历年经济法基础.docx

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历年经济法基础

历年经济法基础

多选题

1、关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（）。

A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报

B．关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月

C．关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除

D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征

单选题

2、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用”

B．“待摊费用”

C．“其他应收款”

D．“其他应付款”

多选题

3、我国目前的开征的财产税包括（）。

A．土地增值税

B．车船税

C．房产税

D．契税

E．个人所得税

多选题

4、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是（）

A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪

B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为

C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。

并且还要求行为人必须是居于徇私的动机

D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪

单选题

5、某市一房地产开发公司，发生业务如下：

（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。

开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。

剩余的1/5公司转为办公楼自用。

（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。

不能取得评估价格。

（注：

当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．1838.54

B．2709.87

C．2796.74

D．1785.60

单选题

6、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

多选题

7、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）。

A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

B．老年服务机构自用的房产

C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产

E．国家机关、人民团体、军队自用的房产

多选题

8、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

单选题

9、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．503

B．520

C．539

D．672

多选题

10、下列房产属于免征或不征房产税的有（）。

A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房

B．房地产开发企业开发待售的商品房

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D．个人所有的营业用房

E．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

单选题

11、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是（）万元。

A．8225

B．8525

C．9625

D．9925

单选题

12、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

单选题

13、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。

A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D．签订房地产转让合同之日起30日内

单选题

14、某单位转让：

一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

单选题

15、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

多选题

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

17、土地增值税的税率采用（）。

A．累进税率

B．超额累进税率

C．四级超率累进税率

D．四级定额税率

单选题

18、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．12%

C．4%

D．6%

单选题

19、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A．征收增值税

B．征收消费税

C．征收企业所得税

D．征收资源税

单选题

20、某房地产开发公司A通过出让方式，以265万元的出让金取得了城郊一块土地的使用权，出让合同约定由A公司进行基础设施建设。

此土地在1年前已由国家征用并储备，现由政府出租给农民耕种，且已知此块土地的出让用途为住宅用地，规划建设普通商品住宅楼若干栋。

A公司按合同约定按期完成了此块土地的“五通一平”，形成了住宅用地。

之后，A公司便以610万元的价格转让给房地产开发公司B用于商品楼建设。

B公司为融通资金，欲预售其建设的商品房，因此向当地房地产管理部门提出了预售申请，并得到批准。

从而B公司获得了大量资金用于后期工程建设，保证了工程按期、保质完成，并最终通过了所有的验收。

假设A公司开发土地的成本、费用及转让相关税金为135万元，则本案例涉及的土地增值税为（）万元

A．63

B．64

C．84

D．144

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1-答案：

A,B

[解析]关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不可予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。

2-答案：

B

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

3-答案：

A,B,C,D

财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。

4-答案：

A

根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。

因此，选项A的说法是错误的。

海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。

本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。

本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。

因此，选项BCD的说法是正确的。

本题最后的答案应该是A。

5-答案：

B

[解析]增值额=20000-11755.84=8244.16（万元）

6-答案：

B

[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：

699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：

699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。

7-答案：

A,B,D

[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

8-答案：

A,D

暂无解析

9-答案：

答案出错

解析出错

10-答案：

A,B,E

[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

11-答案：

D

取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元，可以扣除的税金为825万元。

计算从事房地产开发的加计扣除金额=（3000+4000）×20%=1400（万元）转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925（万元）

12-答案：

B

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。

13-答案：

C

暂无解析

14-答案：

B

[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）

15-答案：

D

[解析]房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

C

土地增值税实行四级超率累进税率：

（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。

（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。

（4）增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。

18-答案：

A

房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

19-答案：

B

[解析]通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。

通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。

20-答案：

B

暂无解析