金融理财师AFP资格认证习题集四精选试题.docx
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金融理财师AFP资格认证习题集四精选试题
金融理财师-AFP资格认证习题集四
1、所谓老人经济问题三要素包括（）。
（1）养老金
（2）医疗（3）储蓄（4）住房
A.
（1）
（2）（3）
B.
（1）
（2）（4）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）（3）（4）
2、下列对退休规划诠释最为准确的是（）。
A.实现退休生活财务独立的一系列理财计划和行为
B.为养老进行储蓄井使资产价值最大化的一系列投资活动
C.控制当前消费以最大可能的提高老年生活质量的规划行为
D.退休规划主体在临界退休时对老年生活进行合理安排的计划与行为
3、既得养老金的来源包括（）。
（1）国家基本养老金
（2）个人储蓄计划（3）企业养老金（4）其它国家基本社会保障项目
A.
（1）
（2）（3）
B.
（2）（3）
C.
（1）
（2）（3）（4）
D.
（1）（4）
4、养老金总需求即个人（包括被供养家庭成员）的终身养老金需求总额在退休时点的现值，下列哪项是影响养老金总需求的要素（）。
（1）个人预期余命
（2）退休期间的预期通货膨胀率（3）资产的投资回报率（4）既得养老金
A.
（1）
（2）（3）（4）
B.
（1）
（2）（3）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）
（2）（4）
5、王先生现在刚满50岁，一家两口人，当前支出、未来预计费用上涨率以及预计退休后与现在各项费用的比率如下表所示，王先生60岁退休，请估算退休第一年的支出为（）元。
A.37,402.04
B.47,431.58
C.22,639.97
D.11,841.95
6、张先生今年60岁，刚刚办理退休手续，符合领取国家基本养老金的条件。
经过估算，其第一年的生活成本为24,000元，假设预期余命20年。
现既得养老金（均忽略年增长额）如下表所示:
请估算其养老金赤字总额（）.
A.54,000元
B.131,500元.
C.32,400元
D.81,000元
7、张先生今年四十岁,经过理财师测算其既得养老金和养老金需求，发现存在一定养老金赤字，理财师可以提出的消除养老金赤字的理财建议有（）。
（1）选择更为激进的投资策略
（2）减少当期消费，增加储蓄（3）提前退休（4）延迟退休
A.
（1）
（2）
B.
（1）
（2）（4）
C.
（1）（3）
D.
（2）（3）（4）
8、下列哪些不属于既得权益的特征（）。
A.预期兑现
B.存在风险
C.属当期支付
D.具有法律或合同依据
9、2007年，小王刚刚参加工作，小王年工资为36,000元，年工资增长率3%,已知贴现率2%，求未来十年小王的人力资本（按期末计）（）。
A.412700元
B.368926元
C.576640元
D.294190元
10、理财师“看穿”能力的内涵不包括以下哪项（）。
A.测算能力
B.规划能力
C.沟通能力
D.执行能力
11、薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度，它的主要特征有（）。
（1）股权计划属于薪酬中当期收入的内容
（2）薪酬符合全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障（3）薪酬包括当期收入和延期收入（4）薪酬是劳动报酬的货币形式
A.
（1）
（2）
B.
（1）（4）
C.
（2）（3）
D.
（2）（）
12、员工福利的主要特征为（）。
（1）保障基本生活需要和提高员工生活质量
（2）以当期支付为主.（3）是劳动报酬的货币形式（4）以公平分配原则为主
A.
（1）（3）
B.
（1）（4）
C.
（2）（3）
D.
（2）（4）
13、当期收入是按照单位当前承诺获得的收入，通常是指一年内获得的收入，其特征为
（1）工资补偿主要是对雇员贡献的补偿
（2）当期兑现，属于即时权益（3）补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划（4）具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能
A.
（1）
（2）
B.
（1）（4）
C.
（2）（3）
D.
