单项选择题汇总.docx

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单项选择题汇总

1、某外贸企业当月收购A商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税34万元，价税合计234万元，另取得运费发票一张，金额1万元，当月全部出口，FOB价款为300万元，A商品增值税出口退税率为15%，适用税率17%．该企业当月增值税出口退税额为（D）．

A、30.15万元B、35万元C、45万元D、30万元

2、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至（D）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。

A、60日前B、90日前C、120日D、次月

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除（B）。

A、14%B、2.5%C、2%D、15%

4、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按多少税率征收企业所得税（A）。

A、15%B、25%C、20%D、10%

5、某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%,则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元．

A、102.79B、97.65C、0.81D、8.12

6、王某的一篇论文被编入某论文出出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元．上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（A）

A、728元B、784元C、812元D、868元

7、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（A）．

A、收购货物出口的外贸企业B、受托代理出口货物的外贸企业

C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业

8、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷发款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元．2011年第三季度该商业银行应纳营业税（B）万元．

A、24.85B、24.95C、63.7D、63.95

9、违反规定，将免税进口的科技开发用品擅自转让、移作他用或者进行其他处置的，按照有关规定处罚，有关单位在几年内不得享受《科技开发用品免征进口税收暂行规定》的税收优惠政策（A）．

A、1B、2C、3D、5

10、小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应接自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（A）．

A、其他业务成本B、其他业务收入C、库存商品D、委托加工物资

11、创业投资企业的投资者不得超过（B）．

A、20人B、50人C、100人D、200人

12、在中国服务外包示范城市，对经认定的技术先进型服务企业，减接多少税率征收企业所得税（C）．

A、25%B、20%C、15%D、10%

13、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%.当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（D）．

A、16万元B、25.2万元C、22万元D、36万元

14、某运输公司2013年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元．200000*0.03-3744=2256

A、5887.68B、5251C、5456D、6000

15、以下不屈于零税率应税服务范围的是（A）．

A、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、在境内载运旅客或货物出境

C、在境外载运旅客或货物入境D、在境外载运旅客或货物

16、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为（D）．

A、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

B、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格x已使用年限/原预计使用年限

C、增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格x已使用过的设备固定资产净值/已使用过的设备原值

D、O

17、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格等于（A）

A、营业成本或工程成本x（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

B、营业成本或工程成本x（1+成本利润率）/（1+营业税税率）

C、营业成本或工程成本+（1-营业税税率）

D、营业成本或工程成本+（1+营业税税率）

18、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元．经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收．假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（D）。

A、5.10万元B、5.63万元C、5.81万元D、6.38万元

19、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9月期的生产周转用资金300万元贷款的借款利息；也包括10.5万非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息．则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（C）．

A、18万元B、6万元C、24万元D、21万元

20、某外贸企业当月收购A商品一批，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税34万元，价税会计234万元，另取得运费发票一张，金额1万元。

当月全部出口，FOB价款为300万元。

A商品增值税出口退税率为15%。

适用税率17%，该企业当月增值税出口退税额为（D）。

A、30．15万元B、35万元C、45万元D、30万元

21、某公司与政府机构共同使用土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：

1）该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税（C）

A、0元B、2000元C、8000元D、10000元

22、某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得销售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份的存货，账面成本5000元，则该商场本月应缴纳增值税（A）元

A、2330.10B、1480.10C、10773.93D、7373.93

23、下列各项中。

符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支出加工费的当天D、采取预收货款结算方式的。

为收到预收款的当天

24、以下不属于出口企业范畴的是（C）

A、依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营出口货物的单位或个体工商户

B、依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的单位或个体工商户

C、依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业

D、依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易者备案登记，委托出口货物的商贸企业

25、北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接收北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（C）计算进项税，从销税额中抵扣。

A、3%的征税率B、7%的扣除率C.11%的扣税率D.不能

1、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（D）

A小型企业B中型企业C大型企业D微型企业

2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（B）

A现值B历史成本C重置成本D可变现净值

3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）

A权责发生制B持续经营C货币计量D实质重于形式

4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

这种备用金的管理方式称为（C）

A临时性备用金B一次性备用金C定额备用金D非定额备用金

5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（D）

A支票B商业汇票C委托收款D备用金

6、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（C）

A应收账款B应收票据C应付票据D预收账款

7、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（C）

A个别计价法B先进先出法C后进先出法D加权平均法

8、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（C）

A奶牛B果树C肉鸡D种禽

9、下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）

A长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

B实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息

C分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

D分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目

10、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D）

A购买价款B相关的运输费、装卸费C相关的安装费D按照税法规定可以抵扣的增值税额

11、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）

A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D投资收益

12、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（D）

A资本公积B管理费用C其他应付款D营业外收入

13、下列税种中，属于价外税的是（D）

A消费税B营业税C印花税D增值税

14、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（A）

A属于筹建期间的，计入营业外支出

B属于生产经营期间的，计入财务费用

C用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本

D用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用

15、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（B）

A以盈余公积弥补亏损B将债务转为资本C提取法定盈余公积D以盈余公积转增资本

16、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（D）

A罚款收入B出售固定资产净收益C出售无形资产净收益D销售材料收入

17、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）

A完成合同法B完工百分比法C分期确认法D配比法

18、下列各项中，不应计入销售费用的是（C）

A商品维修费B采购运输费C业务招待费D产品参展费

19、下列各项中，与营业利润无关的是（D）

A其他业务成本B投资收益C财务费用D所得税费用

20、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（A）

A弥补以前年度亏损B提取法定盈余公积金C提取任意盈余公积金D向投资者分配利润

21、下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（D）

A应收账款B短期借款C其他应付款D长期股权投资

22、下列各项中，不属于流动资产项目的是（D）

A短期投资B应收利息C消耗性生物资产D生产性生物资产

23、下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D）

A取得投资收益收到的现金B构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

C收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D偿还借款利息支付的现金

24、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（A）

A总说明B会计科目C主要账务处理D财务报表

25、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（A）。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天

