财务知识《计算机财务管理》实验指导书.docx
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财务知识《计算机财务管理》实验指导书
《计算机财务管理》实验指导书
实验项目一览表
序号
实验项目名称
实验
类型
实验要求
适用专业
学时
1
EXCEL基础
验证性
必做
经管类
2
2
财务分析模型设计
综合性
必做
经管类
2
3
投资决策模型设计
设计性
必做
经管类
2
4
流动资金管理模型设计
设计性
必做
经管类
2
5
筹资分析模型设计
设计性
必做
经管类
2
总 计
10
实验项目的具体内容
实验一
实验名称：
EXCEL基础
实验目的：
熟悉EXCEL的完全安装及基本操作，WINDOWS环境下的EXCEL处理.
实验内容：
如何在WINDOWS环境下正确进行鼠标操作、窗口操作、对话框操作和应用程序操作，中文处理。
特别是EXCEL的三类地址的使用和函数的操作。
实验步骤：
1．地址的使用
（1）打开实验工作薄JSJCWGL01.XLS，选择CWGL1-1工作表
（2）在表的A1:
E5单元区域中输入一些不同的数据
（3）在C7单元中输入公式：
=A2+B3，然后将C7单元中的公式复制到D8单元中，观察其结果
（4）在E7单元中输入公式：
=$A$2+$B$3，然后将E7单元中的公式复制到F8单元中，观察其结果
（5）在D7单元中输入公式：
=$A2+B$3，然后将D7单元中的公式复制到E8单元中，观察其结果
2．数据库函数的使用
（1）在J13单元格中输入查找条件区客户所欠帐款的公式：
=DGET（H3:
I8,2,I10:
I11）
（2）调整条件区中的条件，观察J13的结果
3．查找函数的使用
（1）在F25中输入=VLOOKUP（C26,A17:
F22,6,FALSE），查找期末库存量
（2）在F26中输入=VLOOKUP（C26,A17:
F22,4,FALSE），查找本月退货数
（3）在F27中输入=VLOOKUP（C26,A17:
F22,5,FALSE），查找盘盈/盘亏数
（4）改变C26的值，观察F25、F26，F27的变化
4、在A31:
F38单元区域中建立如下的表格，并输入基本数据。
合计数用函数计算。
中财集团销售情况分析表
1999年
单位：
百万元
销售网点
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
东北
20
12
14
16
西北
2
4
5
2
华东
15
20
21
26
西南
8
11
10
8
合计
根据此表绘制柱形图、饼图、折线图。
（1）选择图表向导工具
（2）单击“下一步”，在数据区域中输入：
='CWGL1-1'!
$A$33:
$E$37，选择系列产生在行。
（3）单击“下一步”，在分类轴文本框中输入：
时间，在数值轴文本框中输入：
销售额，单击“完成”。
实验二
实验名称：
财务分析模型设计
实验目的：
学会EXCEL建立财务分析模型的方法
实验内容：
EXCEL财务分析模型的建立、EXCEL获取外部数据的的方法。
实验步骤：
1、比率分析模型
（1）打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定RATE工作表
（2）在财务比率的对应单元输入公式。
C4=期末流动资产/期末流动负债
C5=（期末流动资产-期末存货-期末待摊费用）/期末流动负债
C10=主营业务收入/（（期末应收帐款+期初应收帐款）/2）
C11=主营业务成本/（（期末存货+期初存货）/2）
C12=360/应收帐款周转天数+360/存货周转天数
C13=主营业务收入/（（期末流动资产+期初流动资产）/2）
C14=主营业务收入/（（期末资产总额+期初资产总额）/2）
F4=（期末流动负债+期末长期负债）/期末资产总额
F5=（期末流动负债+期末长期负债）/期末所有者权益
F6=（期末流动负债+期末长期负债）/（期末所有者权益-期末无形资产净值）
F10=净利润/主营业务收入
F11=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入
F12=净利润/（（期末资产总额+期初资产总额）/2）
F13=净利润/期末所有者权益
（3）观察其结果
2、趋势分析模型
分析1996年至1999年AA公司销售毛利、息税前盈余和税前利润的变化趋势。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定trend工作表
（2）在B6单元中输入计算96年销售毛利的公式：
=B4-B5
（3）选定B6单元格，用鼠标左键拖动其填充柄到E6单元格，计算出各年的销售毛利
（4）在B8单元中输入计算96年息税前盈余的公式：
=B6-B7
（5）用步骤（3）中的方法计算各年的息税前盈余
（6）在B8单元中输入计算96年税前利润的公式：
=B8-B9
（7）用步骤（3）中的方法计算各年的税前利润
（8）用实验一中介绍的绘图方法制作销售毛利、息税前盈余和税前利润的折线图
i.选择A3:
E3,A6:
E6,A8:
E8,A10:
E10四个区域
ii.选择图表向导工具，图表类型选择折线图，单击“下一步”
iii.选择系列产生在行，单击“完成”
3、杜邦分析模型
（1）打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定dupond工作表
（2）在最底层分析框中输入取数公式（边框为绿色）
C24中输入：
=income!
