练习一题.docx
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练习一题
业务考试练习一
题号
一
二
三
四
总分
得分
阅卷人
一、单项选择题（每小题1分，共计20分）
1、2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.1万B.3万
C.7万D.10万
2、自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，（）。
A、全额征收营业税
B、按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
C、免征营业税
D、减半征收
3、自2010年12月21日起，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于（）（含）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
A、20%B、25%
C、30%D、35%
4、自2010年12月21日起，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间（）。
A、免缴房产税
B、由产权所有人比照同类房产租金价格缴纳房产税
C、由承租人按照房产原值缴纳房产税
D、由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
5、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的（）在企业所得税税前扣除。
A.《工会经费收入专用收据》
B.《工会经费拨缴款专用收据》
C.《税收缴款书》
D.《税务部门规费基金专用票据》
6、自（）起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。
A.2010年7月1日 B.2010年12月1日
C.2011年1月1日 D.2011年3月1日
7、新车船税法从（）起执行。
A.2011年1月1日 B.2011年7月1日
C.2011年10月1日 D.2012年1月1日
8、下列合同应征收印花税的是（ ）
A.电网与用户之间签订的供用电合同
B.银行同业拆借合同
C.家庭财产保险
D.会计咨询合同
9、企业按照公允价值确定收入的形式包括（）。
A、债务的豁免
B、准备持有到期的债券投资
C、应收票据
D、不准备持有到期的债券投资
10、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。
其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。
塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）元。
A、5925B、2859.68
C、2975.81D、2750.63
11、王先生在甲公司工作了15年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。
甲公司所在地上年平均工资为18000元。
王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A、450B、760
C、900D、3625
12、某人2009年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）元。
A、75B、257
C、290.6D、338.4
13、甲省某油田的油井分别位于甲省和乙省，8月份位于甲省的油井生产原油20万吨，位于乙省的油井生产原油5万吨，当月由于加热、修井的原油0.5万吨，按产量分摊。
该企业将所产原油全部销售，该油田原油税额10元/吨。
则在甲省应纳资源税是（）。
A、250万元B、200万元
C、196万元D、195万元
14、某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。
A、37.89B、38
C、38.12D、38.23
15、某企业在2008年初期拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2008年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小汽车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2008年共缴纳车船税为（）。
A、6000元B、6060元
C、6120元D、6480元
16、甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费用30万元，则该合同计税依据为（）。
A、50万元B、30万元
C、20万元D、暂时贴花5元
17、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。
A、曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B、依照《征管法》可以不设置帐簿的
C、外商投资企业的帐簿、凭证和报表不使用中文的
D、帐簿设置违规的
18、纳税人别列入非正常户（），税务机关可宣布其税务登记证失效。
A、1个月B、3个月
C、180天D、1年
19、当事人对征税不服的复议申请，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（）日内提出。
A、15日B、30日
C、60日D、3个月
