报表阅读复习题答案.docx
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报表阅读复习题答案
财务报表阅读与分析复习题
一、填空题
1杜邦分析法中净资产收益率的驱动因素包括（）、（）和（）
答案：
净经营资产利润率净利息率净财务杠杆
2、“货币资金”反映内容有（）、银行结算户存款、（）、信用卡存款、信用证保证金存款等。
答案：
库存现金、外埠存款、银行汇票、银行本票
3、资产负债表的初步分析可以分为（）、（）、（）三部分。
答案：
资产分析、负债分析、所有者权益分析
4、多步式利润表主要包含营业收入、（）、（）、（）、每股收益五个方面的内容。
答案：
营业利润、利润总额、净利润。
5、净利润是企业最终的财务成果，是企业（）减去（）的结果。
答案：
利润总额、所得税
6、三种资产风险结构类型，即（）、（）、（）。
答案：
保守型资产结构、适中型资产结构、激进型资产结构
二、选择题
1、反映企业在一定日期的财务状况的报表是（）
A利润表B资产负债表C现金流量表D利润分配表
答案：
B
2、计算成本费用利润率时，应该选用的利润指标是（）
A利润总额B净利润C息税前利润D营业利润
答案：
D
3、“交易性金融资产”以（）计量。
A购买时价值B折现价值C历史成本D公允价值
答案：
D
4、总体来说，每一企业的现金流入量中，（）的现金流入应当占有大部分的比例。
A投资活动B筹资活动C销售活动D经营活动
答案：
C
5、计算利息保障倍数指标时，其中的利息费用（）
A仅指计入固定资产成本的资本化利息B仅指本期计入财务费用中的利息费用
CAB都包括D可由企业自行决定
答案：
C
6、在流动比率小于1的情况下，用银行存款偿还应付账款，则流动比率（）。
A．提高B．下降C．保持不变D．提高或下降不一定
答案：
B
7、改进的杜邦分析体系中的资产负债表中净金融负债等于（）
A金融资产+金融负债B金融负债-金融资产
C金融资产-金融负债D金融资产+金融负债
答案：
B
8、进行净利润增减变动分析时，应该首先关注的项目是（）
A.投资收益B.主营业务成本C.营业外收入D.所得税
答案：
B
9、在分析企业长期偿债能力时，对于债权人来说，企业融资结构中越多越好的项目是（）
A.资产B.流动负债C.长期负债D.所有者权益
答案：
D
10、企业用现金购买三个月到期的国库券对现金流量的影响是（）。
A．增加B．减少C．不变D．视具体情况而定
答案：
C
11、利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合分析和评价的方法是（）
A.综合系数分析法B.杜邦分析法C.沃尔比重分析法D.预警分析法
答案：
B
12、现金流量表方法中的“间接法”是用来反映（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量
C．筹资活动产生的现金流量D．上述三种活动产生的现金流量
答案：
A
13、某公司股本2000万元，资本公积金2800万元，盈余公积金1000万元，未分配利润400万元，该公司发行在外普通股股数2000万股，则每股净资产为（）
A1元B3.1元C2.4元D2.6元
答案：
B
14、下列哪一指标不能用来分析一般企业的盈利能力（）
A净资产收益率B销售毛利率C市盈率D销售利润率
答案：
C
15、如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（）
A.速动比率大于1B.现金比率大于1
C.营运资金大于0D.短期偿债能力绝对有保障
答案：
C
三、判断题
1、资产负债表中的资产类项目按资产的盈利能力排列（）
答案：
×
2、净利润是衡量企业目标实现的唯一指标（）
答案：
×
3、会计上的利润变化，都是由于经营活动引起的（）
答案：
×
4、坏账准备金是根据应收账款和应收票据计算提取。
答案：
√
5、现金流量利息保障倍数表明每1元的利息费用有多少倍的经营现金流量作保障。
（）
答案：
√
6、流动资产周转速度越快，需要补充流动资产参加周转的数额就越多。
（）
答案：
×
7、杜邦财务分析体系的核心指标是总资产周转率。
（）
答案：
×
8、存货周转率越高，说明企业经营管理水平越好，企业利润率越大。
（）
答案：
√
9、如果企业一定时期由于投资活动产生的现金流入量高于现金流出量，则说明企业实施了投资扩张的政策。
（）
答案：
×
10、一般情况下，流动比率越高，企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保障。
（）
答案：
√
11、营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。
（ ）
答案：
√
12、在进行同行业比较分析时，最常用的是选择同业最先进水平平均水平作为比较的依据。
（ ）
答案：
×
13、某企业2007年主营业务收入为5689073060.86元，年末应收账款余额为930224843.36元，年初为538850342.1元。
按一年360天计算，则应收账款周转率为7.75，周转期为46.5天。
（）
答案：
√
14、总资产产值率反映了企业总资产的使用效率，总资产收入率反映了资产的使用效益。
（）
答案：
√
15、出售固定资产收入属于经营活动产生的现金流入量。
（ ）
答案：
×
四、名词解释
1、利润表
答案：
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
它把一定期间的收入和同一会计期间相关的成本费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）。
2、现金等价物
答案：
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知现金及价值变动风险小的短期投资。
