专题三 收入与分配Microsoft Word 文档剖析.docx
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专题三收入与分配
【考情分析】近三年山东文综关于本专题的考情回顾
年份·题号
题型
考查的知识点
2008年·28题第
（1）问
非选择题
财政措施
2009年·28题第
（1）
（2）问
非选择题
税收、财政收入、税收政策调整
2010年·18题
选择题
收入分配制度改革
【重要考点】
我国多种分配方式并存效率原则与公平原则收入分配方式对效率／公平的影响
税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出的构成财政的作用依法纳税
【知识梳理】
一、知识整合
（一）收入分配公平
1．什么是收入分配公平?
收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
2．为什么要实现收入分配公平？
（1）这是社会主义本质的要求。
（2）在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性，公平是提高经济效率的保证。
（3）公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济的发展。
（4）这也是由社会主义市场经济的根本目标即实现共同富裕的目标决定的。
（5）有利于维护社会稳定，构建社会主义和谐社会。
（6）有利于扩大消费、促进经济平稳较快增长。
3．怎样实现收入分配的公平?
（1）生产决定分配，因而根本上要大力发展经济，努力增加就业岗位，从而增加人们的收入。
（2）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
（3）保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重；再分配更加注重公平。
要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
通过加强税收（个人所得税）调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。
（4）正确处理效率和公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。
（5）发挥财政收入和支出的作用，促进社会公平。
（6）实现社会公平，必须加强国家的宏观调控。
（二）国家财政
1．财政收入的来源、财政支出的用途分别有哪些?
（1）财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中，税收收入是财政收入的最重要来源。
（2）财政支出主要用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
2．国家在经济活动中为什么要采取一定的财政政策？
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（民生问题）财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（4）国家通过实施不同的财政政策这一经济手段有利于实现国民经济的持续快速健康发展。
3．怎样实现财政收入的稳步增长?
财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（3）税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（三）依法纳税
1．税收含义及其基本特征
（1）税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2．我国主要税种的作用
（1）增值税的作用：
增值税可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税的作用：
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
3．为什么要依法纳税？
（1）在我国，税收取之于民，用之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
二、走出误区
1．按劳分配和其他分配方式的适用范围
点拨：
按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中还存在非按劳分配（包括按生产要素分配等）；非公有制经济中的分配方式一定是非按劳分配方式（包括按个体劳动者的劳动成果分配、按生产要素分配等）。
2．收入分配的公平不同于平均主义
点拨：
二者有着根本区别。
收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要，也就是允许有合理的收入分配差距。
平均主义是要求绝对的平均分配，反对收入分配的差距，收入分配的公平应反对平均主义。
3．财政和税收对经济调节的作用
点拨：
（1）财政和税收作为国家宏观调控的经济手段。
主要是通过对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动，涉及正确处理国家、企业和个人三者之间的利益关系。
（2）财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等调节国民经济。
（3）财政对国民经济的调节主要是通过税收（政策）对国民经济的调节实现的。
4．区分增值税和个人所得税的作用
点拨：
（1）增值税可避免对一个生产经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（3）增值税是以生产经营中的增值额为征税对象；个人所得税是以个人所得为征税对象。
三、单元知识体系
【热点链接】
一、完善收入分配促进社会公平
【背景材料】
《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》指出，要合理调整收入分配关系。
坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度；初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平；努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，创造条件增加居民财产性收入；健全扩大就业增加劳动收入的发展环境和制度条件，促进机会公平；逐步提高最低工资标准，保障职工工资正常增长和支付；规范分配秩序，加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入，努力扭转城乡、区域、行业和社会成员之间收入差距扩大趋势；完善公务员工资制度，深化事业单位收入分配制度改革。
【角度分析】
经济生活
（1）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。
（2）保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
当前要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
（3）再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
为此，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
通过加强税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。
（4）收入是消费的基础和前提，人们当前可支配收入越多，对各种商品和服务的消费量就越大。
合理调整收入分配关系，是扩大消费、促进经济平稳较快增长的必然要求。
