中南大学《注册会计师制度与实务》课程作业一及参考答案可编辑.docx

中南大学《注册会计师制度与实务》课程作业一及参考答案可编辑.docx

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中南大学《注册会计师制度与实务》课程作业一及参考答案可编辑

中南大学《注册会计师制度与实务》课程作业一及参考答案

一单选题

1在确定审计证据的相关性时注册会计师不应当考虑

A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据而与其他认定无关

B针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D从外部独立来源的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

参考答案

D2标志着注册会计师职业的诞生是

A威尼斯会计协会的成立

B爱丁堡会计师协会的成立

C美国注册会计师协会的成立

D国际会计师联合会的成立参考答案

B3管理当局对会计报表的下列认定中注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是

A存在或发生B权利与义务C表达与披露D估价与分摊参考答案

D4注册会计师在会计报表审计业务获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是

A购货发票B销货发票C采购订货单副本D应收账款函证回函

参考答案

D5注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量

A呈同向变动关系B呈反向变动关系C呈比例变动关系D不存在关系

参考答案

A6注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度这意味着

A不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度

B会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度

C注册会计师应合理保证已审会计报表的可靠程度

D注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度

参考答案

A7注册会计师接受客户年度会计报表审计的情况下下列事项不会影响注册会计师应有的独立性的是

A注册会计师因买房向客户的经理借入了部分资金

B注册会计师在客户的关联企业中有重大的经济利益

C注册会计师为客户提供未来3年的盈利预测咨询

D注册会计师从某一客户收取的费用占其全部收费的很大比例

参考答案

C8利达会计师事务所承接了A上市公司2004年的会计报表审计业务派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平按净利润100万元的10计算了利润表的重要性水平10万元则其最终应取

A10万元作为会计报表的重要性水平B5万元作为会计报表的重要性水平C75万元作为会计报表的重要性水平D0万元作为会计报表的重要性水平参考答案

B9在有限保证的鉴证业务中注册会计师提出的结论是

[题干]在有限保证的鉴证业务中注册会计师提出的结论是基于本报告所述的工作我们没有注意到任何事项使我们相信根据×标准×系统在任何重大方面是无效的这属于注册会计师提出的

A消极方式的结论B积极方式的结论C保留意见的结论D无保留意见的结论参考答案

A10注册会计师从事下列哪项工作属于法定审计业务

A参与企业筹建起草投资协议

B进行破产清算出具清算报告

C咨询服务代理记账税务代理

D审查内部控制提出管理建议

参考答案

B11监证业务涉及的三方关系人中不包手括

A注册会计师B被审单位客户C责任方D预期使用者

参考答案

B12A注册会计师担任甲股份有限公司2007年度会计报表审计的项目负责人在执业过程中发现自已不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统以致无法对其所形成的会计信息进行正确的判断则A注册会计师的下列做法中正确的是

A聘请相关专家协助工作

B请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师

C解除业务约定

D出具无法表示意见的审计报告参考答案

B13分析资产负债表项目之间的关系时最常用的分析性复核方法是

A趋势分析法B回归分析法C比率分析法D绝对额比较法

参考答案

C14注册会计师应当及时对制定的计划实施的程序获取的相关证据以及得出的结论作出记录下列关于证据特性的论述中不正确的是

A证据的充分性是对证据数量的衡量主要与注册会计师确定的样本量有关

B证据的适当性是对证据质量的衡量即证据的可靠性

C所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响即风险越大可能需要的证据数量越多所需证据的数量也受证据质量的影响即证据质量越高可能需要的证据数量越少

D尽管证据的充分性和适当性相关但如果证据的质量存在缺陷注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷

参考答案

B15甲公司将2006年度的主营业务收入列入2007年度的会计报表则其在2006年度会计报表存在错误的认定是

A存在与发生B权利和义务C完整性D估价与分摊参考答案

C16审计对象是指审计的客体一般是指被审计单位的经济活动其本质是指

A被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动

B被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料

C审计单位的会计报表

D被审计单位的会计资料及其相关资料参考答案

B17根据《注册会计师法》的规定注册会计师的业务范围并不包括

A验资业务B资产评估C税务代理业务D工商业务注册资记参考答案

D18注册会计师获取的下列书面证据中证明力最弱的证据当属

A被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件

B由被审计单位保管的银行函件

C被审计单位律师声明书

D管理当局声明书

参考答案

D19注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度这意味着会计报表的可靠程度应当

A由注册会计师事务所来保证

B由注册会计师个人来保证

C被审计单位管理当局来保证

D由会计报表使用人来保证

参考答案

D20甲公司当年购入设备一台会计部门在入账时漏记了该设备的运费则违反了与各类交易和事项相关的认定有

A存在与发生B完整性C准确性D分类参考答案

C21注册会计师在实施分析程序时通过分析毛利率最有可能涉及的认定是

A存在与发生B权利和义务认定C完整性认定D截止认定参考答案

D22注册会计师作为外部审计人员要对被审单位内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果其主要原因是