C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月

1.下列各项中，属于消耗性生物资产的向是（C）。

A．奶牛B．果树C．肉鸡D．种禽

2.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D）。

A．购买价款B．相关的运输费、装卸费C．相关的安装费D．按照税法规定可以抵扣的增值税额

3.购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（C）。

A．应收账款B．应收票据C．应付票据D．预收账款

4.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）。

A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益

5.下列各项中，与营业利润无关的是（D）。

A．其他业务成本B．投资收益C．财务费用D．所得税费用

6.下列税种中，属于价外税的是（D）。

A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税

7.下列各项中，不属于流动资产项目的是（D）。

Ａ．短期投资Ｂ．应收利息Ｃ．消耗性生物资产Ｄ．生产性生物资产

8.下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）。

A．权责发生制B．持续经营C．货币计量D．实质重于形式

9.对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（　A　）。

A．完成合同法Ｂ．完工百分比法Ｃ．分期确认法Ｄ．配比法

10.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D）。

A．取得投资收益收到的现金B．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D．偿还借款利息支付的现金

11.下列税种中，属于价外税的是（D）。

A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税

12.对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）。

Ａ．完成合同法Ｂ．完工百分比法Ｃ．分期确认法Ｄ．配比法

13.按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（A）。

14.由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

这种备用金的管理方式称为（C）。

A．临时性备用金B．一次性备用金C．定额备用金D．非定额备用金

15.下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）。

A．权责发生制B．持续经营C．货币计量D．实质重于形式

16.下列各项中，属于消耗性生物资产的是（C）。

A．奶牛B．果树C．肉鸡D．种禽

17.《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（D）。

A．支票B．商业汇票C．委托收款D．备用金

18.2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（D）。

A．小型企业B．中型企业C．大型企业D．微型企业

19.下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（A）。

Ａ．总说明Ｂ．会计科目Ｃ．主要账务处理Ｄ．财务报表

20.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）。

A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息

C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目

31.下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（D）。

A．应收账款B．短期借款C．其他应付款D．长期股权投资

32.下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（B）。

A．以盈余公积弥补亏损B．将债务转为资本C．提取法定盈余公积D．以盈余公积转增资本

33.按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（C）。

A．个别计价法B．先进先出法C．后进先出法D．加权平均法

34.《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（D）。

A．支票B．商业汇票C．委托收款D．备用金

35.对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A　）。

Ａ．完成合同法Ｂ．完工百分比法Ｃ．分期确认法Ｄ．配比法

36.由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

这种备用金的管理方式称为（C）。

A．临时性备用金B．一次性备用金C．定额备用金D．非定额备用金

37.下列各项中，先不应计入销售费用的是（C）。

A．商品维修费B．采购运输费C．业务招待费D．产品参展费

38.下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）。

A．权责发生制B．持续经营C．货币计量D．实质重于形式

39.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）。

A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息

C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目

40.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D）。

A．取得投资收益收到的现金B．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D．偿还借款利息支付的现金

41.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A）。

A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润

42.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（A）元。

A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700

43.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。

则该企业正确德税务处理为（B）。

A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4万元D．不计算增值税

44.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A）。

A.2013年1月1日B.2012年1月1日C.2011年12月1日 D.2012年12月1日

45.下列项目中属于营业税征范围的有（D）。

A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游

C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

46.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。

2013年4月王先生应缴纳个人所得税（B）元。

A．120B．15C．275D．370

47.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。

一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。

另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。

则该两批代购业务应纳营业税为（A）元。

A.1462.5B.877.50C.2925D.2500

48.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

49.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。

A．3%B.4%C.6%D.2%

50.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（B）。

A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出

51.以下属于财产税类的税种是（C）。

A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税

52.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。

A．3%B.4%C.6%D.2%

53.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（C）。

A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳

54.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（C）。

A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

55.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（B）。

A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税

56.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（B）。

A．借：

其他业务成本贷：

应交税费——应交消费税B．借：

营业税金及附加贷：

应交税费——应交消费税

C．借：

其他业务支出贷：

应交税费——应交消费税D．借：

营业外支出贷：

应交税费——应交消费税

57.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D）。

A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用

58.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（B），不需要确认递延所得税费用。

A.纳税影响会计法B.应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法

59.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（D）。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得

60.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。

A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B．“应交税费——待抵扣增值税”

C．“应交税费——应交增值税”D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”

61.下列各项中，不应计入销售费用的是（C）。

A．商品维修费B．采购运输费C．业务招待费D．产品参展费

62.下列税种中，属于价外税的是（D）。

A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税

63.下列各项中，不属于流动资产项目的向是（D）。

Ａ．短期投资Ｂ．应收利息Ｃ．消耗性生物资产Ｄ．生产性生物资产

64.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）。

A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益

65.下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（A）。

A．属于筹建期间的，计入营业外支出

B．属于生产经营期间的，计入财务费用

C．用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本

D．用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用

66.由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

这种备用金的管理方式称为（C）。

A．临时性备用金B．一次性备用金C．定额备用