（5）公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济的发展，社会稳定，构建和谐社会。
（6）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率又要促进公平。
（7）国家需要加强宏观观调控来弥补市场调节的不足。
仅由市场调节会导致收入分配不公平，收入差距拉大，甚至导致两极分化。
政治生活
（1）我国是人民民主专政的社会主义国家，人民当家作主。
（2）我国政府是人民的政府，以为人民服务为宗旨，坚持对人民负责的原则。
（3）政府履行组织社会主义经济建设和提供社会公共服务的职能。
合理调整收入分配关系，需要政府运用各种手段加强宏观调控。
完善强农惠农政策体系，加强社会保障体系建设等；规范垄断行业收入，加强对高收入的税收调节，促进收入分配结构合理化。
生活与哲学
（1）坚持一切从实际出发，具体问题具体分析。
（2）事物是普遍联系的，坚持用联系的观点看问题。
合理调整收入分配关系，需要从各方面努力。
（3）矛盾具有普遍性，要用全面的观点看问题。
文章建议，合理调整收入分配关系，可以从上述两个方面来做。
（4）主要矛盾和次要矛盾辩证关系原理要求我们坚持两点论和重点论相统一。
我们想问题办事情要善于抓住重点，集中主要力量解决主要矛盾。
创新试题
材料一我国居民收入存在以下差距：
居民收入基尼系数超过0.45（0.4为国际公认的贫富差距警戒线）；城镇居民收入年增速为8％一9％，农村为4％一5％；垄断性行业人均年工资超过6万元，而全国事业、一般性企业等都在2万元以下。
材料二2010年12月中央经济工作会议对明年各项改革的具体部署中，将收入分配改革位列首位。
将进一步推进收入分配体制改革，合理调整收入分配关系，规范收入分配秩序，努力扭转收入差距扩大趋势。
这表明党中央更加注重分配的公平，这也正是社会公平的重要体现。
（1）材料一反映了什么经济问题？
简析这一问题带来的经济社会影响。
（2）结合上述材料，谈谈怎样解决上述问题？
创新试题答案：
（1）问题：
反映了社会分配不公平，城乡居民收入、垄断行业和全国事业、一般性企业等收入分配差距拉大。
影响：
①公平的收入分配是社会主义分配原则的体现，社会分配不公不利于缩小收入差距，协调人们之间的利益关系，实现经济发展、社会和谐。
②公平是提高经济效率的保证。
社会分配的不公平，不利于维护劳动者的权利，不利于激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。
（2）①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，这是实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局的重要制度保证。
）
②保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措，要着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工共知正常增长机制和支付保障机制。
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
再分配更加注重公平，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
规范分配秩序，加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入，努力扭转城乡、区域、行业和社会成员之间收入差距扩大趋势。
二、继续落实积极财政政策，促经济、社会协调发展
【背景材料】
2010年12月27日，全国财政工作会议在北京召开，财政部部长谢旭人表示，2011年要继续实施积极的财政政策，更加重视稳定物价总水平。
要调整完善税收政策，更好地发挥税收调节经济和收入分配的作用。
谢旭人强调，明年落实好积极的财政政策要着重把握五个方面：
一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。
二是合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构。
三是调整完善税收政策，促进结构调整和引导居民消费。
四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。
五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。
【角度分析】
经济生活
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
提高城乡居民收入，进一步优化财政支出结构，保障和改善民生，有利于构建和谐社会。
（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。
2011年要继续合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构，有利于促进资源合理配置作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2011年要继续实施积极的财政政策，更加重视稳定物价总水平。
要调整完善税收政策，更好地发挥税收调节经济和收入分配的作用。
（4）市场经济有利于资源的优化配置，但也存在缺陷和不足，需要国家的宏观调控。
财政税收是国家宏观调控的重要工具，国家通过实施积极的财政政策促进国民经济持续平稳较快发展。
（5）这是全面贯彻落实以人为本科学发展观的要求。
这有利于全面建设小康社会。
政治生活
（1）我国是人民民主专政的社会主义国家，人民当家作主。
（2）我国政府是人民的政府，以为人民服务为宗旨,坚持对人民负责的原则。
强调要把解决好、对人民负责的基本民生问题作为财政工作的重中之重，坚持了为人民服务的宗旨和对人民负责的原则。
（3）政府履行组织社会主义经济建设职能。
要求处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系，把扩大内需作为积极财政政策的着力点，发挥好财政保障经济平稳较快发展的作用。
2011年继续实施积极的财政政策、调整完善税收政策，履行经济调节职能。
（4）政府履行提供社会公共服务的职能。
强调保障民生问题，有利于实现建设和民生统筹推进、经济和社会协调发展。
生活与哲学：
（1）意识具有能动作用。
2011年提高城乡居民收入，保障和改善民生，有利于实现建设和民生统筹推进、经济和社会协调发展。
（2）事物是普遍联系的，要求坚持联系的观点看问题。
实施积极的财政政策、调整完善税收政策，保证经济平稳较快发展。
（3）运用系统优化的方法。
调整财政支出结构，是有限的资源发挥更大的作用。
（4）抓主要矛盾。
2011年落实好积极的财政政策要着重把握五个方面，坚持了抓重点抓关键。
（5）人民群众是社会历史的主体，是历史的创造者，要求我们要坚持群众观点和群众路线。
明年落实好积极的财政政策首先是提高城乡居民收入、解决好基本民生问题，坚持了人民群众是社会历史的主体，是历史的创造者。
创新试题
2011年，全国财政支出预计将达到接近10万亿，比2010年预算支出多了13000多亿。
新一年五大支出惠及民生：
分别是教育投入、农民和城镇居民基本医保、医疗机构、社保投入、保障房建设和水利建设。
教育投入是2011年最大的支出增长点，到2012年，财政性教育经费投入占GDP的4%。
支出另一重头戏就是提高农民和城镇居民基本的医保补助标准，将由目前120元提高到200元。
此外，财政还将提高人均基本公共卫生服务经费标准，由15元提高到25元，用于疫苗和疾病预防等公共卫生服务，这部分支出将达到约325亿元，新增130亿。
结合材料，回答下列问题
（1）财政在社会经济发展中的作用是什么？
（2）怎样才能实现财政收入的稳步增长?
