商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本.docx

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商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本

商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本

一、工作流程：

受理调查核批

办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》，2个工作日内转税源监控岗，由税源监控岗7个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。

审查核批岗审核后，1个工作日内转报审批小组，审批小组于4个工作日内完成审批，将审批意见及所有资料转大厅审查核批岗，由审查核批岗根据审批意见制作批复，2个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办税岗2个工作日内交纳税人,并收回回执转审查核批岗，审查核批岗于次月5日内将资料归档。

二、纳税人提交的文书资料

1、《增值税一般纳税人认定申请表》1份、《增值税一般纳税人认定审批表》3份、《税务文书送达回证》2份、《烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》1份、《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》1份。

2、法定代表人、财务人员身份证明（外地人员还需提供户籍证明）原件及复印件1份；

3、货物购销合同或书面意向、供货企业提供的货物购销渠道证明原件及复印件1份；

4、固定经营场所证明（房产证或租赁合同原件及复印件1份）；

5、对新办大中型商贸企业需提供职工花名册（50人以上）原件及复印件1份；

6、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国税税务登记证副本原件及复印件1份、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）、总机构董事会决议复印件1份；

7、对只从事货物出口贸易且不需要使用专用发票的新办小型商贸批发出口企业，还应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件1份；

注：

企业申请应注明以下内容：

企业名称、开业日期、法人代表姓名、经营范围、经济性质、所属行业、购销渠道、注册资本情况、从业人员数量、经营地址、财务人员及财务核算、账簿设置、预计年销售收入等情况以及申请认定的具体内容。

三、调查核实形成的文书资料

（一）《约谈工作记录》

1、与企业法定代表人约谈。

约谈的主要内容应包括：

企业登记注册情况、企业章程、组织结构、管理层情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。

2、与主管财务人员约谈。

约谈内容应包括企业银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。

3、与企业相关出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。

4、与销售、采购、仓储运输等相关主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。

（二）《商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿》

实地调查内容包括：

1、企业基本情况。

核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许可证的真实性；企业能否达到企业年预计的销售额。

对于非新办企业，上年度的销售收入等情况；法人代表和财务核算人员的身份核实情况，是否属于外地人员，有无户籍证明。

2、经营场所情况。

经营场所情况（包括库房）应注明场所是否固定，所在的具体位置，是否租赁或自有，租赁的场所是否有租赁合同，合同是否真实有效，自有场所是否有产权证明；

3、财务核算及专用发票的保管情况。

企业设置账簿情况；会计核算是否健全，能否准确核算并提供销项税额、进项税额；专用发票保管场所是否达到保管条件。

4、在实地查验中,要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业,除按照上述查验内容全面核查外,对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物;对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数。

四、审查核批形成的文书资料

《增值税一般纳税人认定审批表》

税务机关审查核批商业企业一般纳税人资格认定时填写“同意（不同意）认定为辅导期（正式）增值税一般纳税人”或“同意认定为辅导期增值税一般纳税人，但不得发放防伪税控设备和领购增值税专用发票”。

附件1：

《增值税一般纳税人认定申请表》

附件2：

约谈工作纪录（与法人代表约谈）

附件3：

约谈工作纪录（与财务人员、出资人以及销售、采购、仓储运输等业务主管人员等分别约谈）

附件4：

《商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿》

附件5：

《增值税一般纳税人认定审批表》

附件6：

《税务文书送达回证》

附件7：

《烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》

附件8：

《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》

附件1：

增值税一般纳税人认定申请表

申请时间：

XXXX年XX月XX日

纳税人名称

XX公司

纳税识别号

3706XXXXXXXXXXX

法人代表姓名

XXX

联系电话

XXXXXXX

经营地址

XX市XX路XX号

注册资金

XX万元

固定资产

XX万元

经营范围

XX

职工人数

XX人

新办企业

是□否

开户银行及账号

XX行XX

企业类型

□工业□小型商贸

商贸零售□大中型商贸□商贸出口

莱山区国税局:

