经济师中级财政税收专业知识与实务真题有答案.docx
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经济师中级财政税收专业知识与实务真题有答案
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2018年
一、单项选择题
（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得应有的收益，这种情况称为______。
A.公共物品缺失
B.不完全竞争
C.外部效应
D.收入分配不公
答案：
C
[解答]本题考查外部效应的概念。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得应有的收益。
2.在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是______。
A.货币政策
B.财政政策
C.产业政策
D.国际收支政策
答案：
B
[解答]本题考查财政的职能。
财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础地位。
3.下列关于购买性支出与转移性支出，说法不正确的是______。
A.购买性支出对于国民收入分配的影响是直接的
B.转移性支出对于社会生产和就业的影响是间接的
C.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的
D.转移性支出体现出的财政分配活动对政府形成较弱的效益约束
答案：
A
[解答]本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。
4.皮考克和魏斯曼认为，公共支出增长的原因是______。
A.经济发展阶段
B.经济发展不平衡
C.政府活动扩张
D.公共收入增长
答案：
D
[解答]本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。
皮考克和魏斯曼认为，公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的。
5.下列关于价格补贴的说法不正确的是______。
A.价格补贴直接与市场零售商品有关
B.价格补贴的直接受益人是居民和相关企业
C.价格补贴是在流通环节上的补贴
D.价格补贴的对象是商品
答案：
B
[解答]本题考查价格补贴和企业亏损补贴的区别。
价格补贴的特征：
直接与市场零售商品有关；直接受益人是居民；是在流通环节上的补贴；对象是商品。
6.一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成危害或损害威胁，都必须取消，这种财政补贴为______。
A.禁止性补贴
B.可诉补贴
C.不可诉补贴
D.亏损型补贴
答案：
A
[解答]本题考查禁止性补贴的概念。
禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类，禁止性补贴一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成危害或损害威胁，都必须取消。
7.阿道夫·瓦格纳基于“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力解决社会问题”税收基本思想，提出______税收原则。
A.四端九项
B.公平、简便、节省标准
C.平等、确定、便利和经济
D.财政、经济、公平
答案：
A
[解答]本题考查阿道夫·瓦格纳的税收原则。
他的税收基本思想是，国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力解决社会问题。
基于这一指导思想，他提出了著名的“四端九项”税收原则。
8.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法向后转移给生产要素的出售者，这种税负转嫁形式为______。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
答案：
D
[解答]本题考查税收资本化的概念。
税收资本化是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
9.下列关于税负转嫁说法错误的是______。
A.商品需求弹性越大，税负前转的量越小
B.商品供给弹性越大，税负后转的量越小
C.所得税不能转嫁
D.当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例
答案：
D
[解答]本题考查税负转嫁的一般规律。
当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例。
10.下列解决国际重复征税的方法中，承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的是______。
A.低税法
B.抵免法
C.扣除法
D.免税法
答案：
B
[解答]本题考查抵免法的概念。
抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的方法，且是目前解决国际重复征税最有效的方法。
11.当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响不包括______。
A.社会总需求增加
B.社会总供给减少
C.游离的闲散资本增加
D.失业的劳动力增加
答案：
A
[解答]本题考查购买性支出对经济的影响。
当购买性支出减少时，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面。
12.下列属于可控制性财政支出的是______。
A.失业救济
B.基本建设支出
C.职工生活补贴
D.对地方政府的补贴
答案：
B
[解答]本题考查可控制性支出与不可控制性支出的分类。
可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。
A、C、D三个选项均为不可控制性支出。
13.下列不属于基础设施投资特点的是______。
A.初始投资大
B.建设周期长
C.大多属于技术密集型行业
D.大多需政府干预
答案：
C
[解答]本题考查基础性投资的特点。
基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，且建设周期长，这决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。
14.我国对慈善机构、宗教团体等的收入采取的税收政策为______。
A.纳税扣除
B.税收抵免
C.盈亏相抵
D.税收豁免
答案：
D
[解答]本题考查税收支出的形式。
税收支出一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等，其中，对慈善机构、宗教团体等的收入不予征税，即税收豁免。
15.A国居民公司甲在某一税收年度的总所得为500万元，其中源自A国的所得为200万元，源自B国的所得为300万元。
A国所得税率为25%，B国所得税率为20%。
已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该年度应纳税额为______万元。
A.50
B.60
C.110
D.125
答案：
C
[解答]本题考查国际重复征税的免除。
在计算甲公司在A国的所得税时，其来源于B国的所得免税，故甲公司该年度应纳税额=200×25%+300×20%=110（万元）。
16.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率为______。
A.3%
B.6%
C.10%
D.16%
答案：
A
[解答]本题考查小规模纳税人的增值税率。
根据规定，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，增值税征收率为3%。
17.下列物品，免征增值税的是______。
A.进口货物
B.税收滞纳金
