费用报销制度及资金审批流程.docx

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费用报销制度及资金审批流程

费用报销制度及资金审批流程

财务费用报销制度及实施细则

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：

关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人申请→本部门主管审核→财务负责人审核→总经理审批→出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请报告→本部门经理（或上级主管）复核→总经理审批→财务负责人审核→出纳支付

二、审批原则

1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接领导及财务人员审批，直接提交公司总经理审批。

3.出纳必须凭签名完整的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

经办人\报销人：

因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

部门负责人：

对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。

财务人员：

审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。

对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

总经理：

对费用进行最终审批。

1.

2.

3.

4.得私自采购；

5.原则上每月集中采购、集中报销一次，由各部门填写办公用品计划表，综合部根据各部计划表统一填写《物资采购申请单》，经总经理批准后进行集中采购；

四、报销时附正式发票、《采购申请单》及电脑小票、供应商送货单等，详细列明所购商品的明细，并做好各部门的领用存登记，未领用的物品由综合部保管，并做好存量登记。

五、汽车\车辆费用

1.报销车辆费用必须使用车辆相关费用票据（如汽油票、过路过桥票、停车票等），不得以其他票据代替；

2.所有车辆费用（过路过桥费、加油费等）报销必须附与车辆有关的发票，油票后注明加油时里程数，并且附上出车记录表（出车日期、事由、随车人员、到达地点、行程公里里程数等），注明用车的起讫时间点。

如果实行加油卡管理，每次加油后在票后记录公里数，加油卡只能用于指定的公司车辆使用，不得用于其他或私人车辆使用。

3.对公司的车辆维修费用，由司机填写《车辆维修保养申请单》，注明维修和存在的问题。

车辆保养、维修实行定点管理，统一结算，车辆维修须经综合部负责人审核（审批），并在维修明细单上签名确认方可报销，更换的旧件交综合部负责人验收，并注明更换旧件已验收，设备已维修合格。

第五部分单据粘贴要求

1.从左部及顶部对齐，按从左到右翻阅顺序使用胶水或浆糊粘贴；

2.幅度大小不要超过报销凭证，数量过多、且不统一时附加衬页铺底；

3.注意不得使用订书钉装订，以防脱落或抽换；

4.粘贴后每张凭证均能查阅，粘贴牢固、不易脱落，整份凭证厚度均匀。

5.特别约定：

为便于审核，实报实销的票据（如汽车路桥费票据），需按日期顺序粘贴。

第六部分：

附则

1.本制度自颁布之日起生效。

2.本制度解释权归公司财务部。

3.遇不适应业务开展的条款，经公司开会讨论，总经理签字后可予以删改。

资金审批流程及权限一览表

分类

支付项目

说明

金额

申请①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

审批⑥

审批⑦

工资奖金福利

行政工资奖金福利

所有薪酬制度内项目

不论金额

会计

财务经理

总经理

总裁

各项业务提成

根据业务制度

不论金额

会计

财务经理

总经理

总裁

费用

除招待费外的所有费用项

差旅费\办公费\车辆费\宣传费\等

500元（含）以下

经办人

部门主管

会计

财务经理

500-1000元（含）

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

1000-5000元（含）

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

5000元以上

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

总裁

公关费、业务招待费

餐费及赠送礼品

500元以下

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

500-5000元（含）

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

5000元以上

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

总裁

借款

公务借款

1000元（含）以下

借款人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

1000元-5000元（含）

借款人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

5000元以上

借款人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

总裁

财务部门费用

财务部门人员的所有费用

5000元（含）以下

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

5000元以上

经办人

部门主管

会计

财务经理

分管副总

总经理

总裁