资产评估所需准备资料清单.docx
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资产评估所需准备资料清单
关于本次资产评估工作,需请贵公司配合填报及提供的资料、明细申报表内容如下,配合评估工作的内容包括填报完善两套明细表、建议派出具有经验的财务(通常是填报资料等现场工作的牵头部门)、设备、房屋、土地、基建及其他有关资产等管理人员负责填表及资料准备工作,并配备相应的办公设施(如配备有宽带上网条件的办公室、打印机、复印条件等),同时协调配合评估人员的现场勘察工作等。
评估所需资料提交总体说明:
(一)本套资料内容
本套资料包括:
1、资产评估所需资料清单
2、成本法评估申报明细表
3、收益法评估申报明细表
4、资产评估调查表(评估人员进场后再提供)
(二)明细表及资料申报主体
申报主体包括公司直接或间接全资或控股下属企业。
全资或控股下属企业指直接或间接持股50%以上及直接或间接持股50%以下(含50%)但对其有实质性影响力(包括但不限于控制其董事会)、合并报表的下属企业。
对于纳入申报范围的控股长期投资单位下属的控股长期投资也需要单独申报。
(三)表格填报和资料申报要点
对于纳入申报主体范围内各级企业,原则上均需填报成本法评估明细表、收益法评估申报表,并准备相关资料。
(四)评估基准日
2015年3月31日(依据项目方案确定)。
进行成本法评估明细表申报时只需要填报该时点的数据;进行收益法评估明细表申报时需要填报基准日前五年的历史数据、并结合企业预算、未来规划和业务发展情况进行2015年至2019年利润预测。
(五)填表人员及填表流程建议
成本法申报表主要由财务部门牵头填写,基建部门、设备管理部门、工程建设部门、办公室等部门配合填表。
建议固定资产和在建工程部分的填表流程为:
(1)财务部门根据资产账填写明细表(以账为准);
(2)财务填完表后,与上述其他配合部门的相关人员开展资产自查,共同复核明细表所需的有关规格型号、参数等,账面值与实物的对应是否合理、实物计量是否准确,必要时在备注栏加以补充说明;
(3)最后再由财务统一核对,直到所有项目填写完整、账面值与报表一致时,提交给评估师。
收益法预测表历史数据以财务人员填写为主,未来预测建议财务部门结合管理部门、规划部门、固定资产管理部门共同填报,填报后由公司领导审核后提交资产评估机构。
提交资料清单
一、管理类
(一)各企业法人营业执照副本复印件(最新年检过的);
(二)各被评估单位成立时的批准文件;行政
(三)国有资产产权登记证复印件(如有);
(四)税务登记证复印件;
(五)企业行业资质证书(GMP\GSP等)、各类药品生产批件;
(六)现行有效的公司章程及其补充修订;
(七)新建、在建项目各类批文及可研、概算等;
(八)最近一次变更的《外商投资企业批准证书》(仅适用于外商投资企业);
(九)现行有效的合资/合作合同、协议(仅适用于外商投资企业);
(一十)被评估单位成立及历次变更资本的验资报告(如有);
(一十一)被评估单位历次进行资产评估的评估报告(如有);
(一十二)被评估单位投资各方的合资协议或合同(如有);
(一十三)被评估单位历次进行的股权转让协议(如有);
(一十四)公司组织机构图,主要管理人员基本资料、财务会计机构及人员分工情况表;
(一十五)公司架构图;
(一十六)各公司总平面图;
(一十七)近一年董事会会议纪要或决议,股东大会记录、股东会、董事会重大决议等文件;
(一十八)涉及收入、成本的重要合同,包括主要原料采购合同、主要产品经销商合作合同等;
(一十九)存在控制关系的关联方具体情况及关联公司交易的定价原则;
(二十)公司内部往来(应收、应付)清单,要求报出的数额能与之对应公司报出数额一致,即应收与应付额可以在合并报表中抵消。
如不一致,应调节一致,并做出相应的调整分录;
(二十一)公司内部销售与采购,费用收取与支付,按对方往来单位列出明细表,要求各单位报出的销售及收费应与对方报出的采购支付费用一致,如不一致,应作出调节,并作出相应的调整分录;(如有)
(二十二)关系企业生产经营的有关政策文件(如环保、安全生产等);
(二十三)为他人提供担保的担保合同及担保资产清单;
(二十四)重要的财产保险;
(二十五)涉及法律诉讼的相关材料;
(二十六)各公司2012年、2013年、2014年年度审计报告、评估基准日审计报告。