主营业务成本
D24中输入：
=income!
营业费用
E24中输入：
=income!
管理费用
F24中输入：
=income!
财务费用
G24中输入：
=income!
主营业务税金及附加+income!
营业外支出
C19中输入：
=income!
主营业务收入+income!
营业外收入
E19中输入：
=income!
其他业务利润
F19中输入：
=income!
所得税
E15中输入：
=income!
主营业务收入
其它最底层分析框中的取数公式，请自行设计、输入。
（3）在非底层分析框中输入计算公式（边框为红色）
D19中输入：
=SUM（C24:
G24）
I19中输入：
=SUM（I24:
L24）
I20中输入：
=SUM（I25:
L25）
D15中输入：
=C19-D19+E19-F19
E11中输入：
=D15/E15
H11中输入：
=H15/（（J15+J16）/2）
F7中输入：
=E11*H11
I7中输入：
=（期初资产总额+期末资产总额）/（期初所有者权益+期末所有者权益）
H3中输入：
=F7*I7
（4）将H3，F7，E11，H11单元格格式设定为以百分比显示
i.选定H3，F7，E11，H11单元格
ii.选择[格式]菜单，[单元格]菜单项，出现单元格格式对话框
iii.在对话框中选择[数字]选项卡，在分类列表中选择“百分比”。
iv.单击“确定”
（5）其它单元格格式设定为数值形式，保留2位小数
（6）关掉工作表网格线。
选择[工具]菜单的[选项]命令下的[视图]标签，将其中网格线前的标记去掉。
实验三
实验名称：
投资决策模型设计
实验目的：
学会EXCEL建立投资决策模型的方法
实验内容：
EXCEL的财务函数的使用、投资模型的建立。
实验步骤：
1、投资决策模型
已知贴现率为10%，再投资报酬率为12%，有三种投资机会，有关数据如下图所示。
应用NPV，IRR，MIRR函数分别计算三种方案的净现值、内含报酬率、修正内含报酬率、净现指数，并分析应选择哪种投资。
图方案数据资料图
期间
A方案现金净流量
B方案现金净流量
C方案现金净流量
0
-20000
-9000
-12000
1
11800
1200
4600
2
13240
6000
4600
3
6000
4600
（1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定投资决策模型工作表
（2）在B4:
D7单元格中输入三种方案的现金流。
（3）在B8单元格中输入公式：
=NPV（E3,B5:
B7）+B4
在B9单元格中输入公式：
=ABS（B8/B4）
在B10单元格中输入公式：
=IRR（B4:
B7）
在B11单元格中输入公式：
=MIRR（B4:
B7,10%,12%）
（4）选择B8:
B11单元区域，并拖动填充柄至D11单元，计算其它两个方案的数据。
2、固定资产更新决策模型
某公司原有一台机床在5年前购入，原设备成本为40000元，估计尚可使用5年，假设无残值，按直线折旧法折旧，原设备每年可实现销售收入50000元，每年所需的付现成本为30000元。
该公司为提高产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款60000元，估计可使用五年，期满有残值10000元。
购入新机床时，旧机床可作价10000元。
使用新设备每年可增加销售收入30000元，同时每年所需的付现成本为40000元。
建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为10%，新设备采用年数总和法折旧，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定固定资产更新决策模型工作表
（2）将新旧固定资产的基础数据输入模型的B4:
B8，C8区域和F4:
F8区域
（3）在新旧固定资产的现金流量表中填入各年的销售收入和付现成本。
（4）在旧固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式：
在B12单元中输入公式：
=SLN（B4,B7,B5）
在B13单元中输入公式：
=B10-B11-B12
在B14单元中输入公式：
=B13*所得税率
在B15单元中输入公式：
=B13-B14
在B16单元中输入公式：
=B15+B12
在B18单元中输入公式：
=B17+B16
（5）选定B12:
B18单元区域，并拖动填充到F18单元，计算其它各年的数据。
