IPO自查报告.docx
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IPO自查报告
由于尚有部分企业未提交自查报告，抽查企业的名单选取工作将分两次进行，本次抽取范围为已提交自查报告的企业。
根据反馈意见回复延期不得超过两个月的规定，相关自查报告应在5月31日前报送。
对这部分企业，在自查报告提交之后，将抽取第二批企业名单，开展抽查工作两个月的ipo财务核查对ipo堰塞湖来说，作用越来越明显。
截至4月9日，ipo核查启动以来有162家企业撤销ipo申请，同时，还有107家企业中止审查。
ipo企业申报数量由过去的815余家，锐减200余家，至615家。
4月3日，证监会完成抽查企业选取工作之后，此次ipo核查工作进入新阶段。
度过了忙碌的2月和3月后，30家被抽查企业以及券商投行、会计师事务所和律师事务所在内的中介机构们将迎来最“残忍”的4月——他们将等待证监会的抽查。
首批30家接受抽查的在审企业名单是通过抽签方式产生，总数约占已提交自查报告企业的5%，其中主板、中小板、创业板分别为7家、13家、10家。
30家企业被抽查材料重量上千斤
证监会针对30家抽查企业底稿的核查工作正式展开。
网络媒体4月9日报道称，“据光大证券投行人士透露，证监会要求，被抽查企业4月9日到上海国家会计学院报送自查工作底稿。
同时，证监会还从会计师事务所抽人员参加抽查工作。
”上海一家券商保代接受《国际金融报》记者采访时确认了此说法。
证监会新闻发言人指出，由于尚有部分企业未提交自查报告，抽查企业的名单选取工作将分两次进行，本次抽取范围为已提交自查报告的企业。
根据反馈意见回复延期不得超过两个月的规定，相关自查报告应在5月31日前报送。
对这部分企业，在自查报告提交之后，将抽取第二批企业名单，开展抽查工作。
至5月31日，既未提交自查报告，也未提交终止审查申请的，证监会将启动专项复核程序，要求另聘一家会计师事务所对发行人财务资料进行复核;证监会将视复核情况决定是否进行现场检查或提请稽查提前介入。
4月9日，ipo抽查材料运抵上海国家会计学院二教
9日，二教门口堆起来的ipo抽查材料图片来源：
新浪
上海国家会计学院内，朱镕基的题词清晰可见
创业板106家撤单ipo现新公司申请
此前，市场还在为ipo撤单数量未达预期而担忧，如今中止审查和终止审查企业数量激增，让二级市场压力得以释放。
此次撤销申请的162家企业，创业板公司占据了绝对主力，主板、中小板、创业板分别为9家、47家、106家。
证监会在此前召开的财务核查会议上曾强硬表示，“申请创业板发行的企业一旦业绩出现下滑，毫不犹豫地要撤材料。
”因此，创业板的高撤回来已在意料之中。
相比之下，主板和中小板没有业绩下滑的硬性条件，除非出现重大业绩不确定性和其他发行条件问题，否则不会轻易撤销材料。
因此，业内人士预计，主板和中小板主动撤材料的公司可能是发现了不能自圆其说的重大问题。
具体来看，主板11家企业中，近八成为制造业;中小板49家企业中，同样有超过六成的企业是制造业，大多为涉农和餐饮类企业，也属于敏感和复杂的行业;创业板106家企业中，除18家已经处于中止审查状态的企业外，其余企业行业分布较为分散。
值得关注的是，根据证监会公布的最新数据，有107家企业因未完成自查工作而提交中止审查申请。
业内人士预计，接下来撤材料的企业从中诞生的概率较大。
这些未能按时提交自查报告的企业中，特别惹眼的是神舟电脑和归真堂。
神舟电脑此前连续4次冲击ipo，终于在2012年7月31日顺利通过发审会，拿到了a股“入场券“，谁曾想一场ipo核查有可能让这家公司上市计划再次搁浅。
由于“活熊取胆”模式惹风波，一边是中药协等专家的支持，一边是动物保护组织及舆论抵制，归真堂上市路遭遇重重阻力。
目前来看，“中止审查”与“终止审查”不同，还有一线生机，但两家公司也只有两个月不到的时间完成相关审查工作。
就在外界聚焦撤单企业之时，也有不少企业在顶风前行。
4月3日证监会披露的申报名单中，悄然增加了读者出版传媒和上海网达软件公司，两家公司共同出现在沪市主板拟上市企业名单中。
这是今年2月以来，再次出现新增ipo申请。
11家券商受伤不轻保荐机构颇有微词
终止审查、中止审查、被抽查，碰到这三种情况，苦心经营多时的券商很受伤。
统计数据显示，在财务核查前，拥有在会企业数量前十位的券商分别是，国信证券68家、广发证券55家、招商证券52家、中信建投51家、中信证券37家、海通证券和华林证券各34家、民生证券31家、华泰联合30家、光大和国金各26家。
经过这轮财务核查之后，剔除终止审查和中止审查的公司，前10位券商损失惨重。
根据4月3日最新数据，国信证券和广发证券各剩41家，招商证券38家、中信建投30家、中信证券26家，华林证券和华泰联合各剩21家，国金证券20家。
中金公司和安信证券也以20家的余量挤进了前十榜单。
而海通证券、民生证券和光大证券则分别只剩下了18家、17家、14家。
“最悲催的还有被抽中企业的保荐人，如果在核查中出现任何问题，其他的项目都要倒霉。
”上述保荐人表示。
证监会新闻发言人表示，本次专项检查的目的在于推动中介机构归位尽责，因此抽查过程将对以往存在违规行为的中介机构有所侧重。
相关中介机构包括三类：
自2010年以来，被证监会处以行政处罚的;被发行部、创业板部、会计部采取监管措施的;因首发业务被立案稽查的中介机构。
抽取时，将在由上述中介机构保荐或审计的企业范围内先行抽取拟抽查数量的一半，未被抽中的再与其他在审企业一起，抽取拟抽查的另一半。
目前来看，保荐项目业绩变脸比例最大的国信证券，确实受到了特别关注。
30家被抽查企业中，国信证券中标6家，运气最差的莫过于光大证券，该券商有5家企业被抽中。
此外，中信建投3家，招商证券3家，中信证券、东方证券、国金证券各2家，申银万国、国泰君安、广发证券、平安证券、万联证券、齐鲁证券、西南证券各1家。
