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××公司××（职位）××同志

任期（离任）经济责任审计报告

XX审字[20XX]第xx号

XX集团/XX经营单位审计监察部

二〇xx年xx月xx日

附表

1.任期资产负债对比表

2.任期利润及利润分配对比表

3.任期现金流量表

4.审计调整明细表及说明

5.任期内主要经营指标完成情况表

6.任期内不良资产情况表

7.任期内对外投资情况表

（报告附表可根据要求及被审计单位性质增减表格）

XX公司管理层：

根据《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我们对××公司（以下简称××公司）××总经理任职期间（×年×月至×年×月）的财务会计报表及与其经济责任相关的资料进行了审计。

这些会计报表及资料的真实性、完整性由×公司负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。

这次审计，我们重点对××同志任期内（×年至×年）××公司资产、负债、所有者权益的真实性、经营成果的真实性、任期目标的完成情况、对外投资和资产处置情况、重大经营决策，以及遵守财经法规等情况进行了审计。

我们的审计是依据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国资委令第8号）、《中央企业经济责任审计实施细则》、《企业会计准则》、中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的通知（中办发【2010】32号）、《XX集团经济责任审计管理规定（修订）》等相关财务法规进行的。

在审计过程中，我们调查审核了XXX公司有关会计账簿、会计报表，抽查了有关会计凭证，对任期目标的完成情况、重大投资决策情况、经营管理以遵守财经法规等情况进行了审计和评价。

（审计依据可根据审计性质更改）

一、基本情况

（一）公司基本情况

×年×月，集团（或下属一级经营单位）××[20××]×号文决定组建××公司。

×年×月×日，××公司在××工商行政管理局登记设立，营业执照注册号××，注册资金为××万元，经济性质为××。

经营范围为××。

公司下设××部、××部等××个职能部门，××分公司等xx个分公司，××公司等××个子公司。

截止到20××年×月×日，公司共有从业人员×人（公司总部×人），其中：

在岗职工×××人，离退休×××人。

组织架构图如下：

管理范围基本情况见下表：

单位名称

法人

主营业务

注册资本

持股

注册地址

（特殊说明：

对上表未能反映的情况，应补充说明。

）

（二）XXX经理人基本情况

XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大学XX专业。

XXXX年XX月-XXXX年XX月，担任XX公司（被审单位）总经理，任期××年。

个人简历如下：

时间

工作单位

职务

XXXX.X.X至XXXX.X.X

××同志任职期间为×年×月至××年×月，期间主要负责××公司全面管理工作，并分管××部。

具体职权是：

××事项等。

××公司主要管理团队如下：

姓名

职务

职责

二、审计范围和审计方式

（一）审计范围

本次审计以XXX同志任职期间的管理范围为依据，选取了X家单位作为现场审计单位，满足了《中央企业经济责任审计实施细则》对审计范围的要求。

这X家现场单位各年纳入管理范围的具体情况如下：

序号

单位

名称

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

简称

1

2

3

4

5

（二）审计方式

本次审计主要实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计未能进行XXX等审计程序/未能获取XXX等审计证据。

三、任期基本财务状况

（一）模拟财务报表的编制

为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据的可比性，客观公正地评价公司的经营绩效、负责人的经营业绩与经济责任，我们按照《企业会计准则》（财政部2006年2月15日颁布）的要求，结合XX公司实际，对XXXX年XX月至XXXX年XX月财务报表进行了追溯调整，重新编制了模拟财务报表。

（二）任期财务报表项目调整事项说明

主要财务报表项目调整情况如下：

截止日

XXXX-XX-XX

XXXX-XX-XX

XXXX-XX-XX

……

资产总额

未审数据

审计调整

审定数据

负债总额

未审数据

审计调整

审定数据

所有者

权益

未审数据

审计调整

审定数据

利润总额

未审数据

审计调整

审定数据

该部分主要对审计调整事项进行说明，调整金额单笔大于当年资产总额、负债总额、所有者权益、利润总额5%以上以上的，应逐项说明调整原因和影响科目。

建议格式：

xxxx年xx月，该公司xxxxxx（简要说明事项内容），该事项调增（减）xxxx科目。

详见附件4：

审计调整明细表及说明。

（三）任期财务报表项目未调整不符事项说明

除以上调整事项外，如下事项不符合《企业会计准则》的要求但未进行审计调整。

（四）任期末与任期初资产、负债、所有者权益状况比较分析

20xx年x月-20xx年xx月期间，xx公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化。

xx公司20xx年x月1日（基期）资产总额xx万元，负债总额xx万元，所有者权益xx万元；20xx年xx月31日（任期末）资产总额xx万元，负债总额xx万元，所有者权益xx万元（剔除分红因素，应为xx万元）。

