财政预算执行及财政收支情况审计报告.docx

财政预算执行及财政收支情况审计报告.docx

《财政预算执行及财政收支情况审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政预算执行及财政收支情况审计报告.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财政预算执行及财政收支情况审计报告

财政估算执行和财政进出状况审计报告

（1）

一、20XX年度市本级财政估算执行和其余财政进出的审

计状况

市财政局组织市本级财政估算执行和其余财政进出审

计状况。

估算收入执行状况

20XX年度全市财政收入380156万元，达成调整估算

的%，比上年增收80153万元，增添%，此中：

地方财政一般估算收入145800万元，达成调整估算的%，比上年增收

33678万元，增添%。

市本级调整后的财政估算收入任务为182115万元，实质达成190276万元，达成调整估算的%，比上年增收42395万元，增添%。

估算支出执行状况

20XX年度全市实质支出335470万元，达成调整估算的%。

加上上司专项指标支出58823万元，全市财政总支出

394293万元。

20XX年市本级实质支出260470万元，达成调整估算

的%。

加上上司专项指标支出48023万元，市本级财政总支出308493万元。

估算进出均衡状况

20XX年度全市财政当年可用财力416412万元，此中一

般估算251525万元，基金估算164887万元。

进出相抵后年

终滚存22119万元，此中一般估算结转下年支出16809万

元，年终结余10万元，基金结余5300万元。

20XX年度市本级当年可用财力330612万元，此中一般

估算165725万元，基金估算164887万元。

进出相抵后年

终滚存22119万元，此中一般估算结转下年支出16809万

元，年终结余10万元，基金结余5300万元。

财政转移支付状况

20XX年度上司对我市的补贴收入80570万元，此中：

一

般估算收入返还

14683万元，一般估算转移支付补贴

57984

万元，政府性基金上司补贴收入

7903万元，扣除市财政上

解省财政26462

万元，上司财政实质补贴我市

54108万元。

市财政对各镇转移支付补贴支出

14007

万元，此中：

原

转移支付2086

万元，农业税免征省市补贴

2035

万元，教

师地方津贴702

万元，财力缺口补贴3190

万元，村干部报

酬转移支付145

万元，其余5849

万元。

其余有关财政进出状况

1.政府性基金进出状况。

20XX年市级

13项政府性基金年初余额

20884

万元，当

年收入

135145

万元，支出

134124

万元，年终余额

21905

万

元。

2.社会保障基金进出状况。

20XX年9项社会保障基金年初余额63067万元，当年收

入75508万元，此中：

政府补贴收入11348万元，支出57842

万元，当年结余17666万元，此中：

机关事业单位养老保险

基金当年赤字1577万元，城镇居民基本医疗保险基金当年

赤字216万元。

年终余额80733万元。

3.估算外进出状况。

财政专户核算的47个部门及其部下单位的非税收入年

初余额28896万元，当年收入222747万元，支出210386万

元，期末结余

41257

万元。

4.政

府集中采买进出状况。

20XX

年，全市政府集中采买估算

24455

万元，中标价

21323

万元，节俭资本

3132

万元，资本节俭率

%。

20XX年我市财政工作在市委、市政府的正确领导下，在

市人大的有效监察下，全面达成了市十四届人民代表大会第

三次会议确立的各项估算任务，财税部门面对房地产行业宏

观调控以及构造性减税的两重压力，深挖财路，增强征管，

财政收入稳步增添，财政总收入和地方财政一般估算收入均

保持了两位数的增添幅度。

财政总收入达到亿元，是五年

前的倍，地方财政一般估算收入亿元，是五年前的倍。

财

政支出构造获得进一步改良，20XX年对医疗卫生、社会保障

和就业、教育等民生方面的投入，比上年增幅分别达到%、%、%；20XX年新增住宅保障支出2334万元，有力地促使了社会保障事业的发展；对农林水、交通运输等基础投入

增幅分别达到%、%，踊跃发挥融资平台的筹资效应，适量欠债加大“五大板块”投入力度，显然提高了公共服务能力，公众生活环境显然改良，城市形象和竞争力获得了进一步提高，有力地促使了地方经济的发展。

