管理费用内部控制制度.docx
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管理费用内部控制制度
管理费用内部控制制度
第一章总则
第一条为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度。
第二条本制度适用于黑龙江建龙钢铁有限公司筹建期及投产后各职能管理单位（筹建期包括各项目部）。
要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度。
第三条本制度以预算管理为基准。
第二章费用开支的预算管理及审批权限
第四条费用开支的预算管理
1、公司按年度（季度、月份）、按部门、按费用项目编制费用预算。
2、除非有特别规定，各部门要在预算范围内开支有关费用。
3、按月核定额定的费用可在各月度之间调节使用。
4、各费用项目的预算金额不可调节使用。
5、本年度的预算不结转到下一年。
6、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年底决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励。
7、对于有共性的预算外支出，财务处处长提出调整预算，经公司总经理批准后执行。
对于特殊性的预算外支出，按照审批权限分别由财务处处长和总经理核准。
8、预算实行处长负责制。
第五条费用审批权限
1、预算内费用开支由各处处长审核费用发生的真实性、合理性，财务处主管费用报销的人员审核费用单据的合法性。
2、预算外费用开支、超标准开支一律由各处处长审核，经财务处处长核准，报总经理审批。
第三章借支管理
第六条差旅费借支按照《出差报销管理制度实施细则》执行。
第七条备用金借支规定
1、备用金是公司预支给职工和内部有关部门用作经常性零星开支需事后报销的款项。
2、公司核定供应处、销售处业务员的备用金定额5000元；小车司机备用金定额2000元；其他人员不核定备用金。
备用金必须在年终归还，下年再借。
备用金由供应处、销售处和行政管理处提出申请，由财务处处长核准。
3、财务处对备用金的使用情况进行定期检查，若发现公款私用或备用金使用率不高的，财务处将收回备用金。
第八条临时借支规定
1、员工因工作需要临时借款，应用蓝黑颜色的钢笔或炭素笔填写借款单，注明借款金额、借款用途，5000元以内经部门领导审批、财务处长审批后可借支，超过5000元的，要经主管副总或总经理审批。
2、借支人在业务完毕后应及时取得有效的报销凭证，到财务处办理报销手续。
财务处严格坚持“前账不清，后账不借”的原则。
第四章外聘专家费用管理
第九条
专家特指为解决公司生产疑难问题而从外部聘请的专业技术人员。
第十条
公司外聘专家经人力资源处处长、总经理审批后纳入专家工资预算。
第十一条各部门外聘专家费在各部门咨询费中列支。
1、专家费用报销范围仅限于个人咨询费或劳务费。
2、聘请专家过程中发生的住宿费、交通费、招待费等列入各部门相关费用预算。
第十二条聘请专家由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销。
第十三条聘请个人专家咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销。
第五章培训费管理
第十四条培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等。
培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行。
第十五条凭举办单位邀请函或通知及正式发票在人力资源处预算内实报实销。
第六章应聘人员及调入人员差旅费管理
第十六条应聘人员差旅费报销范围：
双鸭山市以外的应聘主管以上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招聘被公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。
未经录用，可报销单程交通费。
其报销标准：
1、应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票。
2、应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及佳木斯至双鸭山市汽车票。
对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并说明原因后，可报销飞机票。
3、应聘公司高级或急缺岗位人员未被录用者，经人力资源处处长签字可报销往返飞机票或火车票。
第十七条调入人员差旅费报销规定
各建龙公司工作人员调入我公司时，本人差旅费（包括行李运费）由我公司按合理路线列支，只报销路费，不按出差处理。
第七章业务招待费管理
第十八条业务活动经费的开支范围：
1、与政府机关和相关部门进行工作协调。
2、与银行、会计、审计、法律、投资及其他中介机构进行工作协调。
3、各种合作伙伴来公司进行工作考察事项。
4、与供应商、销售户进行业务交流与合作事项。
5、其他需要公司招待的事项。
第十九条业务招待费开支标准：
1、各部门在核定的招待费预算范围内控制费用开支。
2、招待餐费开支范围限为餐费、礼品、客人住宿。
3、单次请客餐费超过1000元的，各部门在报销时应在餐饮发票后面书面说明请客的对象和人数。
4、单件礼品金额超过1000元的，各部门在报销时应在发票后面书面说明礼品送予的对象和数量。
5、客人住宿标准超过150元/人.天的，各部门在报销时应书面说明有关情况。
第二十条业务招待费报销：
1、各部门有招待业务时，应到行政管理处指定的可签单酒店用餐，每月结算一次。
