财经法规第四章预算法律制度习题及答案解析.docx

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财经法规第四章预算法律制度习题及答案解析

第四章预算法律制度

第一节预算法律制度

一、预算法律制度的构成（1—10单选，11—15多选，案例题不定项选择）

1．《中华人民共和国预算法实施条例》是由（）制定的。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院D．财政部

2．《中华人民共和国预算法》自（）开始实施。

A．1996年1月1日B．1994年3月22日

C．1997年1月1日D．1995年1月1日

3．预算法律制度是用以调整（）关系的法律、行政法规和相关规章制度。

A．财政关系B．预算关系C．税收关系D．政府关系

4．《中华人民共和国预算法》自何时开始实施（）。

A．1994年3月22日B．1995年1月1日

C．1997年1月1日D．1996年1月1日

5．调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是（）。

A．财政法律制度B．预算法律制度

C．税收法律制度D．金融法律制度

6．我国国家预算管理的根本性法律是（）。

A．预算法实施条例B．政府采购法

C．预算法D．国库集中收付制度

7．在财政法的体系中，处于核心法地位的是（）。

A．《中华人民共和国预算法》B．《中华人民共和国政府采购法》

C．《国库集中收付制度》D．《中华人民共和国企业所得税法》

8．我国现行《预算法》自（）开始实施。

A．1993年1月1日B．1994年1月1日

C．1995年1月1日D．1995年7月1日

9．《预算法实施条例》是由（）制定的。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院D．财政部

10．我国的预算年度采取的是公历年制，预算年度是指（）。

A．自公历1月1日起，至12月30日止

B．自公历1月1日起，至12月31日止

C．自公历12月31日起，至次年1月1日止

D．自公历12月31日起，至12月31日止

11．下列各项中，不属于我国财政法律制度的是（）。

A．预算法B．会计法C．税法D．国库收付制度

12．颁布施行《预算法》的作用有（）。

A．强化预算分配B．强化预算监督

C．加强宏观调控D．保障经济和社会的健康发展

13．《预算法》的作用有（）。

A．健全国家对预算的管理B．保障经济和社会的健康发展

C．加强国家宏观调控D．强化预算的分配和监督职能

14．我国预算法律制度是由（）构成的。

A．预算法B．预算法实施条例

C．政府采购法律制度D．国库集中收付制度

15．我国的财政法律制度由（）构成。

A．预算法B．预算法实施条例

C．政府采购法D．国库集中收付制度

16．某化工厂20XX年实现净利润为-500万元，20XX年实现净利润100万元，20XX年实现净利润280万元，20XX年实现净利润-50万元，20XX年实现净利润100万元。

20XX年度该企业有关经营情况如下：

全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。

（提示：

研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）

要求：

根据以上材料，回答下列问题。

（1）该企业20XX年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）？

A．产品销售收入B．固定资产盘盈收入

C．其他业务收入D．国债利息收入

（2）该企业20XX年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A．增值税90万元B．销售费用250万元

C．消费税110万元D．环保部门罚款15万元

（3）根据《企业所得税法》的有关规定，该企业20XX年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。

A．3年B．5年C．10年D．6年

（4）该企业20XX年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。

A．4312万元B．4294万元C．4249万元D．4364万元

（5）该企业20XX年应缴纳的企业所得税为（）。

A．189万元B．200.25万元C．171.5万元D．194万元

17．甲公司20XX年在物资采购中，有关票据方面发生如下情况：

（1）甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。

甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。

甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。

（2）甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的、注明“现金""字样的银行本票，购置一批物资。

由于该采购人员保管不慎，将银行本票丢失。

随后，甲公司采取了一系列的措施。

（1）对于乙公司的行为应由（）进行处罚。

A．财政部门B．甲公司开户银行

C．中国人民银行D．乙公司开户银行

（2）按照法律规定，有关部门对乙公司开具空头支票行为的罚款数额是（）元。

A．1000B．6000C．10000D．15000

（3）甲公司可以获得的赔偿数额是（）元。

A．1000B．6000C．10000D．15000

（4）根据《票据法》的规定，对于票据遗失行为，甲公司可以采取的措施不属于暂时性预防措施的是（）。

A．公示催告B．诉讼C．挂失止付D．刊登遗失声明

（5）甲公司票据丧失后最终采取的补救措施，可通过（）实现。

A．人民法院B．中国人民银行C．财政机关D．公安局

18．伟达公司20XX年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。

其中：

合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费9万元，工会经费4万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。