20、对于具有依法给予（）以下罚款后者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
A、20元B、50元
C、100元D、1000元
21、在WindowsXP系统下，同时按下Ctrl+Alt+Del的作用是（）
A、热启计算机
B、弹出Windows任务管理器窗口
C、关闭计算机
D、以上都不对
22、Word2003中，将鼠标定位在一个段落中的任意位置，然后设置字体格式，则所设置的字体格式应用于（）
A.在光标处的新输入文本
B.整片文档
C.光标所在段落
D.光标后的文本
23、Excel2003中，执行了插入工作表的操作后，新插入的工作表（）
A.在当前工作表之前 B.在所有工作表之后
C.在所有工作表之前D.在当前工作表之后
24、一篇100页的文档，下列打印页码范围正确的是（）。
A.5.9.12-20
B.7，10，12－20
C.6.9.12-20
D.8-12.15
25、在WindowsXP中打开的多个窗口，有一个窗口的标题栏颜色比其他所有窗口的标题栏颜色亮度要高些，并且是唯一的，此窗口称为（）
A、前台窗口 B、后台窗口
C、活动窗口 D、静止窗口
26、输入计算公式时，必须首先输入（）
A. = B.√ C.* D.其它三项都不是
27、Word2003窗口下，要在文档中制作艺术字，使用（）菜单中的命令。
A.编辑 B.插入 C.工具 D.格式
28、在WindowsXP中，下面关于对话框的叙述，错误的是（）
A、对话框没有最大化按钮
B、对话框没有最小化按钮
C、对话框不能改变大小
D、对话框不能移动位置
29、插入表格在（）菜单下。
A.编辑 B格式 C表格 D工具
30、WindowsXP中剪切板最多可放入 （ ）个内容
A.10 B.20 C.12 D.16个
31、计算机网络的主要功能是（）
A、并行处理和分布计算 B、过程控制实时控制
C、数据通信和资源共享 D、联网游戏和聊天
32、Excel2003中，“合并单元格”可在“单元格格式”对话框中的（）选项卡设置。
A.保存 B.字体 C.数字 D.对齐
33、在字体对话框中不能设置（）
A.字体 B.字号 C.字符间距 D.文字样式
34、计算机网络分为局域网、城域网和广域网，其划分的依据是（）
A、数据传输所使用的介质 B、网络的作用范围
C、网络的控制方式 D、网络的拓扑结构
35、在WORD中提供了单倍、多倍、固定行距等（）种行间距选择。
A.5 B.7 C.4 D.6
36、建立一个基于某个模板的工作簿，应做（）
A.Ctrl+N B.工具栏上按新建按钮
C.文件中新建 D.Ctrl+M
37、以下列举的关于Internet的各项功能中，错误的是（）
A、程序编译 B、电子邮件传送
C、数据库检索D、信息查询
38、如果电子邮件到达时，你的电脑没有开机，那么电子邮件将（）
A、退回给发信人 B、保存在服务商的主机上
C、过一会儿对方再重新发送 D、自动保存到你的电脑上
39、在计算机网络中，城域网的英文简写是 （）
A.LAN B.MAN C.WAN D.DCN
40、灰色的菜单表示（ ）。
A.当前不可用 B打开一个对话框
C含有进一步内容 D一直不可用
二、多项选择题（每小题1分，共20分）
1、征税对象又称为（）。
A、权利客体B、征税客体
C、具体征税项目D、税目
2、下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。
A、国家税务总局垂直领导
B、同级政府领导
C、国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
D、国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主
3、下列经营活动中应征营业税的有（）。
A、某木材厂包料为某单位装饰展厅
B、某装饰公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一建筑物销售
D、某房地产开发公司自建一建筑物销售
4、依据营业税有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（）。
A、湿租业务B、程租业务
C、融资租赁D、光租业务
5、下列免征营业税的项目有（）。
A、按政府规定价格出租的公有住房
B、按政府规定价格出租的廉租住房
C、个人按市场价格对外出租的居民住房
D、学校对社会出租的公寓
6、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。
A、生物资产B、低值易耗品
C、股权D、债权
7、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A、逾期归还银行贷款而支付的罚息
B、无形资产开发支出未形成资产的部分
C、融资租入固定资产的租金支出
D、企业之间支付的管理费
8、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A、可抵扣的增值税
B、土地增值税
C、营业税
D、资源税
9、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
A、经营收入B、经营利润
C、资产总额D、职工工资
10、下列属于劳务报酬所得的有（）。
A、笔译翻译收入B、审稿收入
C、现场书画收入D、雕刻收入
11、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
12、下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、个人独资企业存款利息200元
D、保险赔款2000元
13、下列货物中，应征收资源税的有（）。