(二十七)委托方及被评估单位出具“承诺函”(法人签字、盖章件,所需份数另定,由评估机构出具格式);
(二十八)委托方及被评估单位出具《关于进行资产评估有关事项的说明》(法人签字、盖章件,所需份数另定,由评估机构出具格式);
二、成本法资料
(一)财务类
1、银行存款
1)含有评估基准日余额的银行对帐单;若帐面金额与银行对帐单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,注明其中未达帐项并说明原因;
2)如银行存款为定期存单,应说明存款起止期限、存款利率并提供存单复印件(审验原件);
3)银行存款询证函(另行提供询证函样本);
4)银行存款红字的说明(企业盖章件,样本另行提供);
5)其他货币资金:
应提供企业拥有其所有权的证明材料,如:
在途资金应提供汇款单位的汇款凭证复印件。
2、交易性金融资产
(1)交易性金融资产—股票:
提供股票所有权证复印件、开户证明、证券资金账户对账单;
(2)交易性金融资产—债券:
提供债券所有权证复印件、开户证明、利息结算单;
(3)交易性金融资产—基金:
提供基金所有权证复印件、开户证明、近期对账单;证券投资的库存证券复印件和托管证券证明文件。
3、应收票据
1)“涉及法律诉讼”的款项提供法院判决书等有关法律文件复印件(审验原件);
2)用于质押的应收票据提供质押文件复印件(审验原件);
3)大额应收票据的复印件。
4、应收股利
股东或董事会决议及其他利润分配文件。
5、应收帐款、预付帐款
1)对“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件;
2)基准日后已收回的款项,应提供原始凭证复印件,如汇款单、进帐单等;
3)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明;
4)协助发放应收帐款(预付)帐款询证函(样本另行提供);
5)金额较大的应收(预付)帐款的合同或协议复印件;
6)大宗预付款合同协议复印件。
6、其他应收款
1)金额较大的其他应收款的借款协议、收据复印件;
2)其他资料参照应收帐款
7、应收补贴款
有关发放补贴的文件复印件。
8、存货
(1)存货—材料采购(在途物资):
A、提供采购合同、订货单;B、对主要客户发函询证;
(2)存货—原材料:
A、提供原材料盘点表;B、所有品种的最近购货合同或购置发票;C、盘盈盘亏原材料统计表及处理情况;
(3)存货—在库周转材料:
A、提供在库周转材料盘点表;B、所有品种的最近购货合同或购置发票;C、提供在库周转材料积压、毁损等情况说明;
(4)委托加工物资:
A、向委托加工单位进行询证;B、提供委托加工的相关文件及合同;
(5)未完施工:
A、提供相关施工合同;工程设计、规划等相关资料;B、提供工程施工的工程进度(形象进度、实际进度)、工程确认单;
(6)存货—产成品(库存商品):
A、提供产成品(库存商品)盘点表;B、存货成本核算流程说明;C、提供涵盖所有评估申报明细表中产成品的现实正常的不含税销售价格清单;D、提供产成品(库存商品)积压、毁损等情况说明;
(7)存货—在产品(自制半成品):
A、提供产品的工艺流程;B、提供在产品(自制半成品)相关核算明细表;
(8)存货—开发成本:
A、提供开发项目建设“五证”;B、提供承包、施工合同;C、提供工程的进度;
(9)存货—开发产品:
A、提供开发产品的竣工决算资料;B、提供相关的造价报告、审计报告;C、未付工程款的明细表;
(10)存货—发出商品:
A、提供相关的购销合同及相关资料;B、向对方企业进行询证;C、提供发出商品出库明细单;
(11)存货—在用周转材料:
A、提供在用周转材料盘点表;B、提供购置合同及发票;C、提供在用周转材料积压、毁损等情况说明。
9、待处理流动资产损失
资产损失报批文件(包括企业申请报损的资产明细表、鉴定检验证明、报损原因说明等文件、上级单位、财税部门的批文等)。
10、一年内到期的非流动资产
A、提供非流动资产转为一年内到期的相关资料;B、提供相关原始凭证复印件;
11、其他流动资产
提供其他流动资产原始支付凭证和相关合同;
12、有关内部往来的核对情况等
13、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产—股票投资:
股票所有权证复印件、开户证明、证券资金账户对账单
(2)可供出售金融资产—债券投资:
债券所有权证复印件、开户证明、证券资金账户对账单
(3)可供出售金融资产—其他投资:
其他金融衍生品所有权证复印件、开户证明、证券资金账户对账单;
(4)持有至到期投资:
、所有权证复印件、开户证明、证券资金账户对账单;
14、长期应收款
A、对长期应收款项发询证函(评估机构提供样式);B、提供长期应收款的合同、原始入账凭证;
15、长期投资—其他投资
其他长期投资应区分控股与非控股,分别提供资料如下:
1)对非控股投资,应提供投资协议,被投资企业概况(内容包括经营现状、财务状况等)、营业执照复印件、评估基准日经审计的财务报表(至少包括:
资产负债表、损益表)、公司章程(包括补充修改部分)及相关验资报告。
2)对控股投资,除“1)”外,应比照本清单提供全套资料。
16、长期待摊费用
A、长期待摊费用入账原始凭证复印件;B、有关长期待摊费用的其他资料;
17、递延所得税资产
A、提供递延所得税资产计提依据;B、递延所得税资产入账原始凭证复印件;
18、其他非流动资产
A、其他非流动资产入账原始凭证复印件;B、有关其他非流动资产的其他资料。
19、投资性房地产
A、房产证、土地证,购房合同、发票复印件;B、出租合同及执行情况;C、照片;D、周边的可比案例。
20、应付票据
票据存根复印件
21、长、短期借款
1)借款合同或协议复印件;
2)担保合同、抵、质押合同复印件
22、预收帐款、应付帐款、其他应付款
1)涉及法律诉讼的款项请提供法院判决书等有关法律文件复印件;
2)协助发放询证函;
3)对于无法付出的负债,请提供有效的法律证明资料;
4)大额应付款或预收款项的合同或协议复印件。
23、预提费用
计提依据复印件(如大修计划、利息计算表、征收管理费的文件等)。
24、应付职工薪酬
工效挂钩额度批准文件或其他文件的复印件。
25、应交税费
如果被评估单位享受减免税收的优惠政策,请提供减免税的批文。
26、应付股利
提供分配方案的文件依据(如股东、董事会决议等)。
27、其他应交款
除教育费附加以外的各种地方性收费的文件(计提依据)的复印件。
28、应付债券
1)发行债券的批文;
2)实际发行情况、应付债券利息计提及支付说明。
29、长期应付款
相关应付款合同协议复印件,如引进设备合同或融资租赁合同等的复印件;
(二)房屋建、构筑物类
1、建(构)筑物
1)房屋产权证或替代证明,对权利人不是被评估单位的应提供有效的证明资料;
2)厂区平面图(指煤炭生产系统)、室外管线图(包括上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、电缆等);
3)典型工程的预决算资料、施工图纸、工程竣工验收报告等;
4)待核销、报废建筑物类资产的说明(企业盖章)及证明材料;
5)盘盈、盘亏建筑物原因说明;
6)当地基准日执行的建筑安装工程定额及费用定额、调差文件,前期及其他费用标准及文件(协助提供);
7)当地基准日执行的造价信息资料(协助提供);
8)当地目前工业与民用各类建筑物的市场行情(售价或建安成本)(协助提供);
9)协助填写房屋建筑物调查表。
2、在建工程—土建工程
在建工程建设用地规划许可证\建设工程规划许可证\开工证\概预算资料;
(三)设备类
1、机器设备
1)大型国产设备的购货发票及合同复印件;
2)典型进口设备的合同、报关单、装箱单;
3)生产企业工艺流程图及说明;
4)典型设备档案(包括运行记录、事故记录、维修保养情况);
5)大型设备大修、维修、改造及技改资料(次数、时间、费用);
6)盘盈盘亏原因说明;
7)典型设备技术指标资料;
8)有关设备管理方面的规章制度;
9)技术维护规定。
2、车辆
机动车行驶证复印件(按明细表序号填列);
对权利人不是被评估单位的应提供有效的产权证明资料;
3、在建工程—设备安装
大型设备安装工程预(结)算资料、订货合同及发票;
(四)土地使用权类
1、国有土地使用证复印件
凡是取得国有土地使用证的土地,请提供土地证复印件,土地证复印件要求内容完整(从封页到末页复印齐全),特别是盖章、面积、年期、附图上的界限、标注、数字等关键处清晰;
2、尚未取得土地使用证的,提供以下文件
(1)出让(或转让)、租赁方式获得的土地使用权,请提供政府主管部门的批复、出让(或转让)合同(或协议)、与政府土地资源主管部门签订的租赁协议,以及该等土地使用权出让、租赁、转让所涉及的出让金、租金、转让费的付款凭据;
