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公司电工钢销售核算管理办法

第一章总则

第一条根据公司电工钢产品自行销售，冷轧项目ERP系统运行的实际情况，为确保电工钢销售核算工作规范进行，特制订本管理办法。

第二条本办法适用于硅钢作业部、销售公司、运输部。

第二章管理职责及分工

第三条计财部是电工钢销售业务核算的专业部门，负责电工钢销售结算的审核；系统发票、销售结算清单、增值税专用发票的开具；财务记录、财务核算工作。

第四条硅钢作业部是电工钢产品销售业务的专业部门。

（一）负责对客户信誉的调查与评价、提出价格建议、接受客户订单、按规定签订销售合同、执行销售价格政策和信用政策，办理销售结算、收取货款、向客户传递结算票据等工作。

（二）负责将基础价格、加减价规则等与结算价格相关的信息录入到ERP系统，并在系统内操作各种优惠、加价的计算。

（三）负责将客户信息提交销售公司录入到ERP系统。

第五条经营公司代理或买断电工钢出口销售业务，销售公司负责发货。

硅钢作业部审核销售结算单据，与经营公司配合办理结算，并根据经营公司出具的代销清单，在ERP系统完成发货过账工作。

第六条销售公司负责电工钢产品在系统内和现场的销售发货工作，火车装载加固费用的结算工作。

第七条华北、华东、华南库的产品进行销售时，硅钢作业部组织现场发货，销售公司进行系统内过账。

第八条运输部负责结算铁路运输费用。

第九条销售公司和硅钢作业部共同负责结算汽车运输费用。

第三章销售与收款的控制管理

第十条电工钢产品按先收款后发货的方式进行销售。

特殊客户需要先发货后收款的，硅钢作业部根据市场行情和客户的信誉情况，提出给予特殊客户的销售信用额度和回款期限，并履行报告审批手续，主送公司主管经理，会知计财部，经批准后执行。

第十一条信用额度要在合同中明确约定，并严格在信用额度之内发货。

货物发出后，要按合同约定的期限收回货款。

第十二条硅钢作业部要建立销售与收款业务的岗位责任制，明确各业务岗位的职责和权限，确保销售与收款业务互相分离、制约和监督。

第十三条硅钢作业部要将销售、发货、收款岗位分离，不得由同一人办理销售与收款业务的全过程。

对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，规定经办人员的职责范围和工作要求。

第十四条严禁XX的机构和人员经办销售与收款业务。

第四章销售与收款的监督检查

第十五条计财部对销售与收款管理工作进行监督检查。

第十六条销售与收款管理监督检查的内容包括：

（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗现象。

（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况，检查授权批准手续是否健全，是否存在没有授权或越权审批现象。

（三）销售管理情况。

检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。

（四）收款的管理情况。

检查销售收取的货款是否及时交到财务并入账，应收账款催收是否有效，应收票据的管理是否符合规定。

（五）销售退回的管理情况。

检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。

第十七条对检查过程发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，销售部门要及时采取措施进行纠正和完善。

第五章销售收款

第十八条销售电工钢产品的货款，款项交到公司的，记入公司在生产地区的账户内；款项交到总公司销售公司的，记入总公司计财部公司专户。

收款方式包括：

电汇、转账支票、银行汇票、银行承兑汇票、集团内部转款、保兑仓收款。

（一）收取电汇款项

1、硅钢作业部的收款工作

销售业务员要随时掌握客户汇款情况，当确定客户将货款汇往公司账户时，销售业务员在ERP系统内做“预收款请求”，并登记收款台账。

2、计财部的收款工作

往来账管理员接到银行的进账通知单，对应系统内的“预收款请求”做收款记账，货款确认完毕，出纳员向硅钢作业部销售业务员出具收款收据。

（二）收取转账支票和银行汇票

收取转账支票，只限于在迁安地区同城的客户可通过转账支票付款。

转账支票的付款期限为从开票日算起10天之内，过期无效。

银行汇票的付款期限为从开票日算起一个月之内，过期无效。

1、硅钢作业部的收款工作

客户将转账支票或银行汇票交到硅钢作业部，销售业务员当天下午4点之前按客户名称分别填列收款明细表，并将明细表和转账支票或银行汇票同时交给计财部，计财部出纳员在明细表上签字，交硅钢作业部一份，计财部自存一份。

硅钢作业部销售业务员在ERP系统内做“预收款请求”。

2、计财部的收款工作

计财部出纳员收到转账支票或银行汇票后，当日送达银行，银行将款项划到公司账户后，计财部往来账管理员凭银行进账单和系统内的“预收款请求”做收款记账，出纳员向销售业务员出具收款收据，货款确认完毕。