XX公司，成立于2007年1月1日，公司注册类型为有限责任公司，XX年预计年销售额1000万元，实现税金20万元，税负达到%。

我公司现有专职财务人员2人，均有会计资格证书，设立总账、现金、银行日记账，库存商品明细账，往来明细账、销售明细账，仓库设立保管帐，已在XX银行开立账户，有固定经营场所，已安装防盗门窗，购置了微机、打印机、保险柜等设备，而且达到了税务机关要求的“六防”措施。

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》（国税发[1994]59号）文件之规定，特向莱山区国税局申请一般纳税人资格，望给予批准为盼。

企业公章

年月日

注：

申请内容填写开业时间、年预计实现销售收入及申请认定的具体理由。

附件2：

法人代表约谈工作记录

约谈事项

（一般纳税人资格认定）

被约谈人

法人代表

约谈人

XXXXXX

记录人

XXX

约谈时间

2007年XX月XX日

约谈地点

XX

约谈记录：

问：

请李X谈一下您个人的一些情况。

答：

我叫李X，今年X岁，大学本科学历，XX市人，家庭住址：

XX市XX路XX号。

问：

请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源

答：

在办这个企业以前，我在某公司干过，对本行比较了解，且有一定的销售渠道和客户；企业注册资本的200万元是我个人的，主要是前几年干个体积攒下来的。

问：

请李先生谈一下企业登记注册、经营范围及经营状况等情况。

答：

我和孙X共同出资500万元成立了本公司，从事钢材的批发零售，主要销售对象为本市区的经销商和消费者。

公司共有工作人员9名，其中经理一名、会计一名、出纳一名、业务人员6名，由于刚办理税务登记，尚未缴纳税款。

问：

公司经营商品利润水平如何？

答：

我公司的主营钢材，批发价格一般在3200元/吨左右，采购价格在3000元/吨，毛利率在6.2%左右，主要费用是运销费，预计年利润30万元左右。

被约谈人意见：

已看过约谈纪录，同意。

被约谈人（签字押印或签章）：

年月日

附件3:

出资人约谈工作记录

约谈事项

（一般纳税人资格认定）

约谈对象

（纳税人名称）XX公司

约谈人

孙X、赵X

记录人

赵X

约谈时间

2005年1月22日

约谈地点

企业办公室

被约谈人

钱X

被约谈人身份

出资人

约谈记录：

问：

请钱X谈一下您个人的情况。

答：

我叫钱X，今年X岁，大学本科学历，XX市人，家庭住址：

烟台市XX路XX号。

问：

请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源

答：

我和王X是多少年的朋友，在办这个企业以前，我们俩人在某贸易公司一起干过相当长的时间，对这一行非常的了解，我们拥有很多的客户，货物销售渠道非常畅通。

我们合资的目的就是因为我们对本行比较了解，干起来比较顺手，企业比较有前途。

企业注册资本的250万元是我个人的，主要是跟亲戚朋友借的。

被约谈人意见：

已看过约谈纪录，同意。

被约谈人（签字押印或签章）：

钱X

2005年1月22日

附件3:

财务人员约谈工作记录

约谈事项

（一般纳税人资格认定）

被约谈人

财务人员

约谈人

XXX

记录人

XXX

约谈时间

年月日

约谈地点

XXXXXX

约谈记录：

问：

请您谈一下企业财务人员情况

答：

我公司设财务人员两名，会计一名，出纳一名，均为XX市人，有财政部门出具的会计人员从业资格证书；

问：

请问一下企业的银行帐户、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。

答：

我公司注册资本500万元，预付帐款55万元，货币资金165万元，固定资产30万元，存货50万元；公司在XX银行开设结算账户，财务设立总帐、明细账、日记账。

我公司成立于2007年1月1日，刚刚办理税务登记，由于未到第一个申报期，尚未缴纳税款。

我公司有固定的购销渠道，与烟台的经销商签订长期的供货合同，每季度供货200万元左右，预计到2007年底能够实现销售额900万元，预计增值税税负将达到2%左右。

被约谈人意见：

已看过约谈纪录，同意。

被约谈人（签字押印或签章）：

2007年XX月XX日

附件3:

仓储人员约谈工作记录

约谈事项

（一般纳税人资格认定）

约谈对象

（纳税人名称）XX公司

约谈人

孙X、赵X

记录人

赵X

约谈时间

2005年1月22日

约谈地点

企业办公室

被约谈人

张X、宫X

被约谈人身份

仓储、供销人员

约谈记录：

问：

请问你企业的主要购销渠道、仓储设施的具体位置及面积大小。

答：

我公司主要经营XX酒厂生产的“XX”系列酒，是XX酒厂在山东地区的总代理，有非常稳定的购货渠道；我公司目前已在东营、青岛、临沂等地设立经销分公司，上述地区是我公司的主要销货渠道。

我公司只有一处仓储设施，位于公司办公场所的附一层，面积约150平方米。

问：

请问你公司近期的货物存放情况

我公司于2005年1月11日购进350箱XX酒，目前部分已经销往青岛、临沂两地，现存有275箱，价值约50万元。

问：

你公司的购货方式如何？

我公司经营XX酒厂的酒类产品，每月由我公司销售部门统计当月需要货物种类、数量，向对方发购货传真，对方根据订购数量，货物主要以铁路方式运送。

被约谈人意见：

已看过约谈纪录，同意。

被约谈人（签字押印或签章）：

张X、宫X

2005年1月22日

附件4：

商业企业增值税一般纳税人资格认定

实地调查工作底稿

基本情况

纳税人名称

XX公司

纳税识别号

3706XXXXXXXXXXX

法人代表

XXX

财务负责人

XXX

经营地址

XX市XX路XX号

联系电话

XXXXXXX

注册资金

XX万元

职工人数

XX人

实地调查情况

一、基本情况：

该公司于2007年1月1开业，主要经营XX等批发业务。

经核实该企业提供的税务登记等复印件资料与原件相符，营业执照注册号码：

3706XXXXXXXXX,法人：

XXX，税务登记号码：

3706XXXXXXXXXXX。

法人代表身份证复印件、财务人员会计证复印件与原件及本人情况吻合。

企业职工人数XX人，均与企业签订了劳动合同。

在XX银行XX分行开设结算账户，有人民银行出具的银行结算账户证明。

注册资本500万元，通过检查“实收资本”科目及XX银行出具的资金进帐证明单，注册资本已经到位。

二、经营场所情况：

该企业位于XX市XX路XX号，经营场所面积为25平方米，该场所是企业租赁XX公司（个人）的。

有出租人提供的房屋所有权证明，有租赁合同，年租金5000元；企业的仓储场所位于XX市XX路XX号负一层，面积约150平方米，有275箱XX系列酒堆放在仓库内。

三、经营情况：

企业的主要销售渠道是本地范围内销售批发，且与烟台经销商已经签订了购销合同，预计年销售额900万元，实现增值税18万元，税负达到2%。

四、财务核算情况：

企业设财务人员两名，设总帐、明细账、日记账、库存商品明细账、往来明细账、销售明细账；按照《小企业会计制度》进行会计核算。

财务部门安放两个保险柜，室外安装防盗门，符合专用发票及防伪税控设备保管的安全要求。

经实地核查，我们认为该纳税人符合商业企业一般纳税人认定的标准，建议认定其为辅导期增值税一般纳税人。

调查人意见：

该纳税人符合商业企业一般纳税人认定的标准，建议上报审批。

调查人签字：

XXXXXX

2007年XX月XX日

负责人意见：

负责人签字：

XXX（公章）

2007年XX月XX日

纳税人意见及签章：

以上调查结果与我单位实际情况相符。

张XX

2007年XX月XX日

附件5：

增值税一般纳税人认定审批表

国税流批字【】号

纳税人名称

XX公司

纳税识别号

3706XXXXXXXXXXX

法人代表姓名

XXX

联系电话

XXXXXXX

经营地址

XX市XX路XX号

注册资金

XX万元

固定资产

XX万元

经营范围

XX

职工人数

XX人

新办企业

是□否

开户银行及账号

工行XX

企业类型

□工业□小型商贸

商贸零售□大中型商贸□商贸出口

新办企业临时

期或辅导期

工业企业临时期：

年月日至年月日

商贸企业辅导期：

年月日至年月日

（至少6个月，从批准日的下一个月份1日开始计算）

审批意见：

经审核你公司提出的增值税一般纳税人认定的申请，资料齐全，情况属实。

依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）文件之规定，同意认定你公司为辅导期一般纳税人。

税务机关（公章）

年月日

附件6：

税务文书送达回证

送达文书名称

增值税一般纳税人认定审批表

受送达人

XX公司

送达地点

XX公司财务处

受送达人签名或盖章

XXX

XX年X月X日X时X分

代收人代收理由、签名或盖章

年月日时分

受送达人拒收理由

年月日时分

见证人签名或盖章

年月日时分

送达人签名或盖章

XXX

XX年X月X日X时X分

填发税务机关

（签章）

XX年X月X日X时X分

附件7：

烟台市莱山区国家税务局

涉税事项审核审批单

纳税人税号

3706XXXXXXXXXXX

纳税人名称