（企业所得税税率为25%）

（1）根据《企业所得税法》规定，伟达公司20XX年底的营业收入为（）。

A．1600万元B．1800万元C．350万元D．550万元

（2）关于业务招待费，下列说法中错误的有（）。

A．允许税前扣除的业务招待费为8万元

B．允许税前扣除的业务招待费为54万元

C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

（3）关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（）。

A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元

B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元

C．允许税前扣除的工会经费为4万元

D．允许税前扣除的工会经费为3万元

（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中正确的是（）。

A．企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B．企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D．符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

（5）关于所得税的计算，下列说法错误的是（）。

A．东风公司的应纳税所得额为572.625万元

B．东风公司的应纳税所得额为458万元

C．东风公司的应纳所得税为114.5万元

D．东风公司的应纳所得税为143.16万元

19．20XX年1月30日，甲公司在工商银行有基本存款账户，因业务需要在建设银行开立一般存款账户，A公司签发一张金额为10万元的现金支票，向建设银行提示付款，建设银行工作人员拒绝办理该笔业务。

20XX年2月5日，开户银行对甲公司的银行结算账户进行年检时发现其法定代表人变更，没有通知银行。

根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）下列关于建设银行工作人员做法的表述中，正确的是（）。

A．建设银行工作人员的做法是错误的

B．建设银行工作人员的做法是正确的

C．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

D．一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取

（2）下列关于支付结算的一般规定的表述中，正确的是（）。

A．结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额

B．结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算

C．正确填写票据和结算凭证

D．不设结算的金额起点

（3）下列关于银行结算账户的变更的表述中，正确的是（）。

A．单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明

B．单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的发生变更时，应于5个工作日内口头通知开户银行

C．单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的发生变更时，应于2个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

D．单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

（4）下列关于银行对甲公司法定代表人变更未及时通知银行的处罚的表述中，正确的是（）。

A．警告并处以1000元罚款

B．警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C．处以1000元罚款

D．警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

（5）下列各项中，属于存款人违反银行结算账户使用的管理制度的行为是（）。

A．违反规定不及时撤销银行结算账户

B．违反规定支取现金

C．出租、出借账户

D．伪造、变造私自印制开户登记证

20．20XX年5月2日，三美公司为本单位业务员在北京市工商银行办理单位信用卡，发生以下结算业务：

（1）5月12日，业务员林某持单位卡前往胜利机械厂购买一台设备，从其单位卡中支付150000元的货款。

（2）5月20日，业务员李某将销货收入100000元转账存入单位卡。

（3）5月21日，业务员王某从单位卡内提取现金5000元。

（4）5月25日，业务员赵某前往苏州出差，宾馆住宿费3000元，从单位卡中透支支付。

根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）根据资料

（1），下列关于林某使用单位卡的表述中，正确的是（）。

A．不符合规定，单位卡不能办理商品交易结算

B．不符合规定，单位卡不得用于10万元以上的商品交易

C．符合规定，单位卡可以用于10万元以上的商品交易

D．符合规定，单位卡可以办理商品交易结算

（2）根据资料

（2），下列关于业务员李某使用单位卡的表述中，正确的是（）。

A．符合规定，单位卡可以将销货收入转账存入单位卡

B．符合规定，单位卡可以将现金销货收入存入单位卡

C．不符合规定，单位卡不得将销货收入转账存入单位卡

D．不符合规定，单位卡不得将现金销货收入存入单位卡

（3）根据资料（3），下列关于业务员王某使用单位卡的表述中，正确的是（）。

A．单位卡可以交存现金，也可以支取现金

B．单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入

C．单位卡不得交存现金，但可以支取现金

D．单位卡不得交存现金，也不得支取现金

（4）根据资料（4），下列关于业务员赵某使用单位卡的表述中，正确的是（）。

A．单位卡不得透支

B．单位卡只能办理商品交易和劳务供应款项的结算

C．单位卡办理商品交易和劳务供应款项结算时不得透支

D．单位卡办理其他结算时可以透支，其月透支余额不得超过10万元

（5）根据资料（4），下列关于签约银行向该宾馆收取手续费的表述中，正确的是（）。

A．不低于60元B．不低于30元

C．最少60元D．最少30元

21．20XX年10月10日，甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的，注明“现金”字样的银行汇票，前往乙公司购置一批物资。