（2）（4）
14、Jack所在的公司为他提供了401K计划，计划规定:
只要Jack每年将工资的4%存入该计划的账户中,公司承诺补贴数额等于Jack缴费资金的50%到Jack的账户中。
假定Jack的年收入是15万美元，个人平均所得税率是20%，工资中用于401K缴费的部分是免征所得税。
如果Jack参加401K计划，则其每年其税后可支配收入为（）元，每年401K计划的收入为（）元。
A.112,800、9,000
B.120,000、115,200
C.115,200、9,000
D.150,000、9,000
15、张先生所在单位已经参加了社会保险计划，他在2008年3月份工资单如下:
基础工资3,000元，职务补贴500,年功津贴300，月奖金500,交通补助200（可在税前扣除）。
假设张先生该月的个人缴费基数为4,000元，单位代扣代缴的社保费包括养老保险8%.医疗保险2%.失业保险1%和住房公积金5%。
税前费用扣除标准为每月2,000元。
请问王先生本月实发工资额应为（）元，其中养老保险代扣额为（）元。
A.3719、320
B.4500、200
C.4347、320
D.3900、200
16、社会保险的资金筹集是为社会保障计划运行筹集的专门资金，主要包括（）。
（1）基金运营收入
（2）个人缴费（3）企业缴费（4）财政补贴
A.
（2）（3）
B.
（1）（4）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）
（2）（3）（4）
17、我国的社会保险的主要内容包括（）。
（1）养老保险、医疗保险
（2）医疗保险、贫困救济（3）失业保险、工伤保险、生育保险（4）失业保险、最低生活保障
A.
（2）（4）
B.
（2）（3）
C.
（1）（4）
D.
（1）（3）
18、国家筹集资金、通过经济状况调查、保障最低生活雷要的制度安排是（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
19、参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人（参保人）提供保险待遇的制度安排是（）.
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
20、国家筹集资金，普惠标准、均等待遇的制度安排是（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
21、由国家筹集资金,向那些为国家和社会公共利益而奉献（牺牲、伤残）的人进行经济补偿的制度安排是（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
22、现行基本养老保险缴费规定是企业缴费--般不超过企业工资总额的（）,职工个人缴费为本人缴费工资的（）;而现行基本医疗保险缴费规定是企业缴费--般不超过企业工资总额的（）左右:
职工个人缴费为本人缴费工资的（）。
A.12%，5%，2%，1%
B.20%，8%，6%，2%
C.6%，2%，20%，8%
D.2%，1%，12%，5%
23、现行失业保险缴费规定是企业缴费-.般不超过企业工资总额的（）;职工个人缴费为本人缴费工资的（）。
A.12%，5%
B.20%，8%
C.6%，2%
D.2%，1%
24、F先生的工作单位在1995年参加社会养老保险计划，请问从2006年1月1日开始，计入他个人账户的养老金费率是（）
A.个人缴纳本人缴费工资的8%
B.个人缴纳本人缴费工资的8%，再加上企业划入的3%
C.企业缴纳本人缴费工资的8%
D.个人缴纳本人缴费工资的11%
25、D先生2007年6月在某企业开始工作，并参加了社会养老保险计划。
2021年5月底D先生辞职，决定自己创业，从此再没有缴纳过养老保险费。
2042年D先生年满60岁时，他将可以领取的是（）。
A.按照38号文件养老金计发公式领取基本养老金
B.按照26号文件养老金计发公式领取基本养老金
C.一次性领取回个人账户储存额，每月开始领取基础养老金
D.一次性领取回个人账户储存额，基本养老保险关系被终止
26、根据[国发（2005）38号]文件规定，基本养老金支付水平的影响因素是（）。
（1）本人指数化月平均缴费工资
（2）退休年龄（3）当地上年度职工月平均工资（4）企业年金的给付水平（5）个人账户积累
A.
（1）
（2）（3）
B.（3）（4）（5）
C.
（1）
（2）（3）（5）
D.
（1）
（2）（3）（4）（5）
27、某企业员工小张，其所在企业为职工缴纳“五险-金”,2008年他的月工资收入为8,600元，其2007年月平均工资为7100，2007年当地职工月平均工资为2,200元。
则2008年，小张每月个人缴纳的养老保险费是（）元。
A.800
B.568
C.528
D.176
28、刘女士于2007年8月在某市参加工作，其所在单位按照国家规定为其缴纳基本养老保险。
按照规定，她将于2037年8月年满55岁在该市退休。
退休时其个人账户积累总额为255,000元，本人指数化月平均缴费工资为4800元/月，该市2036年职工平均工资为3900元/月。
她退休后第一月所领取到的基本养老金是（）元。
A.1305
B.1500
C.2805
D.2940
29、根据国发（1998）44号文件，城镇职工基本医疗保险的覆盖范围是（）。
（1）城镇企业职工
（2）城镇机关单位公务员（3）城镇事业单位职工（4）城镇居民
A.