此期间资产增加xx万元，增幅为xx%，负债增加xx万元，增幅858.36%，所有者权益增加xx万元（剔除分红因素，增加额应为xx万元），增幅为xx%（剔除分红因素，增幅为xx%）。

主要变化原因是经营业务规模扩大、经营效益的积累、xx公司20xx年度分红xx万元等共同影响所致。

资产负债简表

单位：

万元

项目

2008年7月1日

2008年12月31日

2009年12月31日

2010年12月31日

2011年12月31日

货币资金

应收账款

预付款项

其他应收款

存货

流动资产合计

固定资产

在建工程

无形资产

非流动资产合计

资产总计

短期借款

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

其他应付款

其他流动负债

流动负债合计

非流动负债合计

负债合计

实收资本

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

（可根据需要以图例形式表示，只需说明对财务状况变动影响重要的项目的变动情况，并说明具体原因）

（1）资产变动情况及原因

从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的资产总额增加了xx万元，其中流动资产增减xx万元，占比xx%；固定资产增加xx万元，占比xx%；无形资产增加xx万元，占比0.09%。

流动资产增加的主要原因是：

随着三家单位经营规模的扩大，应收帐款、预付帐款和存货均出现了较大的增加，其中存货增加xx万元、应收帐款增加xx万元、预付帐款增加xx万元；非流动资产增加的主要原因是：

xx公司因与xx的债务纠纷抵债所得。

（2）负债变动情况及原因

从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的负债总额增加了xx万元，全部为流动负债，其中主要科目变动情况为：

应付帐款增加xx万元，占比3.68%；预收帐款增加xx万元，占比13.45%；应交税费减少xx万元，占比2.11%；其他应付款增加xx万元，占比xx%。

流动负债变动的主要原因是：

随着经营规模的扩大，应付帐款、预收帐款和其他应付款（主要是内部业务借款）都有了大幅度的增加，应交税费出现负的增加xx万元是由于存货大规模增加使得增值税留抵税额增加所致。

（3）所有者权益变动情况及原因

从任期初和任期末的比较来看，任期末比任期初的所有者权益总额增加了xx万元。

变动的主要原因是任期经营积累xx万元和xx公司200xx年度向母公司分红xx万元。

具体资产、负债、所有者权益状况参见附表1。

四、财务绩效评价

（一）任期内经营成果状况

20xx年x月－20xx年12月期间，xx公司累计实现主营业务收入xx万元、主营业务成本xx万元、营业税金及附加xx万元、销售费用xx万元、管理费用xx万元、财务费用xx万元、利润总额xx万元，企业所得税xx万元，净利润xx万元。

利润表简表

项目

20xx年

2008年

2009年

2010年

2011年

主营业务收入

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业利润

营业外收入

营业外支出

利润总额

所得税费用

净利润

随着经营规模扩大，xx公司的主要业务收入、主营业务成本、销售费用和管理费用4个指标，呈逐年递增趋势；20xx年-20xx年，财务费用分别增加xx万元、xx1万元、xx万元，增幅依次为xx%、xx%、xx%，财务费用大幅增加的主要原因是存货规模增加和存货周转率不断降低。

具体任期内经营成果状况参见附表2。

（二）任期经营目标完成情况

根据被审计单位情况，如上级主管单位或董事会决策机构下达了任期经营考核指标，则进行完成情况分析；如无考核指标，对各项经营指标进行年度分析对比，并进行差异分析，说明重大不可比因素或影响因素。

（1）财务效益指标完成情况

……（阐述该指标完成情况时，应列明相应的影响因素）

（2）资产运营指标完成情况

……

（3）偿债能力指标完成情况

……

（4）发展能力指标完成情况

……

（5）其他指标完成情况

……

（可根据公司性质及委托方关注重点，对上述经营目标进行增减，如生产型企业增加对生产经营指标完成情况的分析）

（三）EVA考核

指标名称

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

经济增加值（EVA）

经济增加值的变动值（△EVA）

具体说明主要变动情况说明

（四）管理绩效指标评价

根据具体指标情况进行说明。

五、企业负责人的主要业绩

（一）在发展战略规划方面

（简要描述任期内企业发展战略规划的制定、实施情况，以及产生的积极效果。

）

（二）在改革改组改制方面

（简要描述任期内企业改革改组改制方案的制定、实施情况，以及产生的效果。

）

（三）在生产经营成果方面

1、与基期比较

2、与计划或预算或上级下达的指标比较）

（四）在内部控制机制方面

主要包括：

内部控制机制的制定情况（任职期间制定了哪些财务管理方面的制度）；内部控制机制的实施情况（这些财务管理方面的制度是否得到实施，还是一纸空文）；内部控制机制的实施结果（效果）（这些财务管理方面的制度实施，产生了哪些积极效果）；