由于该采购人员保管不慎，将银行汇票丢失。

根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）下列各项中，对于票据遗失行为，甲公司可以采取的措施是（）。

A．公示催告B．诉讼C．挂失止付D．刊登遗失声明

（2）下列各项中，对于票据遗失行为，甲公司可以采取的措施不属于暂时性预防措施的是（）。

A．公示催告B．诉讼C．挂失止付D．刊登遗失声明

（3）下列各项中，票据丧失后采取公示催告进行补救的申请主体是（）。

A．最后持票人B．背书转让的票据的最后持票人

C．人民法院D．公安局

（4）下列各项中，可以申请挂失止付的票据是（）。

A．商业汇票B．支票

C．填明“现金”字样的银行汇票D．填明“现金”字样的银行本票

（5）下列关于现金银行汇票的表述中，正确的是（）。

A．申请人是个人，收款人不是个人，出票银行可以签发现金银行汇票

B．申请人是单位，收款人是个人，出票银行可以签发现金银行汇票

C．申请人和收款人都是单位，出票银行可以签发现金银行汇票

D．申请人和收款人都是个人，出票银行可以签发现金银行汇票

22．20XX年5月10日，甲厂与乙公司签订了一份购销合同。

合同约定，乙公司向甲厂提供一套机器设备，总价为人民币50万元，同年9月中旬交货，结算方式为甲方开具A银行承兑汇票支付货款。

合同签订后，甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元、付款日期为同年9月20日的定日付款的A银行承兑汇票。

该汇票开具后，经A承兑银行审查，并在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期和签章。

同年7月10日，乙公司为支付丙公司的货款，将该汇票背书转让给丙公司。

20XX年9月中旬，乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物。

同时甲厂资金一时发生困难，于汇票到期日未能足额向A银行交存票款。

丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款。

（1）乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物，丙仍能行使票据权利是因为（）。

A．票据权利的产生是无因的，但票据权利的行使却是有因的

B．票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的

C．票据权利的产生是有因的，票据权利的行使也是有因的

D．票据权利的产生是无因的，票据权利的行使也是无因的

（2）乙公司将该汇票背书转让给丙公司时，应记载下列（）事项。

A．背书人签章B．被背书人签章C．被背书人名称D．背书日期

（3）该汇票的基本当事人为（）。

A．甲厂B．乙公司C．丙公司D．A银行

（4）丙公司在该汇票到期日向A承兑银行提示付款时，（）。

A．A承兑银行可以以甲厂资金不足为由拒绝付款

B．A承兑银行可以以乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物为由拒绝付款

C．A承兑银行可以以丙公司与甲厂没有交易关系为由拒绝付款

D．A承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额

（5）丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款，该法律规定的期限为（）。

A．汇票出票日起10日内B．汇票到期日起1个月内

C．汇票到期日起10日内D．汇票出票日起1个月内

23．王教授系中国公民，现在国内某大学任职，20XX年12月取得收入情况如下：

（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按协议约定，出版社于20XX年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

（3）20XX年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授20XX年的收入总额为20万元；20XX年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

要求：

根据上述资料，回答下列各题

（1）据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。

A．保险赔款所得B．股息、红利所得

C．特许权使用所得D．个体工商户的生产、经营所得

（2）关于20XX年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（）。

A．20XX年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

B．20XX年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为185元

C．20XX年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳

D．20XX年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

（3）关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。

A．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

B．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

C．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

D．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

（4）关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。

A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

C．讲课报酬应缴纳个人所得税620元D．讲课报酬应缴纳个人所得税780元

（5）关于税款缴纳，以下说法中正确的是（）。

A．王教授应当在20XX年3月31日前办理纳税申报

B．科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

C．王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D．王教授应当在20XX年6月30日前办理纳税申报