C.农业生产者销售的自产农产品
D.销售不动产
答案：
C
[解答]本题考查增值税免征情况。
根据相关规定，下列情形免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品，个人销售的自己使用过的物品，直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备，向社会收购的古旧图书等。
18.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为______。
A.离岸价格
B.到岸价格
C.离岸加运费价格
D.船上交货价格
答案：
B
[解答]本题考查到岸价格的含义。
CIF，“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”，是指卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费。
19.如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过______个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.1
B.2
C.3
D.6
答案：
C
[解答]本题考查关税的强制执行。
根据《中华人民共和国海关法》的规定，如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
20.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。
A.企业所得税税款
B.职工福利费
C.企业罚金
D.非公益性捐赠支出
答案：
B
[解答]本题考查企业所得税税前扣除。
在计算应纳税所得额时，准予扣除项目为：
工资薪金、补充保险、利息、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务招待费、公益性捐赠支出等。
A、C、D三项均为禁止扣除项目。
21.在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固定资产为______。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
B
[解答]本题考查固定资产的税务处理。
固定资产的计税基础包括：
外购的固定资产、自行建造的固定资产、盘盈的固定资产、改建的固定资产等。
A、C、D三项均为不得计算折旧扣除的固定资产。
22.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起______日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.5
B.10
C.7
D.15
答案：
C
[解答]本题考查企业所得税的扣缴申报。
根据规定，企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
23.下列属于企业所得税应纳税所得额的计算原则的是______。
A.税法优先原则
B.会计法优先原则
C.收付实现制原则
D.不得重复征税原则
答案：
A
[解答]本题考查企业所得税应纳税所得额的计算原则。
应纳税所得额的计算原则包括权责发生制原则和税法优先原则。
24.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向______征收的一种财产税。
A.产权承受人
B.产权出售人
C.产权使用人
D.产权出租人
答案：
A
[解答]本题考查契税的概念。
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
25.根据车船税法，应缴纳车船税的是______。
A.租入外国籍船舶的
B.捕捞、养殖渔船
C.将船舶出租到境外的
D.使用新能源车船
答案：
C
[解答]本题考查车船税的减免。
根据车船税法，下列车船免征车船税：
捕捞、养殖渔船，军队、武警专用车船，警用车船，使用新能源车船，境内单位和个人租入外国籍船舶的等。
26.根据资源税法，不属于资源税征税范围的是______。
A.水资源
B.天然气
C.原油
D.进口的矿产品和盐
答案：
D
[解答]本题考查资源税的征税范围。
根据资源税法，将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐纳入了征税范围。
自2017年12月1日起，部分地区将水资源纳入征税范围。
进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税。
27.适用1‰印花税税率的合同类型为______。
A.加工承揽合同
B.建设工程勘察设计合同
C.财产保险合同
D.货物运输合同
答案：
C
[解答]本题考查印花税的比例税率。
根据印花税规定，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
28.烟叶税实行比例税率，税率统一为______。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：
C
[解答]本题考查烟叶税的税率。
根据相关规定，烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。
29.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作为______。
A.账簿、凭证管理
B.发票管理
C.纳税申报
D.税务登记
答案：
D
[解答]本题考查税收管理工作。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。
30.以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据，这种发票检查方法为______。
A.对照核查法
B.票面逻辑推理法
C.顺向检查法
D.逆向检查法
答案：
D
[解答]本题考查逆向检查法的定义。
逆向检查法是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。
31.适用于农村和集贸市场的税收征管形式为______：
A.分片管理
B.巡回管理
C.条条管理
D.按经济性质管理
答案：
B
[解答]本题考查税收征管的形式。
巡回管理是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人进行征收管理的一种形式，适用于农村和集贸市场的税收征管。
32.由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库，这种税款征收方式为______。
A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收
答案：
A
[解答]本题考查税款征收的方式。
查定征收即由纳税单位向纳税机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。
33.根据减免税种类的一般划分，不包括______。
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.定期减免
答案：
D
[解答]本题考查减免税种类。
减免税种类的一般划分包括法定减免、特案减免、临时减免。
34.纳税检查时，账证之间、账账之间、账表之间进行相互对照检查，这种检查方法称为______。
A.联系查法
B.分析法
C.盘存法
D.顺查法
答案：
A
[解答]本题考查纳税检查的基本方法。
联系查法是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。
35.账务调整的基本方法中，适用于错用会计科目的情况的是______。
A.红字冲销法
B.分析法
C.补充登记法
D.综合账务调整法
答案：
D
[解答]本题考查账务调整的基本方法。
综合账务调整法是将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。
