经济法基础试题463.docx
《经济法基础试题463.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础试题463.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础试题463
2017年经济法基础试题
多选题
1、下列有关房产税的计税依据说法正确的有（）。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税
B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C．出租房产的，出租人以租金计税
D．租人房产的，承租人以租金计税
单选题
2、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）
A．房产售价
B．房产余值
C．房产原值
D．房产租金
多选题
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有（）。
A．房产税
B．城镇上地使用税
C．城市维护建设税
D．土地增值税
单选题
4、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
多选题
5、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．出租国有土地使用权
C．转让国有土地使用权
D．自行转让集体土地使用权
E．与其他单位交换国有土地使用权
多选题
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
7、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为（）元。
A．115200
B．117120
C．120960
D．144000
单选题
8、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m
2
，建筑总面积56000m
2
，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m
2
，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
则：
该房地产的收益年期为（）年。
A．45
B．46
C．50
D．55
多选题
9、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。
该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：
（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。
（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。
（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。
依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有（）。
A．名胜古迹自用的房产
B．军队自用的房产
C．出租给个人居住的房产
D．施工期间的临时性住房
多选题
10、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
E．耕地占用税
单选题
11、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税
单选题
12、甲开发公司（以下简称甲公司）2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模999000m
2
的综合小区，该地块原有133200m
2
工业生产用地、399600m
2
仓储用地、266400m
2
居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。
甲公司先委托乙房地产估价公司（以下简称乙公司）提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司（以下简称丙公司）代理销售。
预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。
丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。
同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅（期房），并一次性缴纳了房价款。
下列表述中，不正确的是（）。
A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
多选题
13、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
多选题
14、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
15、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。
A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
16、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
单选题
17、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
18、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
单选题
19、非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括（）。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
单选题
20、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
-----------------------------------------
1-答案：
B,C
[解析]本题考查房产税的计税依据。
选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。
2-答案：
B
【解析】对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。
这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]只有增值税不得扣除。
4-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
5-答案：
C,D
[解析]出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征土地增值税；出租国有土地使用权，因未发生权属变更，不征土地增值税；自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税。
6-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
7-答案：
B
[解析]对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。
8-答案：
A
[知识点]商业房地产的估价
9-答案：
A,B,D
[解析]《房产税暂行条例》第5条规定：
“下列房产免纳房产税：
一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。
”本法第6条规定：
“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
”由此可知，AB两项符合题意，当选。
根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。
对个人所有的非营利性用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。
因此，C项不符合题意，应排除。
故本题答案为ABD。
10-答案：
A,B,D
资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。
11-答案：
B
[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
A,C,D,E
[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：
房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
14-答案：
A,D
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
15-答案：
A,B,D
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自
升级会员 