涉税服务实务题库a 1.docx

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涉税服务实务题库a1

一、单项选择题

1、1.关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（　）。

A、允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款 

B、税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款 

C、税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照 

D、以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正 

2、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（　）。

A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后,不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税 

B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料 

C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报 

D、可以递延纳税的最长期限是3个月 

3、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　）。

A、无保留意见鉴证报告 

B、保留意见鉴证报告 

C、无法表明意见鉴证报告 

D、否定意见鉴证报告 

4、以下情形中，不属于变更税务登记的是（　）。

A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务 

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 

C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 

5、下列关于增值税的规定不正确的是（　）。

A、无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 

B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“经营租赁服务” 

C、水路运输的程租、期租业务，属于“水路运输服务” 

D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税 

6、某个体工商户，2016年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（　）。

A、借：

管理费用　　　8000

　　　贷：

银行存款　　　8000 

B、借：

管理费用　　　4000

　　　税后列支费用4000

　　　贷：

银行存款　　　8000 

C、借：

营业费用　　8000

　　　贷：

银行存款　　　8000 

D、借：

营业费用　　4000

　　　管理费用　4000

　　　贷：

银行存款　　　8000 

7、2017年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（　）。

A、增加递延所得税资产100万元 

B、增加递延所得税资产25万元 

C、增加递延所得税负债25万元 

D、增加递延所得税负债100万元 

8、下列税费不通过“税金及附加”科目核算的是（　）。

A、房产税 

B、增值税 

C、车船税 

D、教育费附加 

9、在所得税的汇算清缴中，税务师2017年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2016年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。

当日，甲公司发出B产品100件。

甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。

该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2017年5月甲公司已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（　）。

A、借：

发出商品　　　　　　　　8000000

贷：

以前年度损益调整　　　　8000000 

B、借：

以前年度损益调整　　　　10000000

贷：

应收账款　　　　　　　　10000000 

C、借：

应交税费——应交所得税　　500000

　　　贷：

以前年度损益调整　　　　　500000 

D、借：

以前年度损益调整　　　　　500000

　　　贷：

应交税费——应交所得税　　500000 

10、下列行为应视同销售缴纳增值税的是（　）。

A、外购高端饮用水用于交际应酬 

B、将委托加工收回的笔记本电脑用于财务部门 

C、将办公楼无偿转让给灾区用于安置人员 

D、将外购的手机分配给股东 

11、关于增值税预缴税款表，下列增值税纳税人不需要填写的是（　）。

A、甲企业出售位于外省的住房 

B、乙企业提供的位于外省的建筑服务 

C、丙企业出租位于外省的商铺 

D、丁房地产开发企业预售商品房 

12、下列纳税人不需要自行向税务机关申报所得并缴纳税款的是（　）。

A、甲取得的来源于美国的所得 

B、乙提供兼职取得的咨询费所得和银行工资收入 

C、丙取得了年工资收入9万元和年终奖4万元 

D、丁的冰激凌小店取得的所得 

13、根据企业所得税法相关规定，可以从应纳税所得额中扣除的是（　）。

A、离退休人员工资、福利费 

B、向投资者支付的股息、红利 

C、广告性质的赞助支出 

D、企业之间支付的特许权使用费 

14、下列土地中，不能免征城镇土地使用税的是（　）。

A、人民团体自身的办公用地 

B、生产企业使用公安部门的免税土地 

C、某房地产开发公司开发建设的经济适用房 

D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 

15、下列经济行为中，不符合印花税税收政策的是（　）。

A、对纳税人以电子形式签订的应税凭证征收印花税 

B、财产租赁合同中对租赁期不定的合同，先按5元贴花，待合同金额确定以后再补贴印花 

C、电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税 

D、对货物运输合同以运费收入和保险费合计为计税依据征收印花税 

16、下列选项中，不属于房产税征税范围的是（　）。

A、某别墅里的消防设施 

B、某小区的智能化楼宇设施 

C、某小区的围墙 

D、某商场的给排水管道 

17、行政复议期间，下列具体行政行为中，不可以停止执行的是（　）。

A、被申请人认为需要停止执行的 

B、行政复议机关认为需要停止执行的 

C、申请人申请停止执行 

D、法律规定停止执行的 

18、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括（　）。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 

B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 

D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的 

19、A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是（　）。

A、减免税方法 

B、扣除方法 

C、抵免方法 

D、延期纳税方法 

20、下列关于工作底稿管理制度的要求，表述不正确的是（　）。

A、业务工作底稿应当在提交业务结果之日起90日内进行归整 

B、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所 

C、税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿的全部内容 

D、业务工作底稿应至少保存10年 

二、多项选择题

1、下列属于税务代理关系自然终止的情形有（　）。

A、委托人单方终止代理事项 

B、税务师被注销执业资格 

C、受托方破产 

D、合同规定的税务代理期限届满 

E、代理事项完成 

2、下列关于增值税一般纳税人认定登记的表述，正确的有（　）。

A、增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 

B、一般纳税人年销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额 

C、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》 

D、小规模纳税人标准，工业企业是年销售额50万元以下 

E、年应税销售额未超过规定标准的，一律不得认定为一般纳税人 

3、关于发票的开具要求，下列表述正确的有（　）。

A、发票开具后，发生销售折让的，可以在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票 

B、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖开票单位和个人财务专用章 

C、民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字开具发票，不需要再用中文开具 

D、发票的使用区域是指国家税务总局和省级税务机关规定的区域 

E、发生发票丢失情形的，不必在《中国税务报》上声明作废 

4、某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。

则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（　）。

A、5月：

借：

应交税费——应交增值税（进项税额）50000

　　贷：

应交税费——未交增值税　50000 

B、5月：

借：

应交税费——应交增值税（进项税额）－100000

　　贷：

应交税费——未交增值税　－100000 

C、6月：

不必作处理 

D、6月：

借：

应交税费——未交增值税　　　　　　　　　30000

　　贷：

应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30000 

E、6月：

借：

应交税费——应交增值税（进项税额）　　－50000

　　贷：

应交税费——未交增值税　　　　　　　　－50000 

5、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

A、平销返利取得的收入 

B、购进原材料后改用至新建办公楼项目 

C、外购的原材料转用于集体福利 

D、将外购的库存商品用于免税项目的生产 

E、将自产的库存商品分配给投资者 

6、以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有（　）。

A、对于增值税的审查应着重辨别增值税发票的真伪，不需要审查销售额及适用税率 

B、企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额 

C、对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查，同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税，适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定 

D、对于印花税的审查应着重计税依据的真实性，印花税的计税依据为各类账、证、书据应贴花的计税金额 

E、对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性，不需考虑营业外支出项目 

7、下列应税行为中，适用6％的税率征收增值税的有（　）。

A、融资租赁服务 

B、以货币资金投资收取的固定利润 

C、增值电信服务 

D、融资性售后回租服务 

E、房屋租赁 

8、《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（　）。

A、国债利息收入 

B、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 

C、小型微利企业收入 

D、符合条件的非营利组织的收入 

E、高新技术企业收入 

9、下列关于资源税的表述，正确的有（　）。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准和收购的数量代扣代缴资源税 

B、资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用 

C、纳税人将其开采的原煤自用