A、井矿盐B、煤炭制品
C、进口铁矿石D、自产铁矿石
14、土地增值税的纳税义务人可以是（）。
A、外国企业B、个人
C、个体户D、医院
15、下列不动产不应缴纳房产税的有（）。
A、取得的用于抵顶债务的厂房
B、以销售的居民住宅
C、企业厂区内简易自行车棚
D、事业单位对外营业的招待所
16、下列应征城镇土地使用税的有（）。
A、学校教师食堂用地
B、工厂实验室用地
C、公园内茶社用地
D、百货大楼仓库用地
17、实施税收保全措施的被执行人不包括（）。
A、从事生产、经营的纳税人
B、不从事生产、经营的纳税人
C、纳税担保人
D、代扣代缴、代收代缴义务人
18、税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为是（）。
A、偷税B、抗税
C、骗税D、不配合税务机关检查
19、税务行政复议的受案范围包括（）。
A、税务机关作出的征税行为
B、税务机关作出的税务行政处罚行为
C、税务机关不予依法办理或答复的行为
D、税务机关作出的取消纳税人货运自开票资格的行为
20、下列属于税务行政处罚一般程序的项目有（）。
A、调查与审查B、听证
C、决定D、执行程序
21、以下设备中,属于输出设备的有（）。
A、打印机 B、键盘 C、显示器 D、磁盘驱动器
22、在计算机系统中，操作系统的主要作用包括以下（）项。
A、提高系统资源的利用率
B、提供方便友好的用户界面
C、防止和消除计算机病毒的侵害
D、提供软件的开发与运行环境
23、图标是Windows操作系统中的一个重要概念，它表示Windows的对象。
它可以指（）。
A、文档B、文件夹
C、应用程序D、设备或其它计算机
24、在Windows中，可以由用户设置的文件属性有（）。
A、存档B、系统C、只读D隐藏
25、在Windows中，把D:
\YYLJ.txt文件复制到E:
盘，可以使用方法（）。
A、在资源管理器窗口，直接把D:
\YYLJ.txt拖到E：
B、在资源管理器窗口，按住Ctrl键不放把D:
\YYLJ.txt拖到E：
C、在资源管理器窗口，按住Alt键不放把D:
\YYLJ.txt拖到E：
D、在资源管理器窗口，点击D:
\YYLJ.txt按Ctrl+C键,再点击E:
按Ctrl+V键
26、计算机病毒的特点为（）。
A、传染性 B、潜伏性 C、破坏性 D、针对性
27、在Word中利用“插入”菜单可以插入的项目有（）。
A、分隔符B、页码C、表格D、图片
28、Word具有分栏功能，下列关于分栏的说法中错误的是（）。
A、最多可以设4栏
B、各栏的宽度必须相同
C、各栏之间的间距是固定的
D、各栏的宽度可以不同
9、利用Excel编辑栏的名称框，能够实现（）。
A、选定区域或单元格
B、为区域或单元格输入数值
C、为区域或单元格定义名称
D、为区域或单元格输入公式
10、在Excel中，关于“选择性粘贴”的叙述正确的是（）。
A、选择性粘贴可以只粘贴格式
B、选择性粘贴可以只粘贴公式
C、选择性粘贴可以将源数据的排序旋转90度，即“转置”粘贴
D、选择性粘贴不可以只粘贴列宽
三、判断改错题（每小题0.5分，共10分）
1、《税收征收管理法》属于税收基本法。
（）
2、税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的。
（）
3、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额。
（）
4、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税。
（）
5、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务，应缴纳营业税。
（）
6、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。
（）。
7、企业在核算经营性费用的开支时，投资资产的成本，准予扣除。
（）
8、居民企业登记注册地在境外的，以实际经营所在地为纳税地点。
（）
9、甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资500万元，股权持有到2009年12月31日，甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为350万元。
（）
10、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税（）。
11、员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
（）
12、某市保险公司保险营销员2008年3月取得佣金5000元，则其应纳个人所得税385元。
（）
13、原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油。
（）
14、企业资本公积转增资本不缴纳印花税。
（）
15、继承土地房屋权属免征契税。
（）
16、如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税。
（）
17、纳税人应自领取税务登记之日起15日内设置帐簿。
（）
18、纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记。
（）
19、采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权。
（）
20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。
（）
四、分析计算题（45分）
