第二章 商业银行财务报表与绩效评估.docx
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第二章商业银行财务报表与绩效评估
第二章商业银行财务报表与绩效评估
一、单项选择题
1.银行资产负债表的编制原理是（）。
A．资产=负债
B．资产=所有者权益
C．资产=负债+所有者权益
D．资产=利润总额
答案：
C
2.下面可做法定存款准备金的资产项目是（）。
A．现金
B．债券
C．同业拆出及回购协议
D．股票
答案：
A
3.银行的证券投资组合中有一类债券基本不存在信用风险，安全性高，可在二级市场转让中占有较大份额，并作为其主要组成部分。
它是（）。
A．公司债券
B．政府债券
C．公司股票
D．共同基金
答案：
B
4.一般商业银行最大的资产项目是（）。
A．贷款
B．同业拆借
C．准备金
D．库存现金
答案：
A
5.银行承兑行为反映在资产负债表中资产方的（）账户中。
A．未结清承兑余额
B．未结清的客户对银行承兑的负债
C．证券投资
D．其他资产
答案：
B
6.银行最主要的负债来源是（）。
A．贷款
B．授信
C．负债
D．同业拆入及回购协议下的证券出售
答案：
C
7.可在二级市场上转让，对存款人有较大的吸引力，银行常用这种工具向富有的个人筹资。
这项负债是（）。
A．大额可转让定期存单（CDs）
B．活期存款
C．储蓄存款
D．可转让支付命令账户（NOW账户）
答案：
A
8.编制损益表所依据的平衡公式是（）。
A．收入=利润
B．支出=利润
C．收入=支出
D．收入－支出=利润
答案：
D
9.银行的主要收入来源是（）。
A．非利息收入
B．利息收入
C．信托业务收入
D．客户存款服务费用
答案：
B
10.假设一家银行去年末贷款损失准备余额为2500000元，今年以往已冲销贷款收回额150000元，今年确定的坏账额300000元，今年贷款损失准备额400000元，则今年末贷款损失准备余额是多少？
（）。
A．1650000元
B．2750000元
C．2250000元
D．2450000元
答案：
B
11.现金流量表按（）等式进行编制。
A．现金来源增加=现金运用增加
B．收入-支出=利润
C．现金收入-现金支出=现金利润
D．资产=利润总额
答案：
A
12.假设一家银行，今年的税后利润为10000万元，资产总额为500000万元，股东权益总额为300000万元，则资产收益率为（）。
A．0.02
B．0.03
C．0.04
D．0.05
答案：
A
13.假设一家银行，今年的税后利润为10000万元，资产总额为500000万元，股东权益总额为300000万元，则股本收益率为（）。
A．0.02
B．0.03
C．0.04
D．0.05
答案：
B
14.假设一家银行拥有下列一些数据，盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1200万元，则该银行的息差为（）。
A．0.02
B．-0.06
C．0.01
D．-0.05
答案：
A
15.假设一家银行拥有下列一些数据：
盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1201万元，则该银行的资产收益基础率为（）。
A．0.1
B．0.3
C．0.7
D．0.2
答案：
D
16.假设一家银行拥有下列一些数据：
盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1202万元，则该银行的营业收入比率为（）。
A．-0.003
B．-0.004
C．0.004
D．0.003
答案：
B
17.在评价银行流动性风险时（）指标的设计考虑了银行一些表外业务的影响。
A．证券资产/总资产
B．预期现金流量比
C．现金资产国库券/总资产
D．净贷款/总资产
答案：
B
18.市场利率的复杂多变给银行固定收益的证券和固定利率贷款的管理带来很大困难，如果利率上升，则（）。
A．固定收益证券和固定利率贷款的市场价值就会上升
B．固定收益证券的市场价值上升，固定利率贷款的市场价值就会下降
C．固定收益证券的市场价值下降，固定利率贷款的市场价值上升
D．固定收益证券和固定利率贷款的市场价值就会下降
答案：
D
19.设信孚银行现需从两个投资机会中选择一个，其中一笔投资为1亿美元的5年期国库券，另一笔为1亿美元的金融时报股票指数，这两笔投资的资本成本相同，毛收益均为200万美元，已知5年期国库券的风险因子为6％，金融时报股票指数的风险因子为22％，5年期国库券风险的调节资本为（）。
A．600万美元
B．700万美元
C．2200万美元
D．2000万美元
答案：
A
20.按各种业务和金融资产的风险量或潜在经济价值的变化，计算出其用以防止亏损所需要的资本量，再按该资本量计算的收益率评价银行绩效的方法称为（）。
A．三因素的杜邦分析法
B．两因素的杜邦分析法
C．比例分析法
D．风险调节资本收益率
答案：
D
二、多项选择题
1.银行的资产负债表由（）组成。
A．资产
B．负债
C．所有者权益
D．利润
答案：
ABC
2.现金资产一般包括（）。
A．库存现金
B．在途托收现金
C．代理行存款
D．在央行的存款
