最新整理经济法基础同步测试题与答案一.docx
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最新整理经济法基础同步测试题与答案一
2019年最新整理经济法基础同步测试题与答案一
多选题
1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。
A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税
C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税
D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
多选题
2、有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是（）。
A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税
B．该房产的适用税率为1.2%
C．该房产的适用税率为4%
D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×适用税率”
单选题
3、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
单选题
4、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应（）。
A．免税
B．减半征收
C．全额征收
D．缓征
多选题
5、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税
单选题
6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
单选题
7、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．503
B．520
C．539
D．672
简答题
8、某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间（房屋原值为8000q元），剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
要求：
计算该居民当年应缴纳的房产税。
单选题
9、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。
A．0.84
B．8.4
C．12
D．24
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
12、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A．1580
B．16640
C．12000
D．11500
单选题
13、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
单选题
14、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A．账面余额
B．重置成本
C．账面原值乘以成新度折扣率
D．重置成本价乘以成新度折扣率
单选题
15、由单选和多选组成。
土地增值税的规定扣除项目不包括（）。
A．加计的扣除额
B．为取得土地使用权所支付的金额
C．旧房和建筑物的评估价格
D．与购买房地产有关的税金
单选题
16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
多选题
17、对于加工贸易保税货物内销报关，以下表述正确的是（）。
A．加工贸易保税货物因故需转内销的应经商务主管部门审批
B．加工贸易企业凭加工贸易保税进口料件内销批准证办理内销料件正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息
C．经批准允许转内销的加工贸易保税货物属进口许可证件管理的，企业还应按规定向海关补交进口许可证件
D．申请内销的剩余料件，如果金额占该加工贸易合同项下实际进口料件总额3%及以下且总值在人民币1万元以下的（含1万元），免予审批，免交许可证件
单选题
18、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题
（2）的正确账务调整分录为（）。
A．借：
待处理财产损溢113
贷：
原材料――煤炭100
应交税金――应交增值税（进项税额转出）13
B．借：
利润分配――未分配利润200
贷：
本年利润200
C．不作任何调整
D．不必调账，调增应纳税所得额200
简答题
19、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
20、王某是一位作家，2009年发生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元；5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。
（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。
（4）7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税的减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元。
上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。
根据以上资料，要求计算：
王某在上述期间月国外讲座应在我国缴纳个人所得税（）元。
A．0
B．1896
C．1986
D．2012
-----------------------------------------
1-答案：
A,B
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳士地使用税。
2-答案：
A,D
[解析]对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。
对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。
房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入×适用税率”。
故本题答案为AD。
3-答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
4-答案：
A
[解析]税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
5-答案：
A,C,D
暂无解析
6-答案：
B
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。
7-答案：
答案出错
解析出错
8-答案：
该居民的房屋应分摊计税：
暂无解析
9-答案：
C
房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100×12%=12（万元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）
暂无解析
12-答案：
A
[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；
13-答案：
C
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×5%×（1+5%+3%）=21.6（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1+4×5%）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1（万元）。
14-答案：
D
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
15-答案：
D
[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：
（1）加计的扣除额；
（2）为取得土地使用权所支付的金额；（3）旧房和建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）开发土地和新建房配套设施的费用；（6）开发土地和新建房配套设施的成本。
16-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
17-答案：
A,B,C,D
[解析]对于加工贸易保税货物内销报关：
加工贸易保税货物因故需转内销的应经商务主管部门审批，加工贸易企业凭加工贸易保税进口料件内销批准证办理内销料件正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息。
经批准允许转内销的加工贸易保税货物属进口许可证件管理的，企业还应按规定向海关补交进口许可证件；申请内销的剩余料件，如果金额占该加工贸易合同项下实际进口料件总额3%及以下且总值在人民币1万元以下的（含1万元），免予审批，免交许可证件。
18-答案：
A
暂无解析
19-答案：
（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）
暂无解析
20-答案：
B
[解析]6月境外讲座应在我国纳税，可抵扣限额以内的境外已纳税款，税款计算如下：
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