出口退税办税员培训.docx

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出口退税办税员培训

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出口退税办税员培训

练习题

一、单项选择题

1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出外口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的和消费税，即对出口货物实行零税率。

a.营业税b.企业所得税c.增值税d.个人所得税

2、出口货物的零税率，一是对本道环节的生产或销售不征增值税、消费税，二是对销售的出口货物前道环工所含的进行退付，即出口货物退税。

a.进项税额b.销项税额c.各项费用d.成本

3、出口退税申报系统如何进行备份。

a.系统维护-系统数据备份

b.系统维护-数据优化

c.系统维护-系统数据备份导入

d.系统维护-历史数据处理

4、出口退税的货物范围主要是的应税货物。

a.增值税b.消费税c.报关出口d.非报关出口

5、下列哪项不属于货物办理出口退（免）税的条件：

a.必须是报关离境的货物

b.必须是属于增值税、消费税的应税货物

c.必须是出口收汇并已核销的货物

d.必须是国家配额出口的货物

6、下列哪项货物不属于特许退（免）税的范围

a.外贸公司运出境外参展的货物

b.承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

c.对港澳台贸易的货物

d.企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物

7、下列哪种货物不属于不予办理出口货物退（免）税的范围：

a.免税货物b.来料加工复出口货物c.原油d.进料加工复出口货物

8、对生产企业出口货物退（免）税以为计税依据。

a.出口到岸价b.出口离岸价c.出口离岸价加运费d.出口离岸价加保险费

9、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在：

a.出口地税务机关b.购货地税务机关

c.就近的税务机关d.企业所在地税务机关

10、符合备件的出口企业应在取得出口资格证书和工商营业执照后日内到退税机关办理出口退税登记手续。

a.30日b.15日c.60日d.180日

11、出口企业改变单位名称、法人代表、银行帐号等项目时，必须及时到税务机关。

a.口头通知b.书面通知c.备案d.办理变更登记

12、外贸企业申报出口退税时必须提供出口货物报关单、、等凭证。

a.增值税专用发票b.货物出口运保单

c.出口收汇核单d.收购货物的付款凭证

13.目前外贸企业的应退税额计算方法为：

（）

a.加权平均法 

b.单票对应法 

c.企业实际成本结转方法

d

14、外贸公司在填报《出口退税进货凭证明细表》时，“计量单位”栏应填列（）

a.报关单上海关标准计量单位

b.交易常用计量单位

c.出口发票上的计量单位

d.专用缴款书上的计量单位

15、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和。

a.《生产企业进料加工登记申报表》

b.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

c.《生产企业进料加工贸易免税证明》

d.《增值税纳税申报表》

16、在现行我市的出口货物退（免）税管理方法中，对进料加工业务选用的计算方法为：

a.购进法b.实耗法c.先进先出法d.后进先出法

17、《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为：

a.登记、开具证明、核销b.开具证明、核销、登记

c.核销、登记、开具证明d.登记、核销、开具证明

18、遗失出口报关单的补办期限为：

a.三个月b.六个月c.九个月d.一年

19、生产企业自营或委托出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行管理办法。

a.先征后退税b.不征不退税

c.免、抵、退税d.免税

20.某进出口公司2012年9月购进牛仔布料加工成服装出口，出口金额为10000元（退税率为13%）该企业当月应退税额为（）元

　　a.1300　b.1640c.2040　d.1560

 21、生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行的办法。

a.免税b.先征后退

c.免、抵、退税d.退还进项

22、申报系统安装完成后，需要进行一次（）

a.数据优化b.系统初始化

　c.数据备份　d.数据导入　

23、外贸企业如何进行零申报（）。

a.无需系统操作，打印汇总表

b.需系统操作，打印汇总表

c.无需申报

d．按正常申报程序

24、以委托加工方式出口的货物，原材料与加工费的适用退税率为

a.成品的出口退税率　　　　　b.加工费的出口退税率

c.原材料的出口退税率　　　d.分别为原材料、成品出口的退税率

25、所谓出口企业，一般是对外贸易经济合作部及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、　　　　。

a.出口企业退税登记证　　　　　b.统一机构代码证

c.一般纳税人证　　　　　　　　d.海关代码证

26、《出口货物退免税管理办法》规定：

对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退免税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持　　　　　的部分货物外，都是出口货物退免税的货物范围。

a.增值税专用发票　　　　　　　　b.专用税票

c.普通发票　　　　　　　　　　d.代理证明

27、以下哪一项不属出口货物退免税的必要条件：

a.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

b.必须签具有出口合同书的货物。

c.必须是在财务上作销售处理的货物

d.必须是出口收汇并已核销的货物。

28、外贸企业出口货物应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的　　　　　　为计税依据。

a.销项金额　　　　　　　　　　　b.价税合计

c.进销差价　　　　　　　　　　　d.进项金额

29、生产企业预审报数据应在哪里进行报送。

a.税局前台　b.广州市国税网二号窗口

c.广东省国税网　d.税局专管员

30、对列入科技部、外经贸部《中国高新技术商品出口目录》的产品，经国家税务总局核准，产品出口后，可按　　　　　　　办理退税。

a.最高一档退税率　　　　　　b.产品的征税率

c.最低一档退税率　　　　　　d.相对高一档的退税

二、多项选择题

1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的，即对出口货物实行零税率。

b.营业税b.企业所得税c.增值税d.消费税

2、出口货物的零税率的税法含义是：

a.销售环节不征流转税

b.销售环节免征关税

c退还货物的进项税金

d.退还货物生产成本外的所有费用支出

3、出口货物退（免）税的企业主要有

a.外贸企业b.有进出口经营权的生产企业

c.外商投资企业d.委托外贸企业代理出口的企业

4、出口退税的货物范围有：

a.报关出口的增值税、消费税应税货物

b.增值税应税货物

c.部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物

d.国家配额出口的货物

5、下列哪项属于货物办理出口退（免）税的条件：

a.必须是报关离境的货物

b.必须是属于增值税、消费税的应税货物

c.必须是出口收汇并已核销的货物

d.必须是在财务上作销售处理的货物

6、下列哪项货物属于特许退（免）税的范围:

a.外贸公司运出境外参展的货物

b.承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

c.对港澳台贸易的货物

d.企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物

7、下列哪种货物属于不予办理出口货物退（免）税的范围：

a.免税货物b.来料加工复出口货物c.原油d.进料加工复出口货物

8、以下项目哪此不属于生产企业出口货物退（免）税的计税依据。

a.出口货物离岸价b.出口货物运费

c.出口货物保险费d.出口货物仓贮费用

9、出口退（免）税的计算依据和标准包括：

a.出口离岸价b.货物购进金额

c.组成计税价格d.出口数量

10、以下内容哪些项目属于对出口货物退（免）税年终清算的规定：

a.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前申报或备案

b.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年1月底前申报或备案

c.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前收齐单证

d.企业所有出口应退（免）税货物必须在次年6月底前收齐单证

11、符合备案的出口企业应在30日内到退税机关办理出口退税登记手续。

a.办理税务登记后

b.办理工商营业执照后

c.发生第一笔出口业务后

d.次年清算期前

12、下列哪些企业需要办理出口退税登记。

a.外商投资企业

b.外贸企业

c.外国轮供应公司

d.委托外贸公司出口货物的生产企业

13、办理出口退税登记必须提供的资料有：

a.《企业法人营业执照》（副本）

b.地税机关核发的《税务登记证》（副本）

c.国税机关核发的《税务登记证》（副本）

d.《自理报关单位注册登记证明书》

14、出口企业凡有以下事项变更的，必须持有关证明文件和原出口退税登记资料到税务机关办理变更登记。

a.单位名称变更

b.企业法定代表人变更

c.开户银行账号变更

d.经营方式变更

15、外贸企业申报出口退税时必须提供等凭证。

a.出口货物报关单

b.出口收汇核销单

c.增值税专用发票

d.出口货物外销发票

16、已实行出口退税电子化管理的企业在退税机关的申报包括：

a.预申报

b.正式申报

c.增值税专用发票认证

d.出口报关单认证

17、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和。

a.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

b.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

c.《生产企业进料加工贸易免税证明》

d.《增值税纳税申报表》

18、遗失出口报关单申请《补办出口货物报关单证明》时须提供的单证有：

a.出口货物报关单未丢失的联次

b.出口收汇核销单

c.出口发票

d.登有“遗失声明”的市内大型报纸

19、以下对生产企业出口货物退免税管理表述正确的是：

a.免征本企业生产环节增值税

b.出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可抵顶内销货物应纳税额

c.出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可直接办理退税

d.企业每月出口应退税金额大于应纳税额的，差额部分可予以退税

20、在开具税收（出口货物专用）缴款书时，以下哪种情况增值税的征收率等于法定征税率。

a.正常货物销售票b.委托加工出口货物的加工费收入

c.货物出口销售d.外贸企业间调拔货物增值部分的金额

三、判断改错题

1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征流转环节的增值税。

2、出口货物的零税率，一是免征销售环节的流转税，二是退税出口货物的进项税。

3、出口货物退（免）税的企业主要有外贸企业、有进出口权的国内生产企业和大型私营企业三类。

4、对港澳台贸易的货物不享受出口退（免）税政策。

5、来料加工复出口货物可办理出口货物退（免）税。

6、我国现行的出口退税率与征税率不完全相等，而是反映了出口货物的实际税负。

7、生产企业出口货物的计税依据为货物出口到岸价。

8、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在企业所在地税务机关。

9、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年1月底前申报或备案。

10、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年3月底前收齐单证。

11、符合备案的出口企业应在取得出口资格证书和工商营业执照后15日内到退税机关办理出口退税登记手续。

12、委托外贸公司出口货物的生产企业不需办理出口退税登记。

13、遗失出口报关单的补办期限为三个月。

14、生产企业的出口货物退免税管理中提及的“生产企业”是指独立核算的所有增值税纳税人。

15、生产企业出口的自产货物所含的增值税、消费税均实行免、抵、退税的计算方法。

16、采用“购进法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》，应按实际耗用的进口料件的组成计税价格计算开具。

四、判断分析题

1、我国根据国际惯例，对所有出口货物实行退还增值税的办法，全面实现了出口货物的零税负。

2、对生产企业出口货物全面实行免抵退税的好处是减少了企业资金的占用，促进我国的外贸出口。

3、某外贸公司当期购进机电产品1170万元（含税，下同），化纤布料1150万元，珠宝1130万元，货物全部出口，该司没有任何特许经营权，该司财务人员计算期的应退税计税金额为3000万元。

（退税率：

机电产品17%；化纤布料15%；珠宝13%）

4、某新外贸公司于2002年6月1日取得工商营业执照，8月1日发生第一笔出口业务，并按规定在“发生第一笔出口业务的30天内”，即8月20日到退税机关办理出口退税登记。

5、某生产企业主要生产机电产品，在某月申报的免抵退税销额中包括当期出口的机电产品和外商要求额外提供的200个木箱，其申报是否正确。

五、熟悉操作申报系统流程（略）