3、资产
答案：
企业营运能力就是除去财务杠杆能力以外的企业运作能力，主要包括企业管理者对企业的固定资产和流动资产的运作能力。
4、沃尔分析法
答案：
是指将选定的财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价的方法。
5、负债
答案：
是指过去的交易、事项形成的现有义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
负债是企业承担的，以货币计量的在将来需要以资产或劳务偿还的债务。
6、营业利润
答案：
是企业利润的主要来源，是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，其内容为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用之后的余额。
五、简答
1、现金流量表的内容包括哪几类？
答案：
现金流量表的内容包括五类：
①经营活动产生的现金流量，②投资活动产生的现金流量，③筹资活动产生的现金流量，④汇率变动对现金及现金等价物的影响，⑤现金流量表补充资料。
2、简述偿债能力分析的内容？
答案：
①短期偿债能力分析。
通过对反映短期偿债能力的主要指标和辅助指标的分析，了解企业短期偿债能力的高低及其变动情况。
说明企业的财务状况和风险程度。
②长期偿债能力分析。
通过对反映企业长期偿债能力的指标的分析，了解企业长期偿债能力的高低及其变动情况，说明企业整体财务状况和债务负担及偿债能力的保障程度。
3、现金流量分析的作用是什么？
答案：
（1）对获取现金的能力作出评价
（2）对偿债能力作出评价
（3）对收益的质量作出评价
（4）对投资活动和筹资活动作出评价
4、举例说明资产负债表的局限性。
答案：
（1）资产负债表是以原始成本为报告基础的，它不反映资产、负债和所有者权益的现行市场价值。
（2）货币计量是会计的一大特点，会计信息主要是能用货币表述的信息。
因此，资产负债表难免遗漏许多无法用货币计量的重要经济资源和义务的信息。
（3）资产负债表的信息包含了许多估计数。
（4）理解资产负债表的涵义必须依靠报表阅读者的判断。
5、现金流量分析的作用是什么？
答案：
（1）对获得现金的能力作出评价
（2）对偿债能力作出评价
（3）对收益的质量作出评价
（4）对投资活动和筹资活动作出评价
六、计算分析题
1、W公司2007年部分财务数据如下表所示（单位：
元）：
项目
期初金额
期末金额
流动资产
5937367989.21
12054315616.18
非流动资产
29196915474.47
35755955876.16
总资产
35134283463.68
47810271492.34
流动负债
1349650643.21
5411971652.33
非流动负债
1298395689.77
6286482309.62
总负债
2648046332.98
11698453961.95
股东权益
32486237130.70
36111817530.39
要求：
试计算期初与期末的资产负债率、产权比率和权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数。
答案：
1资产负债率=负债总额/资产总额
期初=2648046332.98/35134283463.68=7.54%
期末=11698453961.95/47810271492.34=24.47%
②产权比率=负债总额/股东权益
期初=2648046332.98/32486237130.70=0.0815
期末=11698453961.95/36111817530.39=0.3240
权益乘数=总资产/股东权益
期初=35134283463.68/32486237130.70=1.0815
期末=47810271492.34/36111817530.39=1.3240
③长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）
期初=1298395689.77/（1298395689.77+32486237130.70）*100%=3.84%
期末=6286482309.62/（6286482309.62+36111817530.39）*100%=14.83%
2、现有某公司资产负债表如下：
资产
年初
年末
权益
年初
年末
流动资产
货币资金
应收帐款净额
存货
待摊费用
流动资产合计
固定资产净值
总计
50
60
92
23
225
475
700
45
90
144
36
315
385
700
流动负债合计
长期负债合计
负债合计
所有者权益合计
总计
105
245
350
350
700
150
200
350
350
700
已知该公司2006年的销售净利润率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，权益净利率为20%，2007年销售收入为350万元，净利润为63万元。
要求：
（1）计算2007年末的流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数、总资产周转率、销售净利率和权益净利率。
（2）分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响。
答案：
流动比率=315/150=2.1
速动比率=（315-144）/150=1.14
资产负债率=350/700=50%
权益乘数=1/（1-50%）=2或=700/350=2
总资产周转率=350/700=0.5次
销售净利率=63/350=18%
权益净利率=18%*0.5*2=18%或=63/350=18%
99年度权益净利率比98年度权益净利率下降2%，下降的原因分析如下：
销售净利率变动对权益净利率变动的影响：