（6）在新固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式：
在B24单元中输入公式：
=SYD（F4,F7,F5,B21）
在B25单元中输入公式：
=B22-B23-B24
在B26单元中输入公式：
=B25*所得税率
在B27单元中输入公式：
=B25-B26
在B28单元中输入公式：
=B27+B24
在B30单元中输入公式：
=B28+B29
（7）选定B24:
B30单元区域，并拖动填充到F30单元，计算其它各年的数据。
（8）在C5单元中计算旧固定资产的净现值，输入公式：
=NPV（B2,B18:
F18）
（9）在G5单元中计算新固定资产的净现值，输入公式：
=NPV（B2,B30:
F30）-F4
（10）在F2单元中计算新旧固定资产的净现值之差，输入公式：
=G5-C5+C8
思考题：
光华公司原有一台机床在四年前购入，原设备成本为200000元，估计尚可使用6年，每年可实现销售收入100000，成本为70000。
假定期满无残值，已提折旧80000元（按直线折旧法），账面折余价值为12000元。
该公司为提供产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款300000元，估计可使用六年，期满有残值15000元。
购入新机床时，旧机床可作价70000元。
使用新设备每年可增加销售收入50000元，同时每年可节约直接材料和人工为20000元。
建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为12%，新设备采用不同的折旧方法（直线法、年数总和法）条件下，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策
实验四
实验名称：
流动资金管理模型设计
实验目的：
学会EXCEL建立流动资金管理模型的方法
实验内容：
EXCEL的规划求解工具的使用与建立流动资金管理模型的方法，IF函数的使用。
实验步骤：
最佳现金持有量模型
某企业总现金需求量为800,000元，每次交易或借款的固定成本费用为240元，同期有价证券利率为12%，求最佳现金持有量（企业要求最低现金持有量为40,000元）。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL04.XLS，选定最佳现金余额工作表
（2）在基本数据框中填入基本数据
（3）在最佳现金持有量测算表的第一行填入用来测算的现金持有量40000，45000，50000，55000，60000，65000，70000
（4）在B11单元中输入公式：
=B10/2*$B$6
在B12单元中输入公式：
=$B$4/B10*$B$5
在B13单元中输入公式：
=B11+B12
（5）选择B11:
B13单元区域，拖动填充至H13单元
（6）按实验一中的方法作出持有成本、交易成本、总成本的折线图，结果如下图所示。
（7）在最佳现金持有量规划求解分析框的E6单元中输入总成本计算公式：
=E5/2*B6+B4/E5*B5
（8）选择E6单元格，选择[工具]菜单，[规划求解]菜单项
（9）“设置目标单元格”中填入E6，“等于”项设置为最小值，“可变单元格”设置为E5。
选择“添加”按钮，添加约束条件，“单元格引用位置”设置为E5,“关系”设为>=,“约束值”设为40000，单击“确定”。
（10）单击“求解”按钮,出现规划求解结果对话框，选择但在规划求解结果，单击“确定”，即在E5中求得最佳现金持有量51,640，及最低总成本6197。
思考题：
海亚公司提供下列库存资料：
（1）订货量必须为200单位；
（2）公司年销售量为75单位；
（3）进货单价为10元；
（4）存储成本为商品进货价格的20%；
（5）每次固定成本为35元；
（6）安全库存量为18000单位，该公司期初就有这一库存量；
（7）交货周期为5天。
要求：
（1）按照最佳现金持有量模型的方法建立最佳经济批量模型，并计算经济批量；
（2）公司每年需要订货几次？
（3）订货批量为4000单位，5000单位，6000单位时分别计算总库存成本
（4）如果公司销售量增加到1000单位，固定订货成本增加至50元，进货单价增加至15元，此时的最佳经济批量及总库存成本各为多少？
实验五
实验名称：
筹资分析模型设计
实验目的：
学会EXCEL建立筹资分析模型的方法
实验内容：
EXCEL的财务函数的使用、模拟运算表的使用、对象的使用，筹资分析模型的建立。
实验步骤：
1、分期偿还借款分析模型
