报表和银行对账单练习题.docx
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报表和银行对账单练习题
单项选择题
1、某公司本会计期间的主营业务收入为1700万元，主营业务成本为1190万元,营业税金及附加为170万元，销售费用为110万元，管理费用为100万元，财务费用为19万元，营业外收入为16万元，营业外支出为25万元，其它业务收入为200万元，其他业务成本100万元，应交所得税按利润总额25%计算，其营业利润，利润总额、企业净利润分别为（ ）万元。
A．111、232、174
B．211、202、151．5
C．356、232、74
D．111、202、151．5
2、某日，大华公司的负债为7455万元、非流动资产合计为4899万元、所有者权益合计为3000万元，则当日该公司的流动资产合计应当为（ ）。
A．2556万元
B．4455万元
C．1899万元
D．5556万元
3、某企业“应付账款”明细账期末余额情况如下：
应付甲企业贷方余额为200000元，应付乙企业借方余额为180000元，应付丙企业贷方余额为300000元，假如该企业“预付账款”明细账均为借方余额，则根据以上数据计算的反映在资产负债表上“应付账款”项目的金额为（ ）元。
A．680000
B．320000
C．500000
D．80000
4、下列不属于财务会计报告基本要求的是（ ）。
A．真实可靠
B．合法实用
C．编报及时
D．便于理解
5、资产负债表中负债项目的顺序是按（ ）排列。
A．项目的重要性程度
B．项目的金额大小
C．项目的支付性大小
D．清偿债务的先后
6、资产负债表中资产的排列顺序是按（ ）。
A．项目收益性
B．项目重要性
C．项目流动性
D．项目时间性
7、下列项目中不属于流动资产的是（ ）。
A．货币资金
B．应收账款
C．预付账款
D．累计折旧
多项选择题
8、资产负债表中“期末数”的来源是（ ）。
A．总账余额
B．明细账余额
C．科目汇总表
D．备查登记账簿记录
9、下列资产项目中，属于流动资产项目的是（ ）。
A．应收票据
B．长期股权投资
C．工程物资
D．存货
二、实务练习题
1.X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户余额
总分类账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1895
银行存款
129800
应收账款
4000
坏账准备
200
原材料
72500
库存商品
62000
生产成本
18000
固定资产
358700
累计折旧
24700
无形资产
20000
累计摊销
3500
预收账款
8500
短期借款
27500
应付账款
23000
预付账款
5000
长期借款
200000
实收资本
350000
盈余公积
18095
利润分配
16400
合计
671895
671895
有关明细账户余额
单位：
元
账户名称
余额方向
金额
应收账款
借
4000
-—A公司
借
5500
—B公司
贷
1500
预收账款
贷
8500
—C公司
贷
10000
—D公司
借
1500
预付账款
借
5000
——E公司
借
6200
——F公司
贷
1200
应付账款
贷
23000
——G公司
贷
23000
补充资料：
长期借款中于一年内到期归还的长期借款为60000元。
要求：
根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目金额：
（1）应收账款（）元
（2）资产合计（）元
（3）应付账款（）元
（4）预收账款（）元
（5）流动负债合计（）元
2.计算题：
X公司所得税率百分之二十五，该公司2008年收入和费用有关资料，如下表所示：
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
800000
其他业务收入
120000
营业外收入
15000
投资收益
2000
主营业务成本
46000
其他业务成本
80000
营业税金及附加
8000
销售费用
10800
管理费用
13500
财务费用
1700
资产减值损失
2000
营业外指出
4000
请代为计算X公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（）元。
（2）营业成本（）元。
（3）营业利润（）元。
（4）利润总额（）元。
（5）净利润（）元。
3.天轮公司2009年有关损益科目的年末余额如下：
科目名称
结账前余额（单位：
元）
主营业务收入
4500000（贷）
其他业务收入
525000（贷）
投资收益
450000（贷）
营业外收入
37500（贷）
主营业务成本
3450000（借）
其他业务成本
300000（借）
营业税金及附加
60000（借）
销售费用
375000（借）
管理费用
450000（借）
财务费用
75000（借）
营业外支出
150000（借）
请代为计算天轮公司2009年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（）元。
（2）营业成本（）元。
（3）营业利润（）元。
（4）利润总额（）元。
（5）净利润（）元。
4.X公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
4800
短期借款
贷
160000
银行存款
借
218000
应付账款
贷
52000
其他货币资金
借
69000
—丙企业
贷
75000
应收账款
借
80000
—丁企业
借
23000
—甲公司
借
120000
预收账款
贷
5500
—乙公司
贷
40000
—C公司
贷
5500
坏账准备
贷
1000
应交税费
贷
14500
预付账款
借
12000
长期借款
贷
200000
—A公司
贷
3000
应付债券
贷
230000
—B公司
借
15000
其中一年到期的应付债券
贷
30000
原材料
借
46700
长期应付款
贷
100000
生产成本
借
95000
实收资本
贷
1500000
库存商品
借
60000
资本公积
贷
110000
存货跌价准备
贷
2100
盈余公积
贷
48100
固定资产
借
1480000
利润分配
贷
1900
累计折旧
贷
6500
——未分配利润
贷
1900
无形资产
借
402800
本年利润
贷
36700
资产合计
2458700
负债及所有者权益合计
2458700
则X公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为：
（1）预付款项（）元；
（2）存货（）元；
（3）应付账款（）元；
（4）流动负债合计（）元；
（5）所有者权益合计（）元；
5、甲公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收到购货方转帐支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
（2）本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
（3）本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转帐支票，尚有48320元未兑现。
（4）本公司送存银行的某客户转帐支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：
请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
XYZ公司2008年4月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
171045
银行对账单余额
269000
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（4）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（2）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（5）
调节后余额
（3）
调节后余额
（6）
6.资料：
1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。
（3）23日，收到支票#0561计3400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。
2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票35100元。
（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。
（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。
（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。
（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。
要求：
根据上述材料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
XYZ公司2008年11月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
92800
银行对账单金额
92820
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）
加：
企业已收银行未收的款项合计
5850
减：
银行未付企业未付的款项合计
（2）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（4）
调节后余额
（3）
调节后余额
（5）
7.XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品受到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：
根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
XYZ公司2008年11月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
70000
银行对账单金额
73150
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（3）
减：
银行未付企业未付的款项合计
5000
减：
企业已付银行未付的款项合计
（4）
调节后余额
（2）
调节后余额
（5）
8.XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）10月31日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。
（2）本公司当月的水电费用435元银行已代为支付，但公司为接到通知尚未入账。
（3）本公司当月开出的用于支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。
（4）本公司当月送存的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（5）本公司送存银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：
根据上述材料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
XYZ公司2008年11月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
90075
银行对账单金额
79000
加：
银行已收企业未收的款项合计
（1）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（4）
减：
银行未付企业未付的款项合计
（2）
减：
企业已付银行未付的款项合计
3350
调节后余额
（3）
调节后余额
（5）
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