（1）
（2）（4）
B.
（1）（3）（4）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）
（2）（3）
30、根据国发（1998）44号文件，城镇职工基本医疗保险的统筹层次是（）。
A.省级
B.地市级
C.县或县级市
D.全国
31、影响社会统筹基金分担基本医疗保险梦保人住院医疗费用的因素有（）。
（1）社会统筹基金支付的起付线和封项线
（2）是否在两个定点（定点药店和定点医院）和三个目录（药品、检查设备、诊疗目录）之内（3）是否具有城市户口和工作单位（4）个人分担比例
A.
（1）
（2）（3）
B.
（1）
（2）（4）
C.
（1）（3）（4）
D.
（2）（3）（4）
32、张女士做了肾移植手术。
在三级甲类定点医院进行手术井住院康复，其住院费用如下:
在三个目录内的总费用为20万元，目录以外发生的医疗费用5万元。
张女士参加了城镇职工基本医疗保险计划，当地采取了“板块式”医疗保险方案，在三级甲类定点医院的住院费用可以由社会统筹基金按照80%的比例分担。
该地区上年度职工社会平均工资为1500元/月。
如果张女士没有参加补充医疗保险，考虑起付线张女士住院费用的个人分担比例为（）。
A.71.2%
B.76.96%
C.36%
D.31%
33、“以房养老”方式是以拥有房屋的产权或所有权为基础的，可以为老年人提供稳定的现金流。
2007年北京出现的“养老房屋银行”是以房屋的（）为抵押，而倒按揭是以房屋的（）为抵押。
A.使用权，产权
B.使用权，使用权
C.产权，使用权
D.产权，产权
34、下面关于单位福利和退休规划的表述正确的是（）。
（1）单位福利中养老金项目不构成职工退休规划的内容
（2）单位福利的多样性增加了退休规划的复杂性（3）单位福利收益不确定性给退休规划提供了筹划空间（4）单位福利风险属性促成职工对退休规划的需求（5）为职工提供退休规划理财服务也可以是一项单位福利
A.
（2）（4）（5）
B.（3）（4）
C.
（1）（3）（5
D.
（2）（3）（4）（5）
35、去年年底，赵经理因超额完成任务从公司以市价23元的80%的价格获得购买公司2万股股票的权利，而部门小于也因出色的业绩获得公司15,000元利润分享，这体现出（）。
（1）单位福利的推他性
（2）单位福利的互济性（3）单位福利的激励开发功能（4）单位福利的差异性
A.
（1）（3）
B.（3）（4）
C.
（2）（4）
D.
（1）
（2）
36、下列属于单位福利形式的有（）.
（1）职工健身房
（2）加班费（3）职工家属医药费报销制度（4）按月发奖金
A.
（1）（3）
B.（3）（4）
C.
（2）（4）
D.
（1）
（2）
37、关于企业年金的说法正确的是（
（1）企业年金是第二支柱养老金，即补充养老金
（2）企业年金合格计划一般可获得政府税收优惠（3）根据岗位和职务不同企业年金供款额也可能不同（4）企业年金是记入单位大账户集中管理的，不记个人账户
A.
（1）（3）（4）
B.
（2）（3）（4）
C.
（1）
（2）（3）
D.
（1）
（2）（4）
38、关于企业年金种类下列说法错误的是（）。
（1）DC计划-般是非合格计划
（2）DC计划一般不采用完全积累制（3）DB计划可以是现收现付制的（4）混合型计划不具有DC特征
A.
（1）
（2）（4）
B.
（2）（3）（4）
C.
（1）
（2）（3）
D.