答案：
ABCD
3.下面属于银行存款的形式有（）。
A．活期存款
B．储蓄存款
C．可转让支付命令账户（NOW账户）
D．货币市场存款账户（MMDA）
答案：
ABCD
4.商业银行短期借款来源主要有（）。
A．同业资金拆入
B．回购协议下的证券销售
C．向中央银行的再贴现或借款
D．欧洲美元借款
答案：
ABCD
5.商业银行的长期借款包括下列哪些？
（）。
A．从国内外金融市场上借入的长期资金
B．长期股权投资
C．发行的长期资本债券
D．欧洲美元借款
答案：
AC
6.银行资产负债表中的公积金包括（）。
A．发行溢价
B．接受捐赠的资产
C．利润分配中转增的部分
D．资产的重估增值
答案：
ABCD
7.银行损益表包括（）。
A．收入
B．支出
C．利润
D．所有者权益
答案：
ABC
8.增加银行利润的渠道有（）。
A．提高持有的各项资产的平均收益率
B．重新安排收入资产比例，尽可能增加高收益资产比例
C．降低存款与非存款借款的利息支出、股东权益成本和非利息支出
D．控制员工成本、管理费用、贷款损失准备金和其他支出
答案：
ABCD
9.银行利息收入可具体分为（）。
A．发放贷款利息收入
B．证券投资利息收入
C．其他利息收入
D．信托业务收入
答案：
ABC
10.下面哪些属于银行非利息收入的具体项目有（）。
A．存款账户的服务费用
B．代买卖证券服务费
C．信息咨询服务费
D．融资租赁收入
答案：
ABCD
11.商业银行的现金来源主要包括（）。
A．银行经营活动中所得现金
B．资产减少所得现金
C．增加负债、增发股本所得现金
D．股东支付的股利
答案：
ABC
12.商业银行的现金运用主要有（）。
A．银行经营活动中所得现金
B．股东支付的股利
C．债务减少
D．支付现金，增加资产
答案：
BCD
13.下列属于盈利性指标的有（）。
A．股本收益率
B．净利息收益率
C．银行利润率
D．息差
答案：
ABCD
14.在评价银行绩效当中，营业收入比率或称资产运用率，可分解为（）。
A．股本收益率
B．资产的平均利息收益率
C．资产的平均非利息收益率
D．净利息收益率
答案：
BC
15.银行主要承担的风险包括（）。
A．信用风险
B．流动性风险
C．利率风险
D．清偿力风险
答案：
ABCD
16.属于广泛使用的银行信用风险指标有（）。
A．低质量贷款/贷款总额
B．贷款净冲销额/贷款余额
C．每年提留的贷款损失准备/贷款总额
D．特殊项目前净收益率
答案：
ABC
17.下列哪些是衡量流动性风险的指标有（）。
A．（现金资产＋国库券）/总资产
B．净贷款/总资产
C．证券资产/总资产
D．易变负债/负债总额
答案：
ABCD
18.衡量利率风险的主要指标有（）。
A．利率敏感比例
B．利率敏感性缺口
C．未保险存款/总存款
D．银行账面资产/该资产估计的市场价值
答案：
ABCD
19.评价银行清偿力的传统指标包括（）。
A．资本/银行总资产
B．资本/风险资产
C．证券资产/总资产
D．净贷款/总资产
答案：
AB
20.对银行绩效评估的综合性方法主要包括（）。
A．比例分析法
B．杜邦分析法
C．风险调节资本收益率
D．低质量贷款/贷款总额
答案：
ABC
三、判断题
1.在途托收现金，指已签发支票送交中央银行或其他银行但相关账户尚未贷记的部分。
（）
A．对
B．错
答案：
对
2.代理行存款即存放同业的款项，主要用于同业间、联行间业务往来的需要，并可作支票清算、财政部国库券交易和电汇等账户的余额。
（）
A．对
B．错
答案：
错
3.商业银行持有二级准备的主要目的是在必要时出售这部分资产而获取流动性，并非由此取得利润。
（）
A．对
B．错
答案：
对
4.银行的承兑票据目前使用非常广泛，它广泛用于国际贸易融资、购买外汇甚至支付国内的货物和农产品的运输和储备等。
（）
A．对
B．错
答案：
对
5.在全世界银行体系中，欧洲美元借款是银行短期借款的主要来源。
（）
A．对
B．错
答案：
对
6.损益表，又称利润表，是反映商业银行在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的报表,是静态的会计报表。
（）
A．对
B．错
答案：
错
7.与资产负债表不同的是损益表是存量表，是银行在报告期间经营活动的静态体现，反映出银行的金融存量，而资产负债表反映的是银行的金融流量。
（）
A．对
B．错
答案：
错
8.设立贷款损失准备账户的目的是将银行收入中的一部分从应税收入中抵减，用做坏账准备，以弥补贷款资产中可能会发生的损失。
（）
A．对
B．错
答案：
对
9.贷款损失准备是在税后提取，银行往往通过增加贷款损失准备的提留以避税。
（）
A．对
B．错
答案：
错
10.一般来说，负债业务是银行获得现金的主要方式。
（）
A．对
B．错
答案：
对
11.资产收益率是管理效率指标，反映银行管理层将银行资产转化为纯收入的能力。
（）
A．对
B．错
答案：
对
12.息差衡量银行在存款中介职能中的效益，但并不反映银行竞争的激烈程度。
（）
A．对
B．错
答案：
错
13.假设一家银行的预期现金流量比大于1，则说明该
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