参考答案
（1）①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
增加教育投入、提高农民和城镇居民基本的医保补助标准等，都有利于促进社会公平，改善人民生活。
②国家财政具有促进资源合理配置作用。
加大对教育的投入、提高农民和城镇居民基本的医保补助标准，有利于促进资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
新一年五大支出惠及民生，有利于促进社会公平，有利于促进国民经济平稳运行。
④国家能够实行强有力的宏观调控。
国家通过实施积极的财政政策促进国民经济持续平稳较快发展，实现建设和民生统筹推进、经济和社会协调发展。
这是全面贯彻落实以人为本科学发展观的要求，有利于全面建设小康社会。
（2）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
②国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
③税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
【能力提升】
一、选择题
1.2011年1月20财政部发布2010年1至12月全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%，其中税收占财政收入88％。
这表明
①税收是我国财政收入的主要来源②经济发展水平对财政的影响是基础性的
③税收具有强制性④税收具有无偿性
A．①②B．②③C．①④D．③④
2．右边漫画启示我们
A.城市的教育比农村更重要
B.要优化财政对教育的支出结构
C.要控制财政支出，防止财政赤字
D.要大力发展经济，千方百计增加财政收入
3.2005年至2009年，广东居民人民币储蓄存款余额从19051亿元增至31346亿元。
若期间伴随如下变化
①利息税税率上升②利息率上调③居民收入上升④消费上升⑤储蓄机构增加
A.①②B.④⑤C.②③D.①④
4．在经济发展不景气，出现滞缓现象，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取的财政政策是
A.紧缩性财政政策B.增加经济建设支出和增加税收
C.扩张性财政政策D.减少财政支出和减少税收
5.为应对复杂多变的国际经济形势，我国实施积极的财政政策，安排４万亿元资金强力启动内需，促进经济稳定增长，这说明主要说明政府通过财政
A．促进社会公平B．促进资源合理配置
C．促进国民经济平稳运行D．促进经济结构优化
6．国家发改委表示，国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品份额到2012年达到30%。
财政在这里主要发挥了
A．改善人民生活的作用B．促进社会公平的作用
C．促进国民经济平稳运行的作用D．促进资源合理配置的作用
7.2010年12月召开的中央经济工作会议指出，一定要把中国经济增长的根本点放在扩大内需上。
下列对扩大内需有利的财政政策是
A．放宽城镇户籍限制，降低存贷款利率B．减少税种，加大货币供应量
C．扩大财政支出，增加居民消费补贴D．减少国债发行，控制财政赤字
8.2010年10月1日，我国“嫦娥二号”卫星发射成功。
“嫦娥二号”任务总经费国家投入约９亿元人民币，我国经济发展为“探月工程”的实施打下了坚实的基础。
这说明
①经济发展是财政收入的本源②财政是科技发展的物质保证
③财政收入越多越好④财政是宏观调控的重要行政手段
A.①②B.③④C.①③D.②④
9.下列措施，符合我国着力保障改善民生和促进社会公平正义要求的是
①提高部分商品的出口退税率②增发国债500亿元，扩大财政赤字
③提高农村居民人均收入水平④提高城镇企业退休职工养老金水平
A.①②B.③④C.①③D.②④
10．
按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图中所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。
下列做法有利于由状态a向状态b转变的是
①加大扶贫开发与救济力度②个人收入按超额累进税率缴税
③发挥市场的自发调节作用④降低劳动报酬占初次分配比重
A.①②B.①③C.②④D.③④
11.2010年12月27日，全国税务工作会议在京召开。
指出“十一五”纳税服务开创良好局面，逐步提升了纳税人税法遵从度。
对于纳税认识正确的是
A.依法纳税是公民的基本义务B.税务机关应依法征税
C.税收是实现国家职能的物质基础D.税收是调节经济的重要手段
