法:

采取该种方法,可在省网报税系统纳税申报-其她-非核定税种申报选择印花税进行申报。

房屋租赁要交纳下列税:

（1）要向国家交房产税,出租方要按租金年收入12%交纳房产税。

（2）印花税,租赁双方在办理租赁登记时应按租赁协议所载租赁金额千分之一贴花。

（3）营业税,单位和个人出租房屋应按租金收入百分之五交纳营业税,个人出租房屋月租金收入在800元以下免纳营业税。

（4）所得税,如出租方为企业,应交纳企业所得税;如出租方为个人,应交纳个人所得税。

所缴纳税费比率:

1、营业税,按租金3%收取。

2、城建税,按营业税7%收取。

3、教育附加,按营业税3%收取。

4、地方教育附加,按营业税1%收取。

5、房产税,按租金4%收取。

7、土地使用税,按每平方米2-8元收取。

8、印花税,按租赁协议金额1%收取。

##第3篇:

设备租赁协议怎样缴纳印花税

印花税是以经济活动中签立多种协议、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征税。

印花税由纳税人按要求应税百分比和定额自行购置并粘贴印花税票,即完成纳税义务。

印花税纳税人包含在中国境内书立、领受要求经济凭证企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其她单位、个体工商户和其她个人。

融资租赁设备:

按借款协议计税贴花

伴随环境保护意识加强,市场对环境保护设备需求也是越来越大,近期,南京某资产管理企业与用户签署了一份大额环境保护设备租赁协议,约定由该企业购置废气处理设备并将其租赁给承租方使用,四年后该设备归承租方全部。

这份协议是否需要缴纳印花税？

会计小徐面对这项新业务有点拿捏不准,于是来到了税务机关咨询。

税务工作人员听了她介绍后耐心解释,依据《国家税务局相关对借款协议贴花问题具体要求》[（1988）国税地字第30号]第四条要求,银行及其金融机构经营融资租赁业务,是一个以融物方法达成融资目业务,实际上是分期偿还固定资金借款。

所以,对融资租赁协议,可据协议所载租金总额暂按借款协议计税贴花。

不过因为融资租赁企业不是银监会同意设置、领取金融许可证金融机构,不符合借款协议印花税主体资格,所以,即使能够认定为借款协议,但不包含借款协议印花税缴纳问题。

与此同时,税务人员还提醒小徐,融资租赁协议结束以后,承租企业往往会购置租赁设备,再次签署一个购销协议,对于这部分内容,双方应该根据购销协议缴纳印花税,适用税率为万分之三。

篇二:

房屋租赁发票税率

一、房屋租赁发票税率是多少?

房屋租赁发票税率通常要分多个情况来划分:

第一、个人出租非住房（商铺、写字间等）

应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入12%计算缴纳（依据《中国房产税暂行条例》第四条要求）。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳（依据《中国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税:

5.印花税:

按财产租赁协议租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花（依据《中国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

第二、个人出租住房

应缴纳以下税款,依据财税〔〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）:

1.房产税:

以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税:

3%税率基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税:

对个人出租住房取得所得暂减按10%税率征收个人所得税。

财产租赁所得,每次收入不超出4000元,减除费用800元;4000元以上,减除20%费用,其它额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

第三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营

应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税:

年底汇算清缴。

5.印花税:

按财产租赁协议按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花。

第四、企业纳税人按市场价格向个人出租

用于居住住房,应缴纳以下税款:

1.房产税:

以租金收入4%计算缴纳（依据财税〔〕24号文件要求）。

2.营业税:

以租金收入5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加:

以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不一样适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税:

年底汇算清缴。

5.印花税:

按财产租赁协议按租赁金额千分之一贴花。

税额不足1元,按1元贴花。

二、房屋租赁发票税率是统一吗?

从法律角度讲房屋租赁发票税率是一样

1、营业税5%

2、房产税12%

3、城建税:

营业税7%（这个依据法律确各地不一样,但山东市7%）

4、教育费附加:

营业税3%（这个依据法律确各地不一样,但山东市3%）

5、水利基金:

万分之八（各地不一样）

三、何为房屋租赁发票?

很多好友都对房屋租赁发票税率了解不多,那么你知道房屋租赁发票

是怎么回事吗?

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具发票。

房屋租赁发票是去房产所在地地方税务局提出开具申请、办理开具手续,由地税局代为开具。

需要提供资料有:

双方租赁协议、业主房产证、业主身份证、经办人身份证复印件各一份。

地方不一样、情况不一样,各相关税种之和总体税率不一样。

比如个人住房租赁,各地总税率在5%～7%不等。

通常租赁协议约定房屋租赁价格是否含税,假如含税,则由出租方去缴纳税金;假如不含税,则由承租方去缴纳税金。

地税局征收税金,最终上缴到地方政府金库。

篇三:

最新印花税税目税率表最新印花税税目税率表

（一）纳税人印花税纳税人包含在中国境内书立、领受要求经济凭证企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其她单位、个体工商户和其她个人。

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（二）税目和税率（税额标准）依据应纳税凭证性质不一样,印花税分别采取百分比税率和定额税率,具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率（税额标准）表》:

另外,依据国务院专门要求,股份制企业向社会公开发行股票,因买卖、继承、赠与所书立股权转让书据,应该根据书据书立时候证券市场当日实际成交价格计算金额,由出让方根据1‰税率缴纳印花税。

（三）计税方法印花税以应纳税凭证所记载金额、费用、收入额和凭证件数为计税依据,根据适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式:

（四）免税1.下列凭证能够免征印花税:

（1）已经缴纳印花税凭证副本、抄本,不过视同正本使用者除外;

（2）财产全部些人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员社会福利单位、学校所立书据;

（3）国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立农副产品收购协议;（4）无息、贴息贷款协议;

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立协议;

（6）企业因改制而签署产权转移书据;

（7）农民专业合作社与本社组员签署农业产品和农业生产资料购销协议;

（8）个人出租、承租住房签署租赁协议,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购置人与廉租住房、经济适用住房相关凭证。

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2.下列项目能够暂免征收印花税:

（1）农林作物、牧业畜类保险协议;

（2）书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位、个人之间书立凭证;

（3）投资者买卖证券投资基金单位;

（4）经国务院和省级人民政府决定或者同意进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系,国有企业改制、盘活国有企业资产,发生国有股权无偿划转行为;

（5）个人销售、购置住房。

3.自9月27日起3年以内,公共租赁住房（以下简称公租房）经营管理单位建造公租房包含印花税能够免征。

在其她住房项目中配套建设公租房,依据政府部门出具相关材料,能够根据公租房建筑面积占总建筑面积百分比免征建造、管理公租房包含印花税。

公

租房经营管理单位购置住房作为公租房,能够免征印花税;公租房租赁双方签署租赁协议设计印花税能够免征。

【篇三: