第六章国际货款的收付剖析.docx

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第六章国际货款的收付剖析

第六章—国际货款的收付

一、计价和结算货币的选择

在进出口业务中使用的货币，属于外汇的范畴，它可以用来作为进出口货物的计价，结算和支付的工具。

在对外贸易支付中可使用本国货币，也可用对方国家的货币或第三国的货币。

一、汇票的定义

汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或

其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。

出票人：

即签发汇票的人，通常为出口人或银行。

受票人：

即汇票的付款人，通常为进口人或指定的银行。

受款人：

即受领汇票所规定的人，通常是出口地银行，即议付行或其指定人

二、汇票的必要项目

（一）“汇票”字样

（二）书面无条件支付命令（三）出票地点和日期

（四）付款时间（五）一定金额的货币（六）付款地点和付款人名称

七）收款人的名称（八）出票人名称和签字

①　　　　　　　　⑤　　　　　　　　　③

ＥＸＣＨＡＮＧＥforＵＳＤ５０００．００ＨＯＮＧＫＯＮＧ,

１０ＴＨ,ＪＵＬＹ，１９－－

④②

Atonemonthafterdatepaytotheorder

ofＴＨＥＡＢＡＮＫ⑦

　　　　　　　　　　　　　　　⑤

thesumofFIVETHOUSANDUSDOLLARS

　　　⑥　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⑧

TOＢＢＡＮＫＦＯＲＣＣＯＭＰＡＮＹＬＯＮＤＯＮ　　　　　　　ＨＯＮＧＫＯＮＧ

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⑧

ＳＩＧＮＡＴＵＲＥ

───────

2、基本内容

NO.————Date：

送银行的日期

At：

Tianjin（已打印好）

ExchangeforUSD33,275（小写）

At（即期连线）30daysaftersightofthisFirstofExchange（Secondofthesametenoranddatebeingunpaid）

paytotheorderof（受款人）BANKOFCHINA

thesumof（大写金额）一般以say开头，结尾用only

Drawnunder（出票依据）根据某某银行开出的即期的不可撤销的信用证某号

To（受票人姓名）出票人（某出口公司）

3.汇票的分类

（1）按付款时是否要单据分

a.跟单汇票DocumentaryBill随附各种货运单据的汇票。

b.光票CleanBill凭汇票要钱，不附有任何货运单据的汇票。

（2）按付款时间区分

a.即期汇票At　sight见票即付款

b.远期汇票TimeBill（三种类型）

at30daysaftersight（见票后30天）（7.1见票，当天不算，7.31付款）

at　30　days　after　date　of　B/L提单签发日期后30天（当天不算）

at　30　days　after　date　of　issue汇票汇出后30天（当天不算）

（3）按出票人区分

商业汇票（Trader’sBill）：

出票人是商业企业（极少数不跟单）

银行汇票（Bank’sDraft）：

出票人是银行（100%是光票）

（4）按承兑人区分银行承兑汇票（Banker’sAcceptanceDraft）付款人是银行（可以转让）

商业承兑汇票（Trader’sAcceptanceBill）付款人是商业企业（一般不愿意接受）

4.汇票的使用程序

（1）出票（Issue）指出票人开出汇票，并按汇票格式填写有关项目（付款人、受款人、付款金额、付款日期与地点等），然后签名和签署出票日期交收款人。

汇票只有经过交付，才算完成出票行为

（2）提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为叫做提示。

如果是即期汇票，就向付款人提示，见票需立即付款，这一般称为付款提示。

如果是远期汇票，持票人向付款人提示，办理承兑手续，称为承兑提示。

（3）承兑（Acceptance）指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。

承兑要签字，并加注承兑日期。

承兑后的汇票要交给持票人（才算完成承兑行为）待汇票到期时，再提示，要求付款。

（4）付款（Payment）对即期汇票，持票人提示后，付款人应立即付款；对远期汇票，付款人经承兑后，在汇票到期日付款。

付款后，汇票的一切债务即告终止。

（5）背书（Endorsement）汇票如果需要转让，必须对汇票背书。

背书是以转让汇票权利为目的一种行为。

背书必须由汇票抬头人（出票人或持票人）进行空白背书或指示性背书，并注明日期。

背书以后，汇票的权利则由背书人转到被背书人。

被背书人取得汇票所有权可以再背书转让。

（6）退票（Dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到付款人拒绝或提示要求付款时，遭到拒绝付款时，均称拒付，或称退票。

拒付要求出一拒付证明，通知原出票人（证明可由付款地法定公证人或法院、银行、公会等有权出拒证明的人出）。

（7）追索（Right　of　Recourse）

指汇票遭到退票，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及费用的权利

（二）本票（Promissory　Note）

本票是出票人向收款人或指定的人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。

1、本票的必要项目根据《日内瓦统一汇票本票法》的规定，本票必须具备以下内容：

（1）写明其“本票”字样；

（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定的人；

（4）出票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限；（7）一定金额；

（8）付款地点；（未载明付款地点则出票地视为付款地）

二、本票的式样

PromissoryNoteforＵＳＤ５０００．００ＨＯＮＧＫＯＮＧ,

１０ＴＨ,ＪＵＬＹ，１９－－

At3０ＤＡＹＳＡＦＴＥＲDatewepromisetopaytotheorder

ofHunanProvincialImp.Exp.Corp.ororder

thesumofFIVETHOUSANDUSDOLLARS

⑦

ForCC0mpany

ＨＯＮＧＫＯＮＧ

ＳＩＧＮＡＴＵＲＥ

───────

2、本票的种类本票分为一般本票和银行本票两种。

一般本票的出票人是企业或个人；

银行本票的出票人是银行。

3、本票与汇票的主要异同

（1）本票是无条件的支付承诺；汇票是无条件的支付命令。

（2）本票的票面有两个当事人；而汇票则有三个当事人。

（3）本票的出票人即是付款人，远期本票无需办理提示承兑和承兑手续；远期汇票则需办理承兑。

（4）本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，持票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。

（5）本票只能开出一张，而汇票则可以开出一套。

（三）支票（check）支票是以银行为付款人的即期汇票，即出票人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。

出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。

出票人在签发支票后，应付票据上的责任和法律上的责任，前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。

三、支付方式之一

——汇付（Remittance）汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。

1.汇付方式的当事人（通常四个关系人）

（1）汇款人（Remitter）即汇出款项的人。

在国际贸易中，汇款人通常是进口人。

（2）收款人（PayeeBeneficiary）即收取款项的人。

在国际贸易中，通常是出口人。

（3）汇出行（RemittingBank即受汇款人的委托、汇出款项的银行通常是在进口地的银行。

（4）汇入行（PayingBank）

即受汇出行委托解付货款的银行。

又称解付行。

在国际贸易中通常是出口地的银行。

基本程序如下：

汇款人（进口方）收款人（出口方）

↓↑

↓↑

汇出银行汇入银行

（开出付款委托书或paymentorder）

汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。

此项汇款书一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。

2.汇付的种类

（1）信汇（MailTransfer　M/T）指汇出行收到进口人的信汇申请及货款，通知汇入行授权其解付一定金额给出口人的一种付款方式。

（2）电汇（TelegraphicTransferT/T）

指汇出行应进口人的申请，发电报或电传给汇入行，指示支付一定金额给出口人。

（“密押”）

（3）票汇（Demand　Draft　D/D）

指进口人向汇出行购买一张以卖方所在地的汇入行为付款人的即期汇票,自己寄给出口人，出口人凭此票到指定汇入行取款。

汇出行在出卖汇票的同时，将汇票通知书（即票根）寄到汇入行，汇入行将汇票与票根核对无误时即付款。

电/信汇业务程序图

汇付特点

•基于商业信用

•合同中须明确汇付具体方式及付款期限

•票汇应防止伪造票据\空头支票\出票行倒闭等风险.

•顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）

单纯支付

凭单付汇：

先发货后交单支款.汇款人有权在收款人

支款前随时通知银行将货款退回，适用

于现货交易.所以，出口商在收到银行汇

款通知后应尽快发货，以交单收汇。

汇付的使用

在国际贸易中，汇付通常用于：

商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A）

预付货款（PaymentInAdvance）订货付现（CashWithOrder）交货付款（CashOnDelivery）

•定金、货款尾数、佣金和费用等支付

•大宗货物分期付款和延期付款

电汇诈骗案例（上）

1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：

由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。

但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：

“证已开出，请速备货”。

然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。

卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。

电汇诈骗案例（下）

这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。

鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。

次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。

但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。

原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。

四、支付方式之二

——托收（Collection）

托收是出口人根据合同规定发货后，开出以进口人为付款人的汇票连同全部货运单据，委托银行代收货款。

托收当事人

委托人（principal）：

即出票人，通常是买卖合同的卖方。

托收行（remittingbank）：

即委托人的代理人，通常是出口地银行。

代收行（collectionbank）：

即托收行的代理人，通常是进口地银行。

付款人（drawee,payer）：

即受票人，通常是买卖合同的买方。

提示行（presentingbank）：

向付款人提示汇票/或单据的银行。

（代收行）

需要时代理（principal’srepresentativeincaseofneed）

1.托收的种类、当事人以及程序

托收分为光票托收和跟单托收两种

第一种：

光票托收（四个当事人）

付款人（进口方）委托人（出口方）

↑↓

代收银行托收银行

托收委托书

第二种：

跟单托收（Documentary　Collection）

跟单托收是汇票连同货运单据一同交银行委托代收贷款。

跟单托收按其交款条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。

（1）付款交单：

D/P（Documents　against　payment）

分即期付款交单与远期付款交单两种

△即期付款交单（D/P　at　sight）

由出口人开具即期汇票，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款赎单，凭单提货。

程序：

出口人的货一上船，即将汇票、托收申请书交托收银行。

托收银行的责任仅检查单据是否可靠、收取手续费后，寄往代收银行。

代收行收到单据后，验单，并通知付款人来见单、付款。

付款人交款后，拿回全部单据。

代收行收取一定手续费后，将货款汇到托收银行。

托收行通知委托人取款。

特点：

不见钱不交单

△远期付款交单（D/P　after　sight）

由出口人开具远期汇票，通过银行向进口人提示；进口人承兑；

银行于汇票到期日再提示，进口人付款赎单，凭单取货。

远期付款交单一般30天。

程序：

委托人（将汇票交）托收行→（托收行寄往国外）代收行→代收行通知付款人承兑（写上本公司保证××日期给钱）单据仍留在银行，到期限最后一天，付款人交钱，代收行将单据交付款人，代收行扣手续费→将款汇回托收行→托收行将钱交委托人。

（2）承兑交单D/A（Documentsagainst　Acceptance）

指出口人的交单以进口人的承兑为条件。

进口人对远期汇票承兑后即可取得货运单据提取货物，待汇票到期时才付款。

这种承兑交单只适用于远期汇票的托收。

托收进口押汇

v“凭信托收据（TrustReceipt-T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。

货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。

（进口人向代收银行要求）

v“付款交单凭信托收据”（D/P·T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。

（出口人主动通过托收银行授权办理）

信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。

D/P·T/R与D/A的区别

如果进口人不能到期付款：

v在D/P·T/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。

v在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。

2、托收的性质及其利弊托收的性质为商业信用。

银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必须付款的义务，托收是一种商业信用。

托收方式具有较大的风险：

（1）如进口商破产或丧失清偿债务的能力，出口人则可能收不回货款；

（2）在进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行没有义务代为保管货物；

（3）如果货物已经到达，出口人还要承担在进口地办理提货、缴纳进口关税、存仓、保险、转售以至被低价拍卖或被运回国内的损失。

（4）在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭此提取货物，出口人收款的保障是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人会遭到货款两空的损失。

所以承兑交单比付款交单风险更大。

跟单托收对进口人有利：

他不但可免去开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，而且有利于资金融通和周转。

采用托收方式应注意问题1:

托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。

有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。

某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。

一般中国外贸公司都可接受－除非在合同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。

提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而仅在“到货通知书”上背书提货？

或领事发票上列明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货？

芬兰、德国、希腊等国，要“货到付款”，而拉美一些国家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交单按承兑交单处理。

欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。

代收行不能由进口人指定。

了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。

（如D/Paftersight-D/A）

采用托收方式应注意问题2:

托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。

v在托收方式下，应争取CIF、CIP价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。

或装船前投保卖方利益险或出口信用险。

v买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。

v为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运下使用OCEANWAYBILL时不宜采用托收

若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%－90%

采用托收方式应注意问题3

v货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理），在发生拒付时由代理人出面料理。

v可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。

v未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。

v在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）

D/A欺诈案例（上）

1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为25万港币的合同。

但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。

后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A90付款。

我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A90天付款。

于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。

货到香港后。

陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。

而90天期限已过，仍未见对方付款。

虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。

被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。

我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。

汇付条款之一

vTheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T（M/TorD/D）notlaterthan.....

vTheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/Ttoreachthesellersnotlaterthan.....

汇付条款之二

v20%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheSellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.

vPaymentbyT/T:

paymenttobeeffectedbythebuyershallnotbelaterthan...daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract.

即期付款交单托收条款

vUponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraft

drawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedelivered

againstpaymentonly.

远期付款交单托收条款

vTheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat...dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.

vThebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbySellersat...daysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.

承兑交单托收条款

vTheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat...dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.

五、支付方式之三——商业信用证（简称L/C）Commercial　Letter　of　Credit

1、信用证的含义;信用证是应进口人的请求，开给出口人的一种银行保证付款的有条件的书面付款凭证。

其条件是受益人必须按信用证规定的内容办理结汇，即在信用证规定的有效期内和付款地点提交完整、正确的单据和汇票，银行才能向受益人或其指定人履行付款的责任.因此，信用证是银行信用，信用证一经开出，开证银行既负第一性的付款责任。

2.信用证的当事人以及有关程序

（1）信用证的当事人信用证支付方式主要有四个当事人：

开证申请人、开证行、通知行和受益人。

另外还有五个其它关系人：

议付行、付款行、保兑行、偿付银行、受让人。

①开证申请人（Opener）是指向当地银行申请开立信用证的进口人（买方）。

开出信用证后，在开证行履行付款责任之时，进口人有付款赎单的义务。