（18%-16%）*0.5*2.5=2.5%
总资产周转率变动对权益净利率变动的影响：
18%*（0.5-0.5）*2.5=0
权益乘数变动对权益净利率变动的影响：
18%*0.5*（2-2.5）=-4.5%
3、某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。
流动负债占流动资产的30％。
请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。
（1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；
（2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；（3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。
同时借入短期借款80万元。
答案：
流动资产=6000×40％=2400存货=2400×50％=1200流动负债=6000×30％=1800
（1）流动资产=2400+4-4+6=2406流动负债=1800+6=1806速动资产=1200-4=1196营运资本=2406-1806=600流动比率=2406/1806=1.33速动比率=1196/1806=0.66
（2）流动资产=2400-40-20=2340流动负债=1800速动资产=1200-40-20=1140营运资本=2340-1800=540流动比率=2340/1800=1.3速动比率=1140/1800=0.63（3）流动资产=2400-28+80=2452流动负债=1800+80=1880速动资产=1200-28+80=1252营运资本=2452-1880=652流动比率=2452/1880=1.30速动比率=1252/1880=0.67
七、已知W公司的资产、负债等信息如下（单位：
万元）
现金20应付账款100应收账款10
存货90实收资本100长期投资40
留存收益60固定资产100
要求：
1、编制结构百分比资产负债表2、说明结构百分比报表的作用
答案：
项目
比率
项目
比率
现金
7.69%
应付账款
38.46%
应收账款
3.85%
实收资本
38.46%
存货
34.62%
留存收益
23.08%
长期投资
15.38%
固定资产
38.46%
资产合计
100%
负债及所有者权益合计
100%
结构百分比报表能够看出资产、负债和所有者权益中各个组成项目占总项目的比例关系，从中可知各个项目之间的比例关系是否合理，可以为企业今后的管理提出了目标。
八、请仔细阅读下列案例并回答下列问题
现有某公司的财务报表如下：
19XX年12月31日资产负债表单位：
千元
资产负债及所有者权益
现金（年初764）310应付账款516
应收账款（年初1156）1344应付票据336
存货（年初700）966其他流动负债468
流动资产合计2620流动负债合计1320
固定资产净值（年初1170）1170长期负债1026
实收资本1444
资产总额（年初3790）3790负债及所有者权益总额3790
19XX年
利润表单位：
千元
销售收入6430
销货成本5570
管理费用580
利息费用98
税前利润182
所得税72
净利润110
要求：
请你根据上表计算该公司的流动比率、资产负债率、存货周转率、固定资产周转率、资产净利率
答案：
流动比率=流动资产/流动负债=2620/1320=1.98
资产负债率=负债/资产=（1320+1026）/3790=61.90%
存货周转率=销货成本/存货平均值=5570/[（700+966）/2]=6.69
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均值=6430/[（1170+1170）/2]=5.50
资产净利率=净利润/净资产=110/1444=7.62%
究、请编制H公司的帐户式和财务状况式资产负债表，并说明这两种不同形式使你直接得到什么不同的信息？
H公司在19X8年12月31日结束的会计年度下列有关金额。
留存收益53,000
实收资本80,000
长期借款70,000
货币资金2000
存货50,000
固定资产148,000
短期投资10,000
应付税款15,000
应付账款12,000
应收账款80,000
短期借款60,000
答案：
帐户式：
项目
金额
项目
金额
货币资金
2,000
应付账款
12,000
存货
50,000
应付税款
15,000
应收账款
80,000
短期借款
60,000
交易性金融资产
10,000
流动负债合计
87,000
流动资产合计
142,000
长期借款
70,000
固定资产
148,000
负债合计
157,000
实收资本
80,000
留存收益
53,000
所有者权益合计
133000
资产合计
290,000
负债及所有者权益合计
290,000
（管理型）财务状况式:
资金运用263,000
资金来源263,000
货币资金2,000
交易性金融资产10,000
短期借款60,000
营运资本需求103,000
长期资本：
203000
长期负债70,000
股东权益103,000
实收资本80,000
留存收益53,000
长期资产：
148,000
固定资产148,000
10300营运资本需求=
流动资产142000-（2000货币资金+10000交易性金融资产）-（流动负债87000-短期借款60000）
账户式资产负债表符合资产=负债+所有者权益等式，资产和权益之间的关系一目了然，便于理解。
财务状况式资产负债表特别列出营运资本、长期资本，可以进一步了解企业的营运资金满足情况、企业的支付能力以及长短期资本与资产的匹配情况，判断企业的权益结构类型。
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