硅钢作业部销售业务员接到收据，登记收款台账后转给客户。

3、如果转账支票或银行汇票在银行划款时发现属于不合格票据，则票据退回，退回过程中每一环节都要签认。

（三）收取银行承兑汇票

1、硅钢作业部的收款工作

硅钢作业部收到银行承兑汇票后，销售业务员在ERP系统内做“预收款请求”（每张汇票做一份预收款请求），并按客户分别填制收款明细表（明细表内容必须填完整），明细表与承兑汇票同时交给计财部销售核算员。

2、计财部的收款工作

销售核算员收到银行承兑汇票，进行初步审核后交给出纳员，出纳员进行复核，无误后，在明细表上签字。

签字的明细表交销售业务员一份，计财部两份，其中：

往来账管理员一份做为记账凭证的附件，在ERP系统内对应“预收款请求”做收款记账；销售核算员一份登记台账。

出纳员对明细表签字后，即出具收据，销售业务员登记台账后将收据交给客户。

（四）保兑仓方式收款

1、《银企商合作协议》签订后，由总公司计财部代理公司收取银行承兑汇票；

2、采用保兑仓方式交款的客户，使用的客户名称与以其他方式交款所使用的客户名称要有所区别，客户名称后面加字母“B”，结算资料要加以注明，计财部开具增值税发票时，将字母“B”省去。

在银行承兑汇票到期划款或背书转让过程，如果发现存在问题，硅钢作业部、计财部要根据总公司计财部的要求积极进行解决。

（五）在总公司集团内部通过转账收款

1、客户需要在总公司集团内部各公司间转款时，硅钢作业部与客户起草“转款协议”（一式四份），由客户签章后，硅钢作业部销售业务员到计财部加盖公司财务专用章，再到集团内的另一方签章。

转款协议签章齐全后，由硅钢作业部销售业务员分别转给各转款单位一份；

2、“转款协议”转给公司计财部的同时，硅钢作业部销售业务员在“ERP”系统内做“预收款请求”；

3、公司计财部依据“转款协议”和“预收款请求”记账，收款确认完毕。

第十九条收款确认后，ERP系统内“预收款请求”的指示灯由红色变为绿色。

在指示灯未变为绿色时，表示收款未得到确认。

第二十条销售公司及其所属分公司的财务部门收取销售电工钢的银行承兑汇票时，执行《总公司电工钢销售货款按区域收取管理办法》（试行）。

第六章销售发货

第二十一条硅钢作业部依据计财部的收款确认情况，以及合同约定的交货要求，在系统内建销售订单，销售公司根据销售订单发货。

第二十二条销售公司按销售订单，结合库存中的电工钢产品匹配组织发运，不能超发。

第二十三条电工钢产品发出后，销售公司负责在ERP系统内做过账操作，管理电工钢产品的班组必须及时准确的核销垛帐，不能漏销或多销。

第二十四条电工钢产品售后退回，在手续齐全后要及时退库，退库资料包括相关协议或证明、退库数量的相关证明、客户办理的《开具红字增值税专用发票通知单》等资料。

第七章销售结算信息及票据的传递

第二十五条价格政策确定后两天之内，硅钢作业部将相关信息准确录入到ERP系统。

第二十六条产成品发出后，销售公司在系统内及时过账，计财部销售核算员根据硅钢作业部的要求，在ERP系统内开具系统发票和销售结算清单，纳税管理员随即开具增值税发票，经销售核算员复核后，当日或次日将增值税发票交给硅钢作业部业务员。

当月25号之前售出的产品，最迟在27号下班前将发票开具、复核完毕，交给硅钢作业部业务员。

26号到月末最后一天早8点售出的产品，在月末最后一天23点之前将发票开具、复核完毕，次日上午之前交给硅钢作业部业务员。

（每年二月份的发票开具及传递时间相应提前）

第二十七条月末最后一天8点至24点发运的产品，视为次月发运量进行结算，系统内有关时间的信息填写次月1日。

发运出厂事宜由硅钢作业部负责协调。

第八章发票的开具和传递

第二十八条发票交给硅钢作业部后，硅钢作业部在24小时之内将发票交到客户手里或向客户传递出去，在传递过程中要保证不发生丢失、破损事故。

发票交接过程中，每一环节都要签认。

第二十九条新增加的客户，开票之前硅钢作业部销售业务员要向计财部税务管理员提供客户开票信息的资料（包括客户的营业执照复印件、税务登记证复印件，以及注明客户名称、开户行、账号、地址、电话的说明）。

