税法一阶段性测试79章.docx

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税法一阶段性测试79章

税法（Ⅰ）（2014）阶段性测试（7～9章）

一、单项选择题

1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.在我国境内开采固体盐销售的企业

B.在我国境内收购未税矿产品的独立矿山

C.进口天然原油的外贸企业

D.在中国境内生产洗煤销售的工业企业

2.下列各项不属于资源税征税范围的是（）。

A.卤水

B.煤矿生产的天然气

C.与原油同时开采的天然气

D.石灰石

3.根据资源税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

C.伴采矿量小的，不征收资源税

D.岩金矿选冶后形成的尾矿，如果与原矿不能划分清楚的，应按原矿计征资源税

4.某煤矿2013年10月开采原煤1500吨，当月移送部分原煤用于生产洗煤600吨，所加工的洗煤当月销售了80%；当月另将开采的原煤100吨移送用于职工食堂。

已知洗煤的综合回收率为60%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。

则该煤矿当月应缴纳资源税（）元。

A.400

B.3600

C.4400

D.6000

5.某油田为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油15万吨，当月销售12万吨，取得不含税销售额42000万元；开采原油过程中用于加热、修井的原油为1万吨，剩余2吨库存待售；与原油同时开采的天然气700万立方米，当月销售600万立方米，取得不含税销售额850万元，剩余100万立方米无偿赠送给大客户。

原油、天然气适用的资源税税率均为5%，下列说法正确的是（）。

A.加热、修井耗用的原油免征资源税，但应征收增值税

B.该油田当月对于原油应缴纳资源税2275万元

C.该油田当月对于天然气应缴纳资源税49.58万元

D.该油田当月增值税销项税额为7308.58万元

6.某产盐企业2013年10月以外购的300吨已税液体盐，加工生产100吨固体盐，本月销售了一半，取得销售收入155万元，剩余的固体盐库存待售。

已知液体盐的资源税税额为3元/吨，固体盐资源税税额为25元/吨。

该企业当月应缴纳资源税（）元。

A.300

B.350

C.1600

D.1250

7.某矿山2013年9月开采铜矿石原矿50000吨，当月销售30000吨，取得不含税销售收入600000元；另移送部分原矿入选精矿3000吨，选矿比30%，当月将入选的精矿全部销售。

已知铜矿石适用的资源税税额为7元/吨，则该矿山当月应缴纳资源税（）元。

A.150000

B.200000

C.225000

D.280000

8.下列各项，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A.进口自用应税车辆的行为

B.受赠使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.将自产应税车辆抵债的行为

9.2013年10月，张某从某汽车经销商（增值税一般纳税人）处购买一辆小汽车使用，支付了含增值税的汽车价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款3000元，支付汽车经销商代收的保险费3000元，支付的款项均由汽车经销商开具发票，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.19708.74

B.17350.43

C.17606.84

D.20000

10.某公司2013年10月接受捐赠小汽车10辆自用，取得捐赠方按市场不含增值税售价140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。

该公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

11.下列不属于车辆购置税缴纳税款的方法的是（）。

A.自报核缴

B.集中征收缴纳

C.定期定额征收

D.代征、代扣、代收

12.王某2011年10月从某汽车经销商（增值税小规模纳税人）处购买一辆国产小汽车自用，支付含增值税的价款28万元和工具件价款4.5万元，均取得汽车经销商开具的普通发票。

另支付汽车经销商代收的保险费5000元，取得保险公司开具的票据。

2013年10月，由于质量问题，王某将该车退还给经销商，取得退车款29万元。

则王某可取得车辆购置税的退税款为（）万元。

A.2.22

B.2.56

C.2.52

D.2.32

13.某汽车经销商2013年11月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入350万元；2辆转为固定资产自用；1辆用于抵偿拖欠甲企业的债务50万元。

已知小轿车关税税率为20%，消费税税率为12%，则该汽车经销商当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.6.58

B.8.18

C.12.27

D.40.9

14.根据关税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.关税由海关征收

B.关税既对有形的货品征收，也对无形的货品征收

C.关税是单一环节的价外税

D.关税具有较强的涉外性

15.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税，指的是（）。

A.从量税

B.从价税

C.滑准税

D.选择税

16.下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税

B.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原暂时进口之日实施的税率征收关税

17.下列关于进口货物关税完税价格估定方法的表述中，正确的是（）。

A.纳税人可以与海关进行价格的磋商

B.采用相同货物的成交价格估价方法时，若有好几批相同货物完全符合条件，应采用其中最高的价格

C.合理估价方法可以使用货物向第三国出口的价格

D.进口货物关税完税价格的估定方法应严格按照顺序使用，不得颠倒顺序使用

18.下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格中的是（）。

A.购货佣金

B.卖方直接或间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益

C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输及相关费用、保险费

D.为在境内复制进口货物而支付的费用

19.下列关于特殊进口货物关税完税价格的表述中，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为基础确定完税价格

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

D.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

20.某企业2013年11月进口一批原材料，成交价格折合人民币100万元，向自己的采购代理人支付佣金2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费5万元、保险费3万元；从海关运往企业所在地发生运费及相关费用1万元。

另支付境外考察费用6万元。

已知该批原材料适用的关税税率为20%。

则该企业进口原材料应缴纳关税（）万元。

A.20

B.21.6

C.22

D.22.8

21.2010年10月25日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税规定的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的关税完税价格折合人民币1000万元，海关规定的监管年限为5年；2013年11月15日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。

已知海关接受该企业申报办理纳税手续之日该设备的关税税率为30%，原申报进口之日适用的关税税率为25%。

则该企业应补缴关税（）万元。

A.115

B.120

C.95.83

D.100

22.下列关于进口货物相关费用的核定的表述，不正确的是（）。

A.如果进口货物的运费无法确定，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费

B.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运费

C.如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价”加“运费”两者总额的3%计算保险费

D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费

23.下列关于关税征收管理的表述，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.纳税人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C.因纳税人违反规定而造成少征或者漏征的关税税款，海关可以无限期追征

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征关税税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3个月内，向纳税人补征

24.根据关税减免税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.免税进口的科技开发用品，应当直接用于本单位的科学研究和技术开发，不得擅自转让、移作他用或者进行其他处置

B.经海关批准，加工贸易项下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销

C.边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口环节增值税

D.对外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，除另有规定的商品外，一律免征进口关税和进口环节增值税

二、多项选择题

1.下列各项，不属于资源税征税范围的有（）。

A.水资源

B.人造石油

C.洗煤

D.选煤

E.湖盐原盐

2.下列关于资源税扣缴义务人的表述，不正确的有（）。

A.扣缴义务人代扣代缴资源税以收购的未税矿产品数量作为课税数量

B.扣缴义务人收购所有未税矿产品均需要代扣代缴资源税

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为货款全额支付完成的当天

D.资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业、其他单位和个人

E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳

3.根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

B.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算的，由主管税务机关核定免税销售额或者销售数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税

E.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

4.下列关于资源税的纳税地点和纳税期限的表述中，说法正确的有（）。

A.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定

B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

D.确定资源税纳税人的纳税期限时，一般情况是应纳税额数额越大、纳税期限越短；反之则越长

E.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

5.某盐场为增值税一般纳税人，2013年