36.发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，这称为公债发行原则中的______。
A.景气发行原则
B.稳定市场秩序原则
C.发行成本最小原则
D.发行有度原则
答案：
A
[解答]本题考查公债发行原则中的景气发行原则定义。
所谓景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。
37.公债发行时，发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量，这种发行方式称为______。
A.公募招标方式
B.连续发行方式
C.承购报销方式
D.直接发行方式
答案：
B
[解答]本题考查公债发行方式中的连续发行方式。
连续发行方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。
38.不属于政府间接债务风险的是______。
A.直接隐形债务
B.或有显性债务
C.或有隐形债务
D.直接显性债务
答案：
D
[解答]本题考查政府承担债务分类。
间接债务风险，即由政府间接承担的国家预算体系以外的债务，包括直接隐性债务、或有显性债务和或有隐形债务。
39.适用于年度预算预测的技术手段为______。
A.专家预测法
B.趋势预测法
C.决定因子预测法
D.计量预测法
答案：
A
[解答]本题考查政府预算的预测技术手段。
专家预测法是指利用相关专家最好的“猜测”来进行预测，不过这种方法更适用于年度预算预测。
40.下列政府预算编制模式中，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，但不能反映各项财政收支的经济性质的是______。
A.投入预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
答案：
C
[解答]本题考查单式预算的优缺点。
单式预算的优点：
有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督；缺点在于：
不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。
41.下列关于一般公共预算和国有资本经营预算的说法错误的是______。
A.一般公共预算为供给型预算
B.国有资本经营预算为经营型预算
C.与一般公共预算相比，国有资本经营预算的收支规模很小
D.国有资本经营预算的分配主体是作为社会管理者的政府
答案：
D
[解答]本题考查一般公共预算和国有资本经营预算的区别。
一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。
42.政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担的社会保险基金预算编制模式为______。
A.基金预算
B.政府公共预算
C.一揽子社会保障预算
D.政府公共预算下的二级预算
答案：
B
[解答]本题考查社会保险基金预算的编制模式。
政府公共预算编制模式的缺点是，政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。
43.下列政府预算政策中，认为政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标的是______。
A.健全财政政策
B.周期平衡预算政策
C.功能财政预算政策
D.预算平衡政策
答案：
C
[解答]本题考查政府预算的政策。
功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。
44.关于中期财政规划与年度预算的关系，说法正确的是______。
A.全国中期财政规划对中央年度预算编制起指导作用
B.全国中期财政规划对地方中期财政规划起指导作用
C.地方中期财政规划对地方年度预算编制起指导作用
D.部门三年滚动财政规划对部门预算起指导作用
答案：
B
[解答]本题考查实施中期财政规划管理。
分级次来看，全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起指导作用；地方中期财政规划对地方年度预算编制起约束作用；部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用。
45.______是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。
A.公开透明原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.诚实信用原则
答案：
C
[解答]本题考查政府采购的原则。
《中华人民共和国政府采购法》确立的基本原则有公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
其中，公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。
46.发布招标公告的政府采购方式为______。
A.竞争性谈判采购
B.国际限制性招标采购
C.国内竞争性招标采购
D.国内限制性招标采购
答案：
C
[解答]本题考查政府采购的基本方式。
国际竞争性招标采购、国内竞争性招标采购分别指在国际和国内范围内通过发布招标公告邀请所有符合要求的供应商参加竞标。
47.对财政收支活动实行有效的监控，是现代国库制度______内容的体现。
A.国库集中收付管理
B.公债管理
C.国库现金管理
D.其他国库管理制度
答案：
A
[解答]本题考查现代国库制度。
国库集中收付管理、公债管理和国库现金管理构成现代国库管理制度的核心内容。
国库集中收付管理的主要内容包括三个方面：
（1）完善的国库单一账户体系。
（2）规范的财政资金收付程序和方式。
（3）对财政收支活动实行有效的监控。
故本题选A。
48.______是我国法定的政府预算审批部门。
A.国务院
B.国务院财政部门
C.全国人民代表大会
D.各级人民代表大会
答案：
D
[解答]本题考查政府预算的审批。
《中华人民共和国预算法》规定，各级人民代表大会是法定的政府预算审批部门。
49.______是预算绩效管理的基础，
A.绩效运行
B.绩效监控
C.绩效目标
D.绩效应用管理
答案：
C
[解答]本题考查我国政府预算的绩效管理。
绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。
50.对于征收土地税或财产税，由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收这些税就比较方便，这体现了政府间税收划分的______。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
答案：
A
[解答]本题考查政府间税收划分的原则。
效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。
如土地税或财产税，由于地方税务人员比较了解当地情况，由地方政府征收这些税就比较方便且有效率，因此，土地税或财产税一般划为地方税。
51.关于政府间转移支付，说法错误的是______。
A.只限于政府之间
B.是无偿的支出
C.是政府的终极支出
D.不影响市场供需关系
答案：
C
[解答]本题考查政府间转移支付。
政府间转移支付的特点是，范围只限于政府之间，是无偿的支出，并非政府的终极支出。
政府间转移支付中的财政资金是在不同政府间的转移，不是一种直接的支出，而是资金使用权从一个实体转向另一个实体，在转移支付过程中并不创造新的价值，也不增加资金供给量，不会影响到市场的供需关系。
52.以假定所有地区的人均支出需求相同为前提，该政府间转移支付模式为______。
A.支出均衡模式
B.有限的财政收入能力—支出需求均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.收支均衡模式
答案：
C
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