财政资本管理水平显然

提高，财政资本使用基本真切、合法、有效。

可是，比较《中华人民共和国估算法》等有关财经法律法例，以及成立公共财政框架的要求，还存在一些需要加以纠正和改良的地方。

审计查出的主要问题

1.估算审计状况。

应归入估算管理的非税收入未归入估算管理。

污水费万元滞留市自来水公司。

减征、免征工程建设项目四项基金

3270

万元，此中：

基础设备配套费

1266

万元、人防易地建设费

503万元、墙

改基金

181万元、绿化配套费

181万元。

审计建议市政府对全市范围内建设项目，落实报建程序

中前置性审批的规定，在领取建设工程规划允许证前，由市

规划部门扎口管理，凡未按规定缴纳政府性基金的，市规划

部门不得发放建设工程规划允许证，保证应征率，防备财政

资本的流失。

财政坐支应归入估算管理的非税收入防洪保安基金。

2.科技专项资本审计状况。

20XX年至20XX年，全市共投入科技专项资本万元，其

中：

上司财政专项万元，本级财政安排万元。

科技专项资本

在加速经济发展方式转变，指引公司加大投入方面成效明

显。

但审计发现存在以下问题：

科技资本使用分别，未能发挥应有的效益。

个别科技项目申报不实，效益不显然。

3.水利专项资本审计状况。

20XX年我市安排水利专项资本8968万元，此中：

上司

水利专项资本5614万元。

市本级配套20XX万元，防洪保安

资本专项支出1351万元。

水利工程的建设改良了乡村生态

环境、提高了农业防洪、抗灾能力，促使了农业家产构造调

整，发挥了踊跃的作用。

但审计中也发现一些问题：

少量镇采纳虚假合同或工程套取水利专项资本。

水利项目后续管护不到位。

4.环保专项资本审计状况。

20XX年全市共投入环保专项资本万元，此中：

上司环保

专项资本万元，市本级财政配套资本3000万元。

审计发现

环保专项资本被滞留、挤占、挪用等问题依旧存在。

七个镇污水办理厂、原黄梅镇污水泵站设备闲置。

排污费未推行专款专用。

排污费征收管理不规范。

5.重残人员生活专项救援资本审计状况。

民

20XX年终全市领取重残金的人员3112人，此中城市居

158人，乡村居民2954人。

整年共发放重残金10692人

次，共计万元。

经过剖析比对，审计要点检查了全市

120名领取重残救

助金的无固定收入重残人员，发现有

51名重残人员已死亡，

因为镇村基层组织申报不实时，使20XX年至20XX年6月尾，

多发放财政重残金计万元，此中26名已死亡重残人员至审计时还没有撤消领取重残救援金资格。

6.行政事业单位、国有公司办理的社会集体法人单据、资本审计状况。

20XX年终，全市在市民政局存案登记成立的社团共有

133家，此中：

行政事业单位等主办的“官办”社团

93家，

“民间”社团40家。

在“官办”社团中，20XX年有35家尚

正常运作，58家不运作。

在市财政局领取《社会团领会费统

一收条》的社团有25家。

审计检查发现，少量行政事业单位利用行政或业务管理

权经过社团名义收取会费，用于本单位行政事业经费开销，

在机构、职能、人员、财务方面没有按规定与社团推行“四

分开”。

7.20XX年以来全市拆迁和布置房建设专项资本审计情

况。

20XX年以来，我市天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇、

郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管

委会、城投公司等11家单位实行了政府拆迁布置工程。

全

市共实行47个拆迁项目，拆迁房子12774户，拆掉面积245

万平方米，协议赔偿布置房面积

187万平方米。

共建设布置

小区28个，建筑布置楼1024栋，此中：

住所房

34263套、

附房34720间、车库8222间、门市房及物业用房

111656平

方米；已布置住所房21018套、附房19370间、车库3595

间、门市房

16864平方米；已对外销售住所房

184套、附房

130间、车库1320间；当前全市布置房节余住所房

13061套、

附房15220

间、车库3307间、门市房及物业用房

94792平

方米。

20XX年至20XX年1月，市政府已实质支付拆迁布置工

程资本亿元。

此中：

碧桂园项目资本支付天王镇、后白镇、

黄梅镇、茅山镇拆迁赔偿、布置房建设花费亿元；市政府建

设补贴资本支付郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管

委会、开发区管委会6家单位拆迁赔偿、布置房建设花费亿

元。

市政府资本支付城投公司拆迁赔偿、布置房建设花费亿

元。

审计发现拆迁布置工程中存在以下问题：

拆迁布置专项资本管理不规范。

布置房建设供求配比不合理，住所房均匀空屋率较高。

当前全市布置房节余住所房13061套，均匀空屋率达38%。