（1）（3）（4）
39、陈先生当前年工资为90,000元，年增长率为3.5%，离60岁退休还有16年，预期余寿为退休后28年,若年均投资收益率退休前后均为年3%,陈先生的人力资本按期末计算，则从陈先生一生的消费平滑的角度看，陈先生可支撑的年持久消费额是（）元。
A.56,626.67
B.58,991.41
C.58,047.22
D.57,707.67
40、褚先生现年50岁，还有10年退休，拟给自己在60岁之后建立一个20年长期护理计划，每月支出300元，若以年为计算单位，假设年均投资收益率退休前后均为3%（均按期末计），则该计划当前的现值以及退休前每年积累额分别是（）元。
A.53,558.91，5,355.89
B.39.852.86，4,671.97
C.53,558.91，6,280.60
D.39,852.86，6,097.37
41、在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。
A.所得税，房产税，增值税，营业税
B.企业所得税，增值税，营业税，消费税
C.增值税，营业税，消费税，关税
D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税
42、某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）。
A.营业税、个人所得税
B.营业税，个人所得税，印花税、城市维护建设税
C.营业税、印花税、契税
D.营业税、个人所得税、契税，印花税
43、王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）。
（1）营业税
（2）个人所得税（3）企业所得税（4）增值税
A.
（1）
（2）（3）
B.
（2）（4）
C.
（1）（4）（5）
D.
（2）（3）（4）
44、按照税收与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。
A.价内税，价内税
B.价外税，价外税
C.价外税，价内税
D.价内税，价外税
45、某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的税率为15%，10,000-20,000元的税率为30%，超过20,000元的税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。
A.4,500元
B.3,500元
C.6,000元
D.1,500元
46、王强2008年5月税前工资为5.500元，边际税率为（），平均税率为（）。
A.20%，13.18%
B.15%，11.43%
C.20%，7.36%
D.15%，8.36%
47、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.属人或属地原则
D.属人和属地原则
48、黎娜是新星歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元;本月她又在网上发表小说连载，获得网站给予的收入16,000元，本月获得储蓄存款利息收入2,000元（存款时间从2007年9月起），她该月应纳的个人所得税税额为（）。
A.6,400元
B.11,892元
C.18,000元
D.5,600元
49、刘某2007年取得特许权使用费收入两次，分别为2,000元、5,000元;当年取得公司股权分红40,000元;2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元;2007年12月他在商场购物中奖2000元。
刘某当年应纳的个人所得税税额为（）.
A.13.440元
B.13,120元
C.12,200元
D.11,400元
50、2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颗作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为
A.23,000元
B.9,490元
C.16,000元
D.8.540元
51、2006年2月郑晓购房一栋，买价60万元，支付税费2万元。
2008年2月他转让该房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付相关税费3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为（）.
A.3.6万元
B.3万元
C.4万元
D.16万元
52、2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8,000元，在这笔收入中她通过民政部向贫困地区捐款4,000元，那么张婷该月应纳个人所得税税额为（）。
A.475元
B.800元
C.1225元
D.745元
53、2007年，王先生每月都从北京市的A.B两家证券公司拿工资。
这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区.A公司每月支付给王先生工资16,000元，扣三险一金3,200元，扣缴税款1,865元:
B公司每月支付给王先生工资5,600元，扣缴税款475元。
请问王先生在2007年度的个人所得税自行申报中应填写的年所得额为（），年应纳税额（）
A.259200元，35820元
B.220800元，31980元
C.220800元，35820元
D.259200元，31980元
54、王先生2007年度获得以下收入:
（1）工资奖金收入8万元:
全年共缴三险-金0.5万元;
（2）劳务报酬收入2万元:
（3）买卖股票盈利2万元。
上述收入已经按照规定代扣代缴个人所得税。
王先生是否需要在2008年3月31日之前进行个人所得税纳税申报?
为什么?
（）
A.需要，因为王先生2007年所得已经达到12万元
B.需要，因为王先生的部分所得没有纳税
C.不需要，因为王先生2007年所得没有达到12万元
D.不需要，因为王先生各项所得已经缴过税了
55、遗产的法律特征不包括（）。
A.性质上的财产性
B.时效性
C.财产的可转移性
D.分割性
56、遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，包括（）。
A.不动产、动产、人身权利
B.不动产。
动产、肖像权.
