银行会计3支付结算业务三种支付方式及一卡习题含答案解析.docx

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银行会计3支付结算业务三种支付方式及一卡习题含答案解析

三种支付方式及一卡习题+答案解析

一．单选题：

1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（）会计科目核算。

A.活期存款B.其他应付款

C.现金D.应解汇款

2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

3．托收承付结算验单付款的承付期为（）。

A.3天B.5天

C.10天D.接到通知的当天

4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（）

A.商业汇票B.转账支票

C.托收承付D.委托收款

5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。

如果付款人未在（）通知银行付款的，视同付款人同意付款。

A.银行发出通知之日起3日内

B.银行发出通知的次日起3日内

C.付款人接到通知之日起3日内

D.付款人接到通知的次日起3日内

6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（）结算。

A.托收承付B.委托收款

C.银行本票D.汇兑

7.下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称

B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明

C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人

D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款

8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（）元。

A、20000B、50000C、80000D、100000

9.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算B.汇兑结算

C．托收承付结算D.委托收款结算

二．多选题：

1.支付结算原则包括（）

A谁的钱进谁的账，由谁支配B银行不予垫付

C遵守结算纪律D恪守信用、履约付款

E不得拖欠货款

2.办理托收承付结算的款项，必须是（）。

A.商品交易的款项B.到期商业汇票的款项

C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项D.代销商品的款项

E.公用事业费

3.以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的是（）

A国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理

B收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3天

C验单付款的承付期为3天

D验货付款的承付期为7天

E提前承付须注明“提前承付”字样

4．委托收款的基本规定有（）

A.根据凭证传递方式不同‚委托收款可分为委邮（邮寄）和委电（电报划回）两种‚由收款人选用

B.在同城、异地均可以使用

C.金额起点1000元

D.应向银行提交有关的债务证明

E.银行有分次扣款的责任

5．下列关于委托收款的说法，错误的是：

（）

A.它是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式

B.单位和个人都可以使用委托收款的结算方式

C.委托收款以银行以外的单位为付款人，委托收款凭证上必须记载收款人开户银行名称

D.付款人应于接到通知的次日起3日内书面通知银行付款

E.在同城和异地均可使用

6．有关信用卡的基本规定有（）

A.按信誉等级可以分为金卡和普通卡

B.借记卡是不能透支的银行卡

C.持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费

D.个人卡透支以2万元为上限，月透支余额不得超过5万元

E单位卡的资金一律从其基本账户中转入

7．属于收款人委托银行收款的结算方式有：

（）。

A.委托收款B.托收承付

C.银行汇票D.汇兑

E.银行本票

8.下列各种结算方式，适用于同城的有（）

A支票B银行本票C银行汇票D商业汇票E汇兑F信用卡

9．支付结算办法中规定的票据以外的结算工具有（）。

A.托收承付B.委托收款

C.汇兑D.信用卡

E.现金交款单

三．名词解释：

1．托收承付结算

2．委托收款结算

3．汇兑结算

四．判断改错题：

1．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。

（）

2．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

（）

3．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

（）

4.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。

（）

五．计算题：

1.客户小明持现金3000元来工商银行嘉兴市支行要求电汇至河北石家庄，银行审核无误，当即给予办理。

2.工商银行嘉兴支行18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。

经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18000元。

3．工商银行嘉兴市支行收到工行海南支行寄来异地托收承付凭证一张，金额200000元，6月18日承付期满，因付款单位嘉兴五芳斋公司账户资金余额不足，6月19日上午营业时，只能支付100000元，6月24支付60000元，6月30日才全部付清，计算赔偿金并作出工商银行嘉兴市支行相关账务处理。

4．工商银行上海支行7月20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为4800000元，系宁波某公司支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。

经审查无误后，予以入账。

5.李明持现金5000元向工商银行申请办理信用卡，假如信用卡年费40元，在5000元内支付，请编工行办理该个人卡时的会计分录。

某日李明在异地某商场购物，花去850元，用信用卡结算，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什么？

答案及解析：

一．单选题：

1．D【答案解析】：

应解汇款用于核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。

2．A【答案解析】：

本题考核汇兑结算方式的特点。

根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

3．A【答案解析】：

付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。

验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。

4．C【答案解析】：

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

5.D【答案解析】：

在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

6．B【答案解析】：

在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。

收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。

7.C【答案解析】：

本题考核委托收款的基本知识。

以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款

8．B【答案解析】：

个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不超过5万元（含等值外币）。

9.C【答案解析】：

托收承付结算每笔金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

信用卡结算、汇兑结算、委托收款结算均无起点限制。

二．多选题：

10.ABD【答案解析】：

支付结算三原则：

谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不予垫付，恪守信用、履约付款。

11.AC【答案解析】：

托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理异地托收承付结算。

12.ABCE【答案解析】：

验货付款的承付期为10天，因此C错误。

13．ABD【答案解析】：

委托收款不受金额起点限制，因此C错误。

14．CD【答案解析】：

C错误的原因是委托收款以银行以外的单位为付款人，委托收款凭证上必须记载付款人开户银行名称，而不是收款人开户银行名称。

D错误的原因是付款人应于接到通知的当日内书面通知银行付款，而不是次日起3日内。

15．ABCDE【答案解析】：

信用卡按信用等级，分为金卡和普通卡；单位卡账户的资金一律从其基本存款账户中转账存入，不得交存现金；信用卡的持卡人，可以持信用卡在特约单位购物、消费；个人卡透支以2万元为上限，每月一般不超过5万元；借记卡是指先存款后消费，属于没有透支功能的银行卡。

16．AB【答案解析】：

银行汇票是出票行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

所以银行本票和银行汇票均不是收款人委托的。

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

17.ABDF【答案解析】：

银行汇票和汇兑均只适用于异地支付的各种款项。

18．ABCD【答案解析】：

现金交款单是单位去银行交现金，只有往帐户上交时才填进帐单，不用盖财务章，收到转帐支票时,后面盖财务章和手章，然后填进帐单，第二联上盖财务章和手章留银行。

三．名词解释：

19．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

20．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

21．汇兑结算是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

四．判断改错题：

22.对【答案解析】：

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城异地均可以使用。

23.对【答案解析】：

银行接到寄来的托收凭证及债务证明，审查无误后办理付款。

其中以银行为付款人的，银行应当在当日主动将款项支付给收款人。

24.错更正：

单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

25.错更正：

恶意透支是指持卡人超过规定期限或规定限额，并经发卡银行催收

无效的透支行为。

五．计算题：

26.

借：

现金3000（资产增加）

贷：

应解汇款——小明3000（负债增加）

借：

应解汇款——小明3000（负债减少）

贷：

辖内往来（或相关科目）（资产减少）

27.

18日会计分录为：

借：

清算资金往来18000（资产增加）

贷：

应解汇款——王芳18000（负债增加）

20日会计分录为：

借：

应解汇款——王芳18000（负债减少）

贷：

库存现金18000（资产减少）

28．

6月19日：

借：

吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司100000（负债减少）

贷：

联行往账（或相关科目）100000（资产减少）

6月24日：

赔偿金=60000*0.05%*5=150

借：

吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司60150（负债减少）

贷：

联行往账（或相关科目）60150（资产减少）

6月30日：

赔偿金=40000*0.05%*11=220

借：

吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司40220（负债减少）

贷：

联行往账（或相关科目）40220（资产减少）

29．

上海支行会计分录为：

借：

联行来账--宁波支行4800000（资产增加）

贷：

单位活期存款--安东公司4