24．国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。

财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。

请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题

（1）下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（）。

A．预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

B．算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

C．预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

D．预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的己经法定程序审查和批准的预算收支计划

（2）下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为（）。

A．上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

B．本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

C．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

D．国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

（3）下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为（）。

A．法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

B．本部门、本单位的定员定额标准

C．本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

D．本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

（4）根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为（）。

A．国务院财政部门B．国务院

C．全国人民代表大会D．全国人民代表大会常务委员会

（5）根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。

A．人民代表大会常务委员会B．政府税务部门

C．人民代表大会D．政府财政部门

25．A、B、C三方协议共同出资设立振华有限责任公司。

3月份A按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人A、B、C分别存入40、30、10万元。

在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A预在临时存款账户上取出5万元现金。

5月20日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户（临时存款账户转为基本存款账户）存入70万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万元用于购置一设备。

6月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

（1）下列情形中，可以开立临时存款账户的有（）。

A．异地临时经营活动

B．设立临时机构

C．注册验资

D．基本建设资金的管理与使用

（2）A预在临时存款账户上取出5万元现金，对此下列表述正确的有（）。

A．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

B．A不能在临时存款账户上取出5万元现金

C．注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

D．A可以在临时存款账户上取出5万元现金

（3）存款人可以开立（）个一般存款账户。

A．没有数量限制B．10C．1D．3

（4）题目中说“公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取”，对此下列表述正确的有（）。

A．这一行为符合规定

B．这一行为不符合规定

C．支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不得支取现金

D．支取工资、奖金和现金可以通过一般存款账户办理

（5）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户专为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

A．1B．2C．3D．5

二、国家预算概述（1—5单选，6—15多选，16—35判断）

1．下列关于预算体系组成的表述中，不正确的是（）。

A．地方预算由省、自治区、直辖市总预算组成

B．部门单位预算是指部门、单位的收支预算

C．总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算

D．设区的市的预算属于县市级预算

2．我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为（）级预算。

A．二级B．三级C．四级D．五级

3．我国财政支出组成的级次是（）。

A．二级B．三级C．四级D．五级

4．我国国家预算的组成级次是（）。

A．二级B．三级C．四级D．五级

5．下列各项中，不属于国家预算构成的是（）。

A．中央预算B．省级预算C．县级预算D．村级预算

6．下列有关总预算的表述中正确的是（）。

A．各级政府总预算由本政府预算和汇总的下一级政府总预算组成

B．下一级政府只有本级预算的，则下一级政府总预算即指下一级政府的本级预算

C．没有下一级预算的，总预算即指本级预算

D．乡镇级没有总预算

7．按照我国部门预算改革的内容，下列有关部门预算表述正确的是（）。

A．既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算

B．既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划

C．既包括正常经费预算，又包括专项支出预算

D．既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划个部门其他收支计划。

8．下列对中央预算的表述中正确的有（）。

A．由中央各个部门（含直属单位）的预算组成

B．中央预算包括地方向中央上解的收入数额

C．中央预算包括中央对地方返还或者给予补助的数额

D．中央预算不包括军队和党政机关组织的预算

9．我国国家预算级次结构的划分依据有（）。

A．国家政权结构B．行政区域划分

C．财政管理体制要求D．法律制度规定

10．国家预算的作用（）。

A．财力保证作用B．平衡力收支作用

C．反映监督作用D．调节制约作用

11．国家预算的作用体现在（）。

A．平衡作用B．分配作用C．监督作用D．调控作用

12．国家预算包括有（）。

A．中央预算B．地方预算C．总预算D．部门单位预算

13．国家预算实行一级政府一级预算。

下列各项中属于国家预算的有（）。

A．中央级预算B．省级预算

C．县级预算D．乡镇级预算

14．国家预算是国家财政分配和宏观调控的主要手段，它具有（）职能。

A．分配B．调控C．监督D．支付

15．下列各项中，属于国家预算作用的的是（）。

A．财力保证B．调节制约C．反映监督D．维持政权

16．所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，因此要求设立统一的