大批空置住所房，一方面造成现值40亿元左右的财政财产

闲置，一方面政府背负巨额的政府性债务。

节余布置房处理管理不到位，简单造成国有财产闲置浪

费。

因为市政府对节余布置房的产权归属处理、评估订价、

利润分派及管理保护方面没有作出明确规定，使各镇、各单

位对节余布置房的处理方法不径同样，造成财政资本损失浪

费。

部分拆迁项目程序不合法。

一是未按规定执行报批手续；二是邀请的评估机构未出具正式的评估报告，造成过后监察依照缺失。

拆迁、布置工程管理不严格。

一是对拆迁资料管理不严。

二是拆迁残值管理存在破绽。

三是拆迁收买财产管理不严。

布置房建设质量不够高。

针对上述问题，审计建议市政府在组织专项检查研究基

础上，赶快拟订和完美有关制度，规范拆迁、布置操作程序，增强拆迁资本和布置房建设管理，明确各责任单位的权益、

义务和责任，保证拆迁、布置资本专款专用，国有财产保值增值。

市地税局组织市本级估算执行和其余财政进出审计情

况。

20XX年市地税局共组织入库地方各项工商税收

90852万

元，同比增收21384万元，增添%。

此中：

一般估算收入完

成

77175

万元，达成市政府年度计划

77100

万元的

%，比上

年增收

18175

万元，增添

%；教育费附带入库

2525

万元，完

成市政府年度计划

2600

万元的

%，同比增收

424万元，增添

%。

别的，社会保险基金入库

28754

万元，同比增收

3745

万元，

增添15%，征缴率达100%。

20XX年市地税局在税源紧，任务重的状况下，以组织收

入为中心，以税源管理为要点，战胜税源紧张、调控政策多

等不利要素，一是增强收入剖析和税源监控，突出对建筑业

和房地家产等要点税源管理。

20XX年整年建筑业和房地家产

税收入库56811万元，同比增添%，占地方税收总量的%。

二

是增强税基管理，突出对营业税、公司所得税和个人所得税

三大税种的征收和对土地增值税的征收与清理；20XX年三大

税种入库64872万元，同比增收13252万元，占总收入比重%，

增幅%，拉动收入增添62个百分点；土地增值税入库9425

万元，同比增添5152万元，增添%。

三是增强社会综合治税，突出对零落税源的征管，坚持抓大不放小；获得各种信息

27492条，经过对涉税信息的加工、利用共增添税收入库5552万元，占总收入%。

市地税局经过有效举措全面增强税源管理，鼎力挖潜增收，进而较好地达成了市政府下达的各项征

收任务。

在税收征管工作中，基本可以依照《中华人民共和

国税收征收管理法》的有关规定，不停增强内部管理和监察

检查，规范税收征管行为。

在审计中，我们也发现一些税收

征管方面存在的问题，与《中华人民共和国税收征收管理法》

的有关规定不尽一致，需要纠正和加以完美。

1.拜托代收税款2240万元未实时缴入国库。

2.未按规定缓收税款1737万元。

3.个别公司开具假发票、异地开具建筑业发票。

4.末按规定对建筑业“甲供材”征收营业税。

全市政府公共工程审计状况。

为保障全市政府工程项目顺利推动，充足发挥财政建设

资本使用效益，市审计局持续展开政府投资项目招标前估算

审查、施工中追踪审计、完工后决算审计工作，进一步扩大

审计范围，将全部概算送审的政府要点项目作为追踪审计的

对象，把BT项目确立为追踪审计的要点，实行全程监察。

20XX年市审计局共达成估算审查项目135个，审计估算金额

亿元，审计净核减亿元，均匀核减率%。

达成完工决算审计

项目96个，审计资本亿元，审计净核减亿元，均匀核减率%。

估算与决算审计共核减资本亿元。

为市政府、各镇、各部门

节俭了大批的建设资本，进一步突显了审计职能作用。

但在

工程审计中，还发现存在一些比较突出的问题。

1．BT项目违犯招标法例定，未经过公然招标方式确立

投融资人。

2．部分BT项目存在转包现象。

3．政府工程项目“甲供材”管理不规范。

4．政府要点投资项目邀请中介服务机构未推行公然招

招标。

二、20XX年“同级审”查出问题的纠正和整顿状况

20XX年“同级审”查出的有关问题，市财政、地税部门

及有关单位都十分重视，采纳了一些有效举措进行整顿。

财政方面：

依据我市《经济合用住宅管理方法》规定，

有8户不切合经济合用房申购条件的家庭获得了申购资格。

审计要求市房改办按规定撤除已办理对8户家庭的申购核

准，会同市城投公司回收已售出的经济合用房。

市房改办已

向人大作专题报告。

市政府对审计建议高度重视，改正完美

了《句容市经济合用住宅管理方法》。

其余方面财政按审计

决定将有关资本收缴入库，并对其余有关财政账务办理及内

部管理方面的问题进行了整顿。

地税方面：

市建管处工程开票处延缓缴库的税款和已停

征的基金余额已按审计决定解缴入库。

其余有关部门也都按审计要求整顿到位。

市政府对“同级审”整顿状况向市人大进行了专题报告。