XX公司

项目名称

商业企业一般纳税人资格认定

审批类别

□办税厅直接审批

审批小组审核审批□局长办公会审核审批

受理岗位意见：

该单位提报的《增值税一般纳税人认定申请表》、法定代表人、财务人员身份证明（外地人员还需提供户籍证明）（新办大中型商贸企业，应同时提供企业从业人员名单及有效身份证明原件及复印件）、固定经营场所证明（房产证或租赁合同原件及复印件）等资料齐全，同意受理。

签名：

XXX

2007年XX月XX日

调查岗位意见：

经实地核查，我们认为该公司提报的各项证件真实有效，有固定经营场所及通畅的购销渠道，预计销售额可达到一般纳税人认定的标准和条件，依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明{2004}37号）和《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号）文件之规定，建议上报审批。

调查人员签名：

XXXXXX负责人签名：

XXX

2007年XX月XX日2007年XX月XX日

审查核批岗初审意见：

经核实该公司提出认定增值税一般纳税人资格的申请，资料齐全，情况属实。

符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明{2004}37号）和《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号）文件之规定，同意上报审批小组审批

签名：

XXX

2007年XX月XX日

审核审批意见：

经审核该公司符合办理一般纳税人条件，同意认定为辅导期增值税一般纳税人。

签名：

XXXXXXXXX

2007年XX月XX日

备注：

1、本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用，一式一份，办税服务厅留存。

2、办税服务厅直接审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员直接签署审核审批意见；审批小组或局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员签署初审意见后转审批小组或局长办公会审核审批。

3、审批小组审核审批的项目，由审批小组人员签署审核审批意见；局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员根据“局长办公会纪要”填写审批结果，并签名。

备注：

本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用；一式一份，办税厅留存。

附件8：

烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执

纳税人识别号

名称

受理文书类型

增值税一般纳税人认定申请

受理部门

莱山区国税局办税服务厅

受理人

联系电话

6710703

规定办理时限

20个工作日

受理日期

领取日期

申请人

固定联系电话

手机

序号

附件名称

份数

备注

1

《增值税一般纳税人认定申请表》；

1

2

固定经营场所证明

1

3

法定代表人、财务人员身份证明

1

4

货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明；

1

备注：

本表一式两份，一份随纸质资料流转；另一份交纳税人，其日后持本表来领取批复。

批复领取地点：

办税厅批复送达窗口（号窗口）

实际领取时填写：

证件领取人签字：

领取日期：

年月日

辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人

工作范本

一、工作流程：

受理调查核批

办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》，2个工作日内转税源监控岗，由税源监控岗7个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。

审查核批岗审核后，1个工作日内转报审批小组，审批小组于4个工作日内完成审批，将审批意见及所有资料转大厅审查核批岗，由审查核批岗根据审批意见制作批复，2个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办税岗2个工作日内交纳税人,并收回回执转审查核批岗，审查核批岗于次月5日内将资料归档。

二、纳税人申请提交的文书资料

1、《增值税一般纳税人转正申请表》1份、《增值税一般纳税人认定审批表》3份、《税务文书送达回证》2份、《烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》1份、《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》1份。