1、２００8年４月２３日，某县地方税务局城关税务所对金叶购销公司进行税务检查，发现该公司２００7年８月～１２月销售的烟叶应缴增值税２１０万元，却只在８月份缴纳了９０万元，欠缴的１２０万元到税务检查时仍未缴纳。
该公司在申报缴纳城建税时，按实缴的９０万元增值税，向城关税务所申报缴纳了４.５万元的城建税，而对欠缴部分增值税应计算缴纳的城建税，只在账上作了处理，未向城关税务所办理纳税申报。
４月２６日，城关税务所向金叶购销公司送达了《税务行政处罚事项告知书》。
告知金叶公司采取虚假纳税申报手段少缴城建税６００００元的行为，已构成偷税，拟对其处以所偷税款５０％（３００００元）的罚款。
由于公司经理出差在外，公司经理的家属在送达回证代收人一栏签了字，并表示可能不听证。
4月30日，城关税务所决定追缴该公司所偷城建税60000元，对偷税行为处以30000罚款。
5月11日，金叶公司在缴纳了税款后，向县地税局复议委员会提出复议申请。
认为城关税务所认定偷税事实不清，处罚未履行告知程序和听证程序，请求撤销城关税务所的处理和处罚决定。
复议决定
2008年5月23日，县地税局复议委员会依法作出复议决定：
撤销城关税务所的税务处理决定和税务行政处罚决定。
根据上述资料指出该税务所执法中存在的问题。
2、A歌舞团为举办一场大型演出，与B演出公司签订协议，由演出公司联系演出地点并协助宣传，经B演出公司联系，演出地点选择在市区C体育馆，三方商定：
A歌舞团支付C体育馆场租8万元，由C体育馆负责售票；A歌舞团支付B演出公司中介、宣传费10万元。
该演出门票收入50万元。
B演出公司当月自行主办了一场超级混声演唱会，1请部分大学生帮助售票，取得销售收入200万元（已扣除付给大学生售票者的费用10万元），演出地点仍选择在市区C体育馆，支付演唱会场租8万元，支付D广告公司广告费支出5万元。
D广告公司当月取得其他广告业务收入95万元；支付给某文化公司广告制作费20万元；支付给某报社广告发布费10万元，支付给某电视台广告发布费40万元；另参与主办时装表演取得收入6万元，将价值100万元的无形资产投资入股某企业；转让广告案例编辑制作权取得收入8万元。
根据上述资料回答。
（1）A歌舞团应纳营业税；
（2）B演出公司应纳营业税；
（3）D广告公司应纳营业税；
（4）C体育馆应纳的营业税。
3、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。
4、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。
公司2008年发生以下业务：
（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；
（2）6月30日签定房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；
（3）8月与保险公司签定农业保险合同一份，支付保险费3万元；
（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租欺5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
（其他相关资料：
适用城镇土地使用税税率每平方米5元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；金额以元为单位计算）
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）公司2008年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）公司2008年应缴纳的房产税；
（3）公司2008年应缴纳的营业税；
（4）公司2008年应缴纳的印花税；
（5）公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
5、某外商投资企业，2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：
（1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元；
（2）财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%；
（3）管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理；
（4）营业外支出100万元中的70万元为违约购销合同的罚款支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出；
（5）检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%）。
假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明原因；
（1）该企业投资收益的纳税调整金额；
（2）该企业借款利息的纳税调整金额；
（3）该企业管理费用的纳税调整金额；
（4）该企业营业外支出的纳税调整金额；
（5）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；
（6）该企业的应纳税所得额；
（7）该企业应纳的所得税额；
（8）该企业应扣缴的税款。
6、孙某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下：
（1）每月取得工资5000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创
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