《银行会计实务》 课程实训 银行本票业务处理.docx

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《银行会计实务》课程实训银行本票业务处理

6-4工程四支付结算票据业务

模块三、银行本票业务

活动1银行签发本票〔出票〕业务

活动目标：

掌握银行本票出票行签发本票制度规定、操作规程，能按照业务规程进行银行本票签发业务的具体操作。

操作流程：

业务受理

资料审核

凭证

保管

账务

处理

授权签章、密押

本票交付

主管审核

①案例

2012年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位山东欣欣乳业集团公司：

山东省济南市〕，提交业务委托书申请签发银行本票业务，出票金额160000元。

银行本票编号00000065，

②操作流程一签发行受理业务委托书〔见下页〕

王晓

东印

00000123

202186

山东欣欣乳业集团公司

工商银行泉城路支行

山东欣欣乳业集团公司

壹拾陆万元整

￥16000000

货款

√

√

16000000元

2021年8月6日

★

财务专用章

山东欣欣乳业集团公司

山东精密仪器仪表

山东精密仪器仪表

③操作流程二账务处理

会计分录：

借：

活期存款元

贷：

开出元

登记账簿：

销记重要空白凭证登记簿。

④操作流程三签发银行本票压数、签章

⑤操作流程四业务委托书加盖业务清讫章

⑥业务流程五凭证交付与保管

委托书回执、本票交申请人委托书、本票卡片专夹保管

综合练习：

1、2012年7月22日工商银行历城支行〔行号1215〕金额170000元用途货款。

收款单位工商银行泉城路支行行号1212〕银行本票编号00000092

2、2012年7月22日工商银行浦东支行〔行号2001〕收到开户单位上海绿色能源〔账号法人代表刘东方〕提交业务委托书申请签发银行本票，金额60000元用途货款。

收款单位上海宝钢集团〔账号，开户行工商银行浦东支行行号2001〕银行本票编号00000216

活动2银行本票兑付业务

活动目标：

掌握银行本票代理付款行兑付业务的操作规程，能按照业务规程进行银行本票兑付业务的具体操作。

操作流程：

业务受理

审核

凭证

保管

账务处理

签章

回单交付

信息核对

①案例

2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位：

山东泉城电子商城〔账号〕，提交银行本票、进账单，金额170000元银行本票签发行为工商银行历城支行〔行号1215〕。

②业务流程一业务受理及审查凭证审查信息核

④操作流程二账务处理编制转账凭证

中国工商银行凭证1

2021年8月6日

会计分录借：

待清算支付款项170000.00元

贷：

活期存款山东泉城电子商城170000.00元

登记分户账：

⑤操作流程五签章

进账单第一加盖收妥抵用章；二、三联加盖业务清讫章；银行本票加盖同城票据交换章。

⑥操作流程六提出交换

银行本票

⑦凭证提交付及保管

进账单贷方凭证专夹保管，进账单第回单、进账通知联交收款人，

活动3银行本票结清业务

活动目标：

掌握银行本票出票行银行本票结清业务的操作规程，能按照业务规程进行银行本票结清业务的具体操作。

操作流程：

业务受理

审核

凭证

保管

账务

处理

签章

①案例

2021年8月6日工商银行泉城路支行收到同城票据交换提入

②操作流程一业务受理与审核抽卡核对。

经核对确属本行出票，那么办理结清。

③操作流程二账务处理编制转账贷方凭证

中国工商银行凭证1

2021年8月6日

会计分录：

借：

开出本票280000.00元

贷：

待清算支付款项280000.00元

登记账簿：

④操作流程三签章

加盖业务清讫章

⑤业务流程四凭证保管专夹保管