2、企业辅导期间的财务报表1份。

三、调查核实形成的文书资料

《辅导期一般纳税人建议转正实地调查工作底稿》应填写以下内容：

（1）经营情况。

辅导期内实现的销售收入，主要的进货渠道和商品的销售去向，期末存货情况等。

（2）财务核算情况。

核查纳税人财务核算情况；应税项目与免税项目是否划分清楚；

（3）发票使用情况。

辅导期内增值税专用发票领购、使用、结存份数以及开票金额，是否符合发票领购、取得、开具、保管有关规定，是否存在发票违规问题，认证报税是否正常。

（4）申报纳税情况。

辅导期内实现销项税额、进项税额、应纳税额和税负情况，是否按照规定的期限申报和缴纳税款，是否有欠税。

税负明显异常的要说明原因。

调查结论应根据核实情况签署是否符合转正条件以及是否同意转为正式一般纳税人。

辅导期一般纳税人转正的调查结论分三类：

A、建议按期转为正式一般纳税人。

B、建议取消其一般纳税人资格。

C、建议延长其辅导期X个月，延长期自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

四、审查核批形成的文书资料

《增值税一般纳税人转正审批表》

审批部门意见分三类：

（1）同意批准其转为正式一般纳税人；

（2）同意取消其一般纳税人资格；

（3）同意延长其辅导期X个月，延长期自年月日至年月日。

附件1：

《辅导期一般纳税人转正申请表》

附件2：

《辅导期一般纳税人建议转正（正常）实地调查工作底稿》

附件3：

《辅导期一般纳税人建议转正（税负偏低）实地调查验工作底稿》

附件4：

《辅导期一般纳税人不予转正实地调查工作底稿》

附件5：

《辅导期一般纳税人建议延期（收入偏低）实地调查工作底稿》

附件6：

《辅导期一般纳税人建议延期（偷漏税行为）实地调查工作底稿》

附件7：

《增值税一般纳税人认定审批表》

附件8：

《税务文书送达回证》

附件9：

《烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单》

附件10：

《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》

附件1：

辅导期一般纳税人转正申请表

纳税人名称（签章）：

XX公司申请时间：

XXXX年XX月XX日

纳税人名称

XX公司

纳税识别号

3706XXXXXXXXXXX

法人代表

XXX

联系电话

XXXXXXX

经营地址

XX市XX路XX号

注册资金

XX万元

固定资产

XX万元

经营范围

XX

职工人数

XX人

新办企业

是□否

开户银行及账号

工行XX

企业类型

□工业□小型商贸

商贸零售□大中型商贸□商贸出口

新办企业临时期或辅导期

工业企业临时期：

年月日至年月日

商贸企业辅导期：

2006年7月1日至2006年12月31日

（至少6个月）

莱山国税局:

公司，公司注册类型为，成立于年月日，年月日认定为辅导期一般纳税人。

截止年月日，我公司被认定为辅导期一般纳税人期间，领购增值税专用发票份，结存份，已开具份，其中作废份，开票金额累计万元；领购普通发票份，结存份，已开具份，其中作废份，开票金额累计万元；实现销售收入万元，销项税额万元、进项税额万元、应纳增值税万元，已按期申报缴纳税款。

现根据一般纳税人认定的有关规定，向莱山区国税局申请转为正式一般纳税人，望给予批准为盼。

公章

注：

申请内容应着重说明发票使用情况，税金核算情况以及申请转正的具体理由等。

附件2：

辅导期一般纳税人建议转正（正常）

实地调查工作底稿

基本情况

纳税人名称

XX公司

纳税识别号

3706XXXXXXXXXXX

法人代表

XXX

财务负责人

XXX

经营地址

XX市XX路XX号

联系电话

XXXXXXX

注册资金

XX万元

职工人数

XX人

实地调查情况

XX公司，公司注册类型为有限责任公司，成立于2005年12月1日，2006年1月1日认定为临时一般纳税人，经过调查情况如下：

1、基本经营情况：

该公司主要经营XX机床，商品主要销往XX等公司，XXXX年X-X月累计实现销售收入X万元，期末存货XX万元。

财务人员设置情况、帐簿设置情况。

2、账务核算情况：

该公司配备财务人