（五）在提高企业市场竞争能力方面

（主要包括（但不限于）：

为提高市场竞争力进行的调查研究情况、为提高市场竞争力采取的措施、提高市场竞争力的具体结果。

）

（六）持续发展能力方面

（主要包括（但不限于）：

改革改组改制方案的制定情况、实施情况及实施结果。

）

六、审计发现与建议

（一）财务核算和财务管理

1、在审计过程中我们发现，……。

[审计发现]主要反映会计信息不真实、会计核算及财务管理等方面的问题。

如：

1.是否根据本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定；2.会计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；3.会计核算体系和方法是否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设置账外账等问题。

审计建议：

……

（如有要求可引用确认问题所依据的法规条款；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以说明）

（二）任期资产质量情况

经审计发现，截至20××年×月×日，××公司存在不良资产×万元，占资产总额的×%，比基期增加（减少）了××万元，增长（减少）×%。

其中：

实物形态不良资产

……

（说明不良资产产生的原因或消化不良资产的手段，并评价在不良资产产生过程中被审计单位负责人的相关责任）

其他不良资产

……

[审计发现]（说明在资产质量审计过程中的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以说明）

任期内不良资产情况具体参见附表6。

（三）任期重大经营活动和经营决策情况

××总经理任职期间，企业设备更新和技术改造以及福利设施建设等对内投资，投资入股、兼并企业、联营合资等对外投资相关情况说明。

××总经理任职期间，企业各项重大经营决策是否符合章程、各项管理规定等相关说明。

（针对任期期间的重大经营决策项目进行阐述，如存在决策问题或要求重点关注的决策项目要分项展开说明）

在审计过程中我们发现，……。

[审计发现]主要反映企业在重大经营决策及重大经营活动方面出现失误、形成损失等问题。

如：

1.企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；2.是否树立为客户服务的思想；3.经营目标责任是否分解落实，有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。

审计建议：

……

（说明重大经营活动和经营决策的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以说明）

任期内对外投资情况具体参见附表7。

（四）任期内部控制制度的建立（完善）以及经营合法合规情况

××总经理任职期间，建立（完善）XX内控制度体系的具体情况说明，包括企业各项内部控制制度的健全是否有效性的说明

在审计过程中我们发现，……。

[审计发现]主要反映内部控制建设与落实方面出现的问题。

如：

1.企业各项内部控制制度的健全有效性；2.各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制。

）

审计建议：

……

（说明任期经营合法合规情况的问题发现，并提出审计建议；对所提出的任职期间存在的问题××同志应负领导责任、主管责任或直接责任予以说明）

（五）个人收入和遵守廉政规定情况

××总经理任职期间，能够自觉遵守国家的法律法规，以及公司内部的各项规章制度，未发现在任职期内有违反廉政规定的事项。

[审计发现]主要反映在生产经营活动中是否出现违法违纪行为。

如：

1.任期内企业资产、负债、损益的合法真实性，以及各种税费、国有资产收益情况，有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；2.任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；3.任职期间，在对外交往中，有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。

对于上述事项，XX公司违反XX规定，可能导致XX风险，造成XX损失。

审计建议：

XX公司应完善XX制度建设，严格遵守有关规定。

（提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向。

如被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动，可进一步补充说明。

）

（六）其他需要说明的事项

1、……

（对其他需要说明或披露的问题，分项展开说明）

七、审计评价

根据审计情况，我们认为：

××总经理任职期间，任职期间公司遵纪守法评价。

××总经理任职期间，各项内部控制制度建立及执行情况评价。

××总经理任职期间，财务核算方面，是否真实反映和记录该公司的各项经济业务和财务事项相关评价。

××总经理任职期间，主要业绩、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响说明。

××总经理任职期间，存在的主要问题，以及当负有的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任说明。

在审计过程中××同志个人违法、违纪问题说明。

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2018年财务分析报告

　1.主要会计数据摘要

2.基本财务情况分析

2-1资产状况

截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1资产构成

公司总资产的构成为：

流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。

主要构成内容如下：

（1）流动资产：

货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：

XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

（3）固定资产净值：

XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

（4）无形资产：

XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

（5）长期待摊费用：

XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2资产质量

（1）货币性资产：

由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：

由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

（3）短期性经营资产：

由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

（4）保值增值性好的长期投资：

由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2负债状况

截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：

短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。

结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，2011年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2010年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。

变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。

其主要原因为：

（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。

如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。

按营业成本构成，分析如下：

（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。

主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。

主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。

已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。

其主要原因是：

（1）其他业务收入44万元，同比持平。

（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。

原因是：

撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。

主要原因是：

（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：

2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异：

2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。

（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：

2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。

②时间差异：

2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。

本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。

因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：

XXXXXXXXXXXXXXXX。

经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。

原因是：

①贷款规模增大：

本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.