12.2012年我国继续实施积极的财政政策，加快经济结构调整。
以下措施中既有利于加快经济结构转变又属于积极财政政策的是
①中央代理发行2000亿元地方政府债券，用于技术改造与科技创新等②我国进一步提高机电、钢铁制品等部分商品的出口退税率③对贷款购买第二套住房的家庭，贷款利率不得低于基准利率的1.1倍④通过整合，中央企业户数由196家减少到现有的155家
A.①②B.①③C.②③D.②④
13.下图为某省2007——2010年城乡居民收入、工资涨幅与GDP涨幅的比较
年份
GDP增幅
收入增幅
工资增幅
2007
14%
12%
10%
2008
15%
11%
10.9%
2009
10%
9%
8%
2010
14.3%
11%
9%
针对上述情况，该省应着力于
①逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重 ②大幅度提高本省务工人员的最低工资标准 ③调整收入分配政策，健全社会保障机制 ④建立合理的工资增长机制和支付保障机制
A.②③④ B.①②④C.①②③D.①③④
14.2010年12月3日，中国财经资讯报道消息：
举国瞩目的收入分配改革正进入地方调研阶段，国务院“收入分配改革”调研组近日刚刚结束了在江苏的调研。
从分配的角度看，在企业分配中，如果过分压低劳动报酬，则不利于调动劳动者的生产积极性，终将限制企业的发展。
这说明
A.公平是提高效率的保证B.要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C.效率是公平的物质前提D.初次分配和再分配都要注重公平
15.2010年12月中央经济工作会议提出,要以提高居民收入水平和扩大最终消费需求为重点,调整国民收入分配格局。
其经济学依据是
①收入是消费的基础和前提，居民收入水平差距太大不利于提高社会的总体消费水平②生产决定消费的质量和水平③公平是提高经济效率的保证，要维护劳动者公平分配的权利④收入分配的公平，是社会主义分配原则的体现
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②③④
二、非选择题
16.老赵是一位农民，本人经营所承包的土地，由于政府取消了农业税，收入不错；老赵的妻子开了小店，纳税后也有不少收入，老赵的儿子是一家私人律师事务所的律师，除工资外，还炒股赚了不少钱；女儿是国有企业的工程师，她利用双休日为一私营企业当技术顾问，得到了一份丰厚的报酬；老赵的老母亲靠出租房屋也有一定收入。
（1）材料中老赵一家五口人的收入各属于什么形式的分配方式？
（2）从材料可看出我国现阶段实行怎样的分配方式？
为什么实行这样的分配方式？
17.材料一
注：
①2006年到2009年我国GDP年均增长11.4%，2010年上半年增长11.1%。
②2010年财政收入为预期值，各项支出为预算支出。
（1）分别描述图1、（含注）图2反映的经济信息，并揭示两图之间的内在联系。
材料二着力保障和改善民生，中央财政向民生领域倾斜力度逐年增大，是我国“十一五”期间突出的亮点之一。
“十二五”期间我国将更加注重保障和改善民生，加大公共财政向民生领域的倾斜力度。
（2）请你结合上述材料，分析说明我国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。
（8分）
参考答案：
一、选择题
1---5ABCCC6---10DCABA11---15AADAC
二、非选择题
16．
（1）老赵的收入属于按劳分配，老赵的妻子开了小店的收入属于个体劳动所得，老赵的儿子的工资属于按生产要素分配（劳动要素），炒股赚的钱属于按生产要素分配（资本要素），女儿当技术顾问得到的报酬属于按生产要素分配（技术要素），老赵的老母亲出租房屋收入属于按生产要素分配（土地要素）。
（2）我国现阶段实行按劳分配为主体、多种分配方式并存，把按劳分配与按生产要素分配结合起来。
这是由我国现阶段的客观经济条件决定的。
①这是由于现阶段生产力水平总体比较落后且发展不平衡相适应的。
②这是由我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构决定的。
③这是发展社会主义市场经济的客观要求。
实践证明，我国实行这样的分配制度，可以激发社会成员积极投身国家建设的热情，对加快经济发展和实现共同富裕起到了巨大的促进作用。
17.
（1）图1反映了“十一五”期间我国国内生产总值（GDP）不断增长，财政收入逐年
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