C.不动产、动产、其他具有财产价值的权利
D.其生存时所拥有的全部财产
57、按照现行税法，下列说法正确的有（）。
（1）在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除
（2）在计算企业所得税时，企业发生的薪金支出以每人每月1600元为限准予税前扣除（3）在计算个体工商户的生产经营所得时，个体户业主的工资支出不准予税前扣除（4）在计算合伙企业的生产经营所得时，投资者个人的费用扣除标准为每人每月800元
A.
（1）（3）
B.
（2）（3）
C.
（1）（4）
D.
（2）（4）
58、李某，王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为1,500元。
以下关于在两种形式下的税负计算正确的是（）。
（注:
当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）
（1）采取合伙制形式，应纳所得税12.566万元
（2）若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元（3）若采取有限责任公司，应纳个人所得税6万元（4）有限责任公司形式比合伙制形式多纳税3.434万元
A.
（1）
（2）（3）
B.
（2）（3）（4）
C.
（1）
（2）（4）
D.
（1）
（2）（3）（4）
59、经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少微税款的行为是（）。
A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
60、偷税情节严重的行为构成偷税罪。
偷税情节严重的行为是指（）。
（1）偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元
（2）偷税数额占应缴税额的10%以上且超过5,000元（3）曾因偷税被税务机关给予一次行政处罚又偷税的（4）曾因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的
A.
（1）（3）
B.
（1）（4）
C.
（2）（3）
D.
（2）（4）
61、某市国税局稽查处通过查阅账目后，7月初依法向某科贸公司发出“税务行政处罚决定”，要求该公司补缴税款12万元。
然而，该公司法人王某在接到处罚决定后，先后4次从银行将公司资金转移，致使国家税务机关无法追缴欠缴税款，8月初国税局将案件移交公安机关处理。
以下处罚正确的是（）。
A.逃避追缴欠税，处王某3年以下有期徒刑或拘役，并处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金
B.逃避追缴欠税，处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款I倍以上5倍以下罚金
C.偷税，处王某3年以下有期徒刑，井处该公司欠缴税款50%以上5倍以下罚金
D.偷税，处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款I倍以上5倍以下罚金
62、依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金:
情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，井处罚金，数额为拒缴税款的（）。
A.1倍以上10倍以下
B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.2倍以上5倍以下
63、企事业单位采取对所生产或者经营的商晶假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（）。
（1）处骗取税款I倍以上5倍以下的罚款
（2）追缴骗税税款（3）在规定期限内停止为其办理出口退税（4）处3年以上7年以下有期徒刑
A.
（1）
（2）（4）
B.
（2）（3）（4）
C.
（1）（3）（4）
D.
（1）
（2）（3）
64、2008年初，某税务机关对一中国歌星李某2007年的纳税情况进行检查，查实该歌星2007年1-12月份的个人所得情况如下:
（1）每月取得工资收入1,600元，1-12月份共计19,200元。
（2）1-10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30,000元:
11-12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一一次，每次收入2,000元。
（3）9月份取得国债利息和借给某某演出公司的借款利息各20,000元。
（4）7月份取得作曲稿酬3,000元。
在上述各项所得中，该歌星除每月取得工资收入、11-12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团代扣代缴个人所得税之外，其余均未向税务局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。
以下有关计算正确的是（）。
（1）李某2007年应纳工薪所得税为:
0
（2）李某2007年偷税数额为56,308元（3）李某2007年已纳税额为480元（4）李某2007年1-10月份劳务报酬所得的个人所得税款为:
52,000元
A.
（1）
（2）
B.
（2）（3）
C.
（1）（3）
D.
（2）（4）
65、某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元，则需要交纳增值税为（）。
A.38.46元
B.56.60元
C.145.29元
D.40元
66、某市娱乐公司开具营业税发票-张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。
A.25元
B.23.81元
C.27.5元
D.26.19元
67、某市的王先生从事个体生产产品的业务，预计月销售额在3,000元~5,000元之间。
当地税务局规定的增值税起征点为4,000元（不含税）。
那么节税点的含税销售额为（）。
A.4,521.52元
B.4,515.91元
C.4,265.75元
D.4,260.29元
68、某市的李霞从事
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