对于这样的抽签结果，业内颇有微词。
“证监会明确表示抽查过程将对以往存在违规行为的中介机构有所侧重，但身背胜景山河、万福生科两个案例的平安证券只抽中了1家企业，这明显于要求不符合。
”上述保代表示，“只能看看第二次抽查情况会不会有所变化。
”
“就像证监会新闻发言人说的，此次财务核查的目的是推动中介机构归位尽责。
因此，警示的意味可能更浓。
”南方一家券商投行部负责人则对记者表示，“监管部门只希望中介机构警钟长鸣，而不是代行其责。
”篇二：
中喜内部资料文科ipo自查文件1-3会计师关于发行人首次公开发行股票2012年度财务报告之专项自查工作报告
关于深圳文科园林股份有限公司
首次公开发行股票财务会计信息
专项检查工作的自查报告
中喜会计师事务所有限责任公司
目录
第一部分自查工作的组织和落实情况.....................................................................5
第二部分发行人基本情况.........................................................................................6
一、发行人基本情况.............................................................................................6
二、发行人主要财务数据.....................................................................................6第三部分对《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关
问题的意见》提出的有关问题的核查过程和核查结论...........................................8
一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、
生产经营的合法性、营运的效率和效果。
.........................................................8
（一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况.....................8
（二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况..........15
（三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况..............20
（四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。
对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况.......................................24
（五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来的核查情况...................................................30
二、对发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况的
核查情况.............................................................................................................34
三、对发行人报告期内的盈利增长情况和异常交易情况的核查情况...........46
（一）营业收入、净利润出现较大幅度波动的核查情况，以及营业毛利、净利润的增长
幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查情况....................................46
（二）对异常、偶发和不具实物形态标的交易的核查情况......................49
四、对发行人关联方及关联交易的核查情况...................................................50
（一）关联方关系及交易的核查情况........................................50
（二）发行人重要子公司少数股东的有关情况、该少数股东是否与发行人存在其他利益
关系的核查情况..............................................................61
（三）关联方注销、转让及关联交易非关联化的核查情况......................61
五、对发行人收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性的核查情况
...............................................................................................................................62
（一）收入确认政策的核查情况............................................62
（二）如果发行人经销商或加盟商模
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