(2)新征地,请提供征地批文、征地协议等相关材料,以及支付征地款的付款票据凭据;
(3)因历史原因形成的土地占用,请提供土地取得的历史资料说明及相关文件(政府批复、文号);
(4)因实现抵押权、抵债协议或执行法院裁定、判决或仲裁机构裁决而取得的土地,尚未取得国有土地使用证的,请提供前述相关司法文书。
3、其他资料
(1)评估对象区域位置图
在城市交通图或适当比例尺的县(市)行政区划图中用“*”准确标注出待估宗地位置,同时宗地位置与图上位置点一一对应起来。
(2)宗地照片
照片要求能够反映宗地现状,以宗地为单位,每宗地拍摄两张,对应《土地使用权评估申报明细表》标明序号及宗地名称。
(五)专利与专有技术类
1、关于评估对象(专利或专有技术)的详细说明,特别是关于该项技术的先进所在及其实质性内容的文字资料(或图纸、数据);
2、关于该项技术的产权界定资料,若为专利请提供专利证书及专利号、各项专利最近一次年费缴费凭证复印件、专利局关于专利申请的授理证明;若为专有技术须提供省部级以上的鉴定文件;
3、该项技术的研制、开发成本费用。
如该技术已使用过,则提供前三年为本企业创造的效益(应说明生产规模);
4、关于该项技术的先进性、适用性与经济合理性的有关权威部门鉴定与证明文件;
5、技术成熟程度和预期寿命;
6、预期在何种生产规模下该技术的应用可能产生的效益;
7、市场情况预测:
市场需求情况、占有率、同行业或同类产品的竞争情况、行业平均获利情况;
8、该技术的转让情况:
转让方式、转让次数、地区;
9、其他评估所需资料。
二、收益法资料
(一)财务资料
1.评估基准日前2年的生产、经营、工程计划及财务预算;企业工作总结以及财务报告;
2.财务会计制度、工资福利制度及相关内部控制制度;
3.前3年主营业务收入明细表、成本流转核算明细表、主营业务成本明细表、管理费用明细表、销售费用明细表等成本费用明细表Excel电子版及复印件;
4.若企业有对外长期投资,需提供各被投资单位历年损益情况(前5年会计报表)、历年分红情况;
5.历年追加固定资产及其他投资的情况,未来年度拟追加投资的规模、方式、金额及其时间计划;
6.公司场地租赁协议及相关合同;房屋租赁协议(如有);
7.未来年度的融资、偿还贷款计划,有息负债预计增减变化情况;
8.营运资金预计增减变化情况、趋势,及其与营业收入增减变化的相关性;
9.非营业性资产的说明及其种类、金额;
10.其他所需资料。
(二)业务经营资料
1.产品类别及其定价机制;
2.主要生产统计指标;
3.企业享受的主要优惠政策;
5.企业投产后各年计划完成情况;
6.企业在同行业和地区经济、国民经济中的地位及其影响,国内同行业销售网络的现状及发展趋势;
7.企业经营优势和劣势分析;
8.企业未来发展规划、前景及主要经营风险的分析及相应的对策;新增投资计划、项目、简介,包括但不限于(投资额、回收期、新增收入和利润等),项目可研报告,投资项目的立项批文;
9.国内外与企业类似技术的发展情况。
(三)未来五年收益预测
1.现金流量的预测及简要说明
(1)未来年度的主营业务收入预测,包括:
收入的构成以及变化趋势、变化的原因和依据等;
(2)未来年度的营业税金及附加的预测,包括但不限于计税基础、税种、税率;
(3)未来年度的主营业务成本预测,包括但不限于成本的构成、变化趋势、变化的原因和依据:
①修理费:
企业前三年大修计划复印件(涉及预算金额、完成计划金额)、基准日大修计划及以后年度大修计划;
工资:
基准日当年及上一年企业年平均人数、聘用人员签订合同年限、工资标准的确定及组成项目、最近几年工资增长水平、工资在整个行业的水平、目前人员结构与生产规模的匹配关系、未来三年企业员工招聘计划;
材料费:
可分为主要材料、次要材料。
分主要材料和次要材料分别测算;
折旧:
按资产折旧年限的不同,分项汇总测算。
(4)企业评估基准日的长短期借款明细清单及未来年度财务费用的预测(含贷款机构、金额、发生日期、贷款期限和利率);
(5)未来年度管理费用和营业费用的预测,包括:
各项费用的构成明细、发生依据等;
(6)未来年度其它收入费用的预测。
2.未来收益预测的各种假设、执行的会计政策;
3.各种预测依据的证明资料;
4.企业日常运营所需的最低月现金额及年现金额;
5.企业应收款、应付款的历史三年周转天数。
与客户签订的典型合同。
(四)评估师现场勘察、与企业管理层沟通访谈后认为需收集的其他资料