A外部审计与内部审计同属于审计监督体系

B在审计方式上内部审计的安排最灵活

C内部审计是内部控制的一部分是注册会计师审计的基础

D在审计的职责和作用上注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用

参考答案

C23根据会计师事务所质量控制准则的规定在复核项目组成员已执行的工作时复核人员应当考虑的事项不包括

A项目组各成员的素质和专业胜任能力是否满足需要

B是否需要修改已执行工作的性质时间和范围

C获取的证据是否充分适当

D业务程序的目标是否实现参考答案

A241844年到20世纪初是注册会计师审计的形成阶段下列说法错误的是

A当时的英国审计为详细审计需要对每一笔会计账目进行审查

B审计的目的是查错防弊保护资产安全完整

C审计报告的使用人更为突出债权人

D注册会计师审计的法律地位得到法律确认

参考答案

C25对于审计的一般目的和特殊目的根本区分标准是

A审计主体B审计目的C审计对象D审计意见的发表对象参考答案

D26在审计结束或临近结束时使用分析性复核对会计报表进行总体复核的目的是

A针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B再次测试认为有效的内部控制评估控制风险

C确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D确定实质性分析程序对特定认定的适用性参考答案

C27现代注册会计师审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计在其发展过程中正确的是

A审计抽样的引入早于制度基础审计的建立

B继风险导向审计之后审计抽样与制度基础审计先后形成

C制度基础审计的建立早于审计抽样的引入

D继制度基础审计之后审计抽样与风险导向审计先后产生参考答案

A28鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师责任方和预期使用者下列关于三方关系人的叙述不正确的是

A责任方与预期使用者可能是同一方也可能不是同一方

B责任方可能是鉴证业务的委托人也可能不是委托人

C责任方可能是预期使用者但不是唯一的预期使用者

D责任方一般不是注册会计师但也可能注册会计师是责任方参考答案

D29目前我国为了有效制止和防范利用会计报表弄虚作假提高会计信息质量对企业加强社会会计监督要依法实行

A会计核算资料的注册会计师审计制度

B企业会计业务的注册会计师审计制度

C企业年度会计报表的注册会计师审计制度

D企业经济业务的注册会计师审计制度

参考答案

C30甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2006年度会计报表出具了审计报告该审计报告副本作为审计档案应当

A至少保存至2003年2月15日

B至少保存至2007年2月15日

C至少保存至2012年2月15日

D长期保存

参考答案

D二多选题

1注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大如果认为尚未更正错报的汇总数可能是重大的注册会计师应当考虑

A通过扩大审计程序的范围

B要求被审计单位管理层调整财务报表

C出具保留意见的审计报告

D出具否定意见的审计报告

参考答案

AB2注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有

A检查B函证C观察D监盘

参考答案

CD3注册会计师在进行年度会计报表审计时应对被审计单位的内部审计进行了解并可以利用内部审计的工作成果这是因为

A内部审计是注册会计师审计的基础

B内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

C内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

D内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率参考答案

BCD4下列程序中是对会计报表列报的分类和可理解性认定的运用的有

A检查存货的主要类别是否已披露

B检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债

C检查存货是否计提了足够的减值准备

D检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产

参考答案

ABD5下列情况下注册会计师应当合理运用重要性原则的有

A确定是否接受委托

B确定审计程序的性质时间和范围

C执行审计程序

D评价审计结果

参考答案

BD6在对J公司的年度会计报表审计中A注册会计师负责函证在对询证函的以下处理方法中正确的有

A在粘封询证函时对其统一编号并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

B询证函经会计师事务所盖章后由注册会计师直接发出

C收回询证函后将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

D对以电子邮件方式回收的询证函要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

参考答案

AD7下列关于注册会计师鉴证业务基本准则的叙述正确的是

A在基于责任方认定的业务中责任方对鉴证对象进行评价或计量鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取

B在直接报告业务如财务报表审计中注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定而该认定无法无法为预期使用者获取预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息

C合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平以此作为以积极方式提出结论的基础

D有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平以此作为以消极方式提出结论的基础

参考答案

CD8中国注册会计师执行准则体系包括

A鉴证业务准则

B相关服务准则

C会计师事