资料传递要办理签收手续。

第九章有关运输等费用结算票据的审核及传递

第三十条汽车运费

（一）每月初硅钢作业部向销售公司及汽车承运单位同时提供开具运费发票所需的详细信息，包括税号、开票户头等必要内容。

（二）每月初销售公司组织汽车承运单位将运输电工钢产品的发运清单归集后填制“总公司钢铁产品汽车运费结算明细表”一式五联（计财部、车队、硅钢作业部各一联，销售公司两联），并收取运输单位开具的运输发票，审核发运量，签认后随同“总公司钢铁产品汽车运费结算明细表”交硅钢作业部，硅钢作业部审核签认登记台账后交计财部。

（三）计财部进行相应的账务处理后，按合同约定由客户承担的费用，其费用票据返回硅钢作业部交给客户，计财部以“总公司钢铁产品汽车运费结算明细表”做为会计凭证的附件。

（四）硅钢作业部将各车队填制的并经计财部审核后的“总公司钢铁产品汽车运费结算明细表”其中一联转交销售公司登记付款台帐。

销售公司负责办理对运输单位的付款事宜。

第三十一条火车运费

（一、华北地区车站收取的火车运费、保险费、道口费、货车使用费、过磅费、综合服务费等，由运输部负责取票、办理付款手续。

1、运输部取回上述票据后，按费用承担单位分别填制“总公司钢铁产品火车运费结算明细表”，附相应票据交销售公司，销售公司相关人员审核票据上的到站、收货人、订货人、数量是否准确，费用标准是否正确，审核无误交硅钢作业部，硅钢作业部签认登记台账后交计财部。

2、计财部进行相应的账务处理后，按合同约定由客户承担的费用，其票据返回硅钢作业部，硅钢作业部交给客户，计财部以“总公司钢铁产品火车运费结算明细表”做为会计凭证的附件。

（二）运输部收取的公司至华北车站的运输费用，核对到站、收货人、订货人、数量，并根据相关价格文件按费用承担单位填制“总公司钢铁产品火车运费结算明细表”，开具发票，交销售公司审核后交硅钢作业部，硅钢作业部签认登记台账后交计财部复核记账。

”

计财部记账后，按合同约定由客户承担的费用，票据返给硅钢作业部，将票据交给客户，计财部以“总公司钢铁产品火车运费结算明细表”做为会计凭证附件。

（三）火车装载加固费用

火车运输钢材产品的装载加固服务业务由销售公司与相关供应商签订协议。

销售公司每月25日之前将上月21日至本月20日发生的装载加固材料费、服务费等，编制费用结算表，审核供应商开具的发票，并经硅钢作业部审核签认销售发运量后，销售公司将发票和费用结算表报计财部，计财部审核记账。

销售公司按月向计财部报付款计划，办理付款事宜。

第十章附则

第三十二条本管理办法的附件：

附件一：

《公司银行承兑汇票（转账支票、银行汇票）收款明细表》

附件二：

《集团内部公司间转款协议》

附件三：

《公司销售结算清单》

第三十三条本办法自下发之日起执行。

第三十四条本办法的解释权归公司计财部。

公司计财部

年月日

主题词：

电工钢销售核算管理办法

公司计财部年月日发

共印份

附件一：

公司银行承兑汇票（转账支票、银行汇票）收款明细表

年月日

序号

预收款请求号

客户编号

客户名称

票据种类

票据编号

出票银行

出票人

收款人

出票日

到期日

金额（元）

合计

填报单位：

单位主管：

填报人：

财务签收（签字）：

附件二：

集团内部公司间转款协议

甲方：

（客户）

乙方：

丙方：

甲方同乙方、丙方有经济业务，经各方友好协商，签订如下协议：

1、截止本协议签订日，甲方向总公司购买钢铁产品，在丙方（乙方）账上有预付款，为满足结算需要，甲方同意将其在丙方（乙方）账上款项人民币元（大写元）其中：

现款元，银行承兑汇款元，票号：

　　到期日：

　　，转至其在乙方（丙方）账上。

2、本协议签字、盖章后生效。

本协议一式三份，三方各执一份。

3、本协议未尽事宜，由三方协商解决。

甲方（合同章、财务专用章）：

乙方（合同章、财务专用章）：

签字：

签字：

丙方（合同章、财务专用章）：

签字：

日期

附件三：

公司销售结算清单

年月日

单据编号

客户名称

税号

联系地址

联系电话

银行账号

客户代码

物料编码

物料名称

规格型号

单位

数量

单价（含税）

含税金额

税率

税额

含税折扣金额

小计

合计（含税金额）

大写人民币仟佰拾万仟佰拾元角分

单位公章：

单位主管：

财务：

制单：