某企业向银行申请工业贷款15200元，贷款年利率8%,借款分2年每年2期等额还清（假定每期期末还款），计算每期应还金额。
改变贷款年利率和还款期数，观察在各种组合下的每期应还金额。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL05.XLS，选定一张空白工作表
（2）双击工作表标签，将空白工作表的名称改为“分期偿还借款分析模型”
（3）在B2：
C10单元区域中，按下表的格式设计分期偿还借款分析模型，并在C4:
C9区域中输入基础数据。
分期偿还借款分析模型
借款种类
借款金额
借款年利率
借款年限
每年还款期数
总付款期数
每期偿还金额
（4）将C6单元命名为“借款年利率”。
选择C6单元格→双击名称框→输入：
借款年利率→回车确认。
用同样的方法将C8和C9分别命名为“每年还款期数”和“总付款期数”
（5）在C10单元中输入计算每期偿还金额的公式：
=ABS（PMT（借款年利率/每年还款期数,总付款期数，C5））
（6）在A13:
F23区域中建立如下的双变量分析表，在B15:
F15中输入不同的总付款期数，在A16:
A23中输入不同的贷款年利率。
分期偿还贷款双变量分析表
借款年利率\总付款期数
4
8
12
16
24
6.60%
7.00%
7.50%
8.00%
8.50%
9.00%
10.00%
10.50%
（7）在A15单元中输入计算每期偿还金额的公式：
=ABS（PMT（借款年利率/每年还款期数,总付款期数，C5））
（8）建立双变量分析表。
选定A15：
F23单元区域→选择[数据]菜单→[模拟运算表]，出现模拟运算表对话框。
在“输入引用行的单元格”中填入：
总付款期数
在“输入引用列的单元格”中填入：
借款年利率
单击“确定”
2、租赁分析模型
根据租赁分析模型工作表中的基础数据设计租赁分析图形接口模型
（1）打开实验工作薄JSJCWGL05.XLS，选定租赁分析模型工作表
（2）在B4:
B11中输入以下文字：
租赁项目名称
租金
支付租金方法
每年付款次数
租赁年利率
租赁年限
总付款次数
每期应付租金
（3）选择[视图]菜单→[工具栏]→[窗体]，使窗体工具栏显示在工作表中，选定“组合框”工具→在B4单元格右边用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“组合框”控件（具体布局参考教材P205）
（4）在“组合框”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单
（5）在对象格式对话框中，选择“控制”选项卡，在数据源区域输入：
I5:
I11；单元格链接输入：
A4，下拉显示项数改为5，单击“确定”
（6）在C5单元中输入公式：
=INDEX（租金总额,A4）
在C6单元中输入公式：
=INDEX（支付方法,A4）
（7）在窗体工具栏中选定“微调项”工具→在D7单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“微调项”控件→在“微调项”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置各项。
（8）在窗体工具栏中选定“滚动条”工具→在D8单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“滚动条”控件→在“滚动条”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置各项→C8中输入公式：
=A8/100→将单元格格式设置为“百分比”
（9）在窗体工具栏中选定“微调项”工具→在D9单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“微调项”控件→在“微调项”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置各项。
（10）在C10中输入公式：
C7*C9
在C11中输入公式：
=IF（C6="先付",ABS（PMT（C8/C7,C10,C5,0,1））,ABS（PMT（C8/C7,C10,C5）））
（11）调整各控件，观察各值的变化。
思考题：
根据本实验介绍的方法，建立一个通用的图形接口贷款筹资分析模型。
即可以通过控制按钮选择贷款金额；贷款利率；贷款期限；并自动计算每期偿还金额的分析模型。
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