U9多级合并分布合并投资损益抵消案例.docx

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U9多级合并分布合并投资损益抵消案例

多级分布合并数据推演培训教材

合并报表（ConsolidationofAccountingstatement）:

是指由母公司编制的包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表。

该报表可向报表使用者提供公司集团的财务状况和经营成果。

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也可以说，是以母公司及其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表，合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等。

一般而言，合并报表需要处理的几大类抵消为：

1、内部投资的抵消，包括母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销、母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销。

2、内部债务的抵消，包括内部应收应付的抵消，由于应收引起的坏账计提的抵消等；还有应收票据与应付票据、预付款项与预收款项、债券投资与应付债券等其他往来科目的抵消。

3、内部交易的抵消，包括内部收入、内部成本的抵消；期末存货中包含的内部未实现损益的抵消；固定资产内部购买引起的原值、折旧额的抵消

4、合并现金流量的抵消。

在U9产品中，【自动抵消】提供了常用的5大类抵消：

内部往来抵消、内部权益投资抵消（母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销）、内部投资收益抵消（母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销）、内部收入成本抵消、内部未实现损益抵消，现金流量抵消在【现金流量对账】节点完成。

其余企业中使用较少的抵消场景，通过手工抵消处理。

内部往来抵消、内部权益投资抵消是企业比较普遍，也跟合并结构有关，本文详细对这两类抵消做推演解释。

内部投资收益与内部权益投资是如影随形的，原理、机制类似，不单独赘述。

U9中多个下级组织的合并方法有分步法、平行法两种合并方式，下面用一个完整的数据案例，演示在U9系统中，内部往来、权益投资抵消分步合并的全过程，新顾问或者新用户可以按照此案例提供的数据，一步一步在产品中跟着操作，大致就会使用U9的全球合并了。