用餐时需提前办理用餐申请，注明来客单位、人数、标准等内容，经行政管理处处长签字后，行政管理处工作人员开据派餐单一式两份。
一份留存，一份由用餐申请人交酒店，并通知酒店订好房间告知用餐人。
用餐申请人持派餐单用餐，完毕后，用餐人员只须在菜单
签字确认。
月末，酒店结算时到行政管理处办理相关手续，行政管理
处必须分单位、部门汇总，经总经理签字后方可报销。
各部门招待费由
各单位负责人在定额内控制。
2、出差发生的招待费，采用粘贴费用汇总报销单的方式报销，由各
单位负责人在定额内控制。
第八章小车经费报销管理
第二十一条公司小车费用在行政管理处的预算范围内报销。
第二十二条公司选定一到两个维修点作为固定维修点，公司所有
车辆均在此点维修。
有特殊情况在其他地点维修的，需事前书面请示行
政管理处处长，允许后方可维修。
1、因违章而发生的交通事故，由驾驶员承担相应责任。
2、各类违章罚款不予报销。
特殊情况造成的超速行驶、
违章停车等
罚款由行政管理处处长签署可按90%报销。
第二十三条公司选定一到两个加油站作为固定加油站，
公司所有
车辆均在此点加油。
有特殊情况在其他地点加油（出差除外）
，需事前请
示行政管理处处长，允许后方可加油。
月末凭票报销。
第九章低值易耗品与办公用品费用管理
第二十四条低值易耗品与办公用品费用管理按公司《办公用品管
理实施细则》相关规定执行。
第十章通讯费报销规定
再报销通讯费。
第十一章宣传费报销规定
招待会及其他宣传活动时，先填写申请单报行政管理处，经总经理批准后，由行政管理处根据不同的性质和需要，选择宣传效果好、影响大、
价格合理的宣传方式和印刷渠道，计入各部门费用。
单到财务处报销。
第十二章其他福利的有关规定
司《外聘员工探亲管理办法》和《外聘带家属人员租房补贴管理办法》相关规定。
第十三章其他需要说明的问题
第二十九条以上各种报销发票，必须为国家统一发票、印有财政部门或事业单位监制印章的行政事业收据，一律不准白条入账。
第三十条发票上抬头必须和报销单位或报销人一致，否则不予报销。
第三十一条各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应注明用途。
第三十二条对于各种报销单据必须加盖单位公章，财务处对报销人报送的各种单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务审核人员应要求更换或不予报销。
损失由报销人自已承担。
第三十三条自制报销单据，由财务处统一设计格式，做到规范、整洁。
第三十四条所有费用必须在费用发生之日起的1个月内报销。
若有特殊情况，必须事先声明。
第三十五条对外签订的有关费用的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务处一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务处应拒绝支付。
第十四章附则
第三十六条本制度的附件有：
附件一：
管理费用报销流程
附件二：
管理费用限额报销单
附件三：
管理费用内部控制制度履历表
附件四：
制度执行情况检查计划及制度培训计划表
附件五：
管理费用内部控制制度权责划分表
第三十七条本制度需贯彻到公司所有职能处室人员。
第三十八条本制度自下发之日起执行，原经管字（2005）25号文管理费用内部控制制度》废止。
第三十九条本制度由公司财务处负责解释。
附件一:
黑龙江建龙钢铁有限公司管理费用报销流程
经办人
部门一级主管
财务处长
公司主管领导
财务处
主管会计
出纳
管理费用报销
基本流程
N
Y审批J500元以上
N-N
预算夕
审批
预算内且金镀00元以唇
1———预算内
附件二:
管理费用限额报销单
报销单位:
编号：
CW105002B01A1
费用名称
年定额
月定额
本月已报
销金额
本次报
销金额
累计金额
备注
合计
附件三:
管理费用内部控制制度履历表
编号：
CW105002B02A1
制度名称
编制（修改）
时间
首次
编制
换版
编制
修订
编制
编制人
编制单位
废
止
编号
管理费用内
部控制制度
2005.03.07
V
高文宝
财务处
CW105002
A0
说明：
在此之前没有关于管理费用内部控制方面的制度，为完善公司
的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制定了本制度。
管理费用内
部控制制度
2005.08
V
/高文宝
财务处
CW105002
A1
说明：
此次修订是为了配合公司机构改革，与原制度没有重大区别。
附件四:
黑龙江建龙钢铁有限公司
制度执行情况检查计划及制度培训计划表
编号：
CW105002B03A1
制度责任人
高文宝
制
检杳时间
检查内容
20XX年1月
1、相关处室人员对出台制度的掌握情况；
2、制度培训情况；
3、制度本身存在哪些问题；
4、制度执行中存在哪些问题；
5、其它。
20XX年2月
与上月检查结果对比，执行情况是否有所改进。
20XX年3月
与上月检查结果对比，执行情况是否有所改进。
20XX年6月
检查：
对执行情况进行全面检查。
20XX年9月
对执行情况进行全面检查
20XX年12月
对执行情况进行全面检查
培训时间
培训人
拟培训单位
20XX年12月
高文宝
公司所属各单位
度
执
行
情
况
检
查
计
划
培
训
计
划
附件五:
管理费用内部控制权责划分表
编号:
CW105002B04A1
序号
类
别
级别3
经办人
部门一级
主管
人力资
源处
行政管
理处
财务处主
管会计
财务
处长
公司
领导
1
工作项本流程
申请
审批
审核制证
大额审批
超预算
审批
2
计
划
外
招聘费、培训费
申请
审批
审核制证
大额审批
超预算审批
3
业务招待费、小车费、宣传费、通讯费
申请
审批
审核制证
大额审批
超预算
审批
4
计划内以上各项费用
申请
审批
审核制证
升级会员 