税务登记管理办法.docx

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税务登记管理办法

试题范围：

《税务登记管理办法》

一、填空

1、税务登记内容包括（设立税务登记）、（变更税务登记）、（停业）、（复业登记）、（外出经营报验登记）、（注销税务登记）等。

2、根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照规定办理（设立税务）登记。

3、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（30）日内申报办理税务登记。

4、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（180）天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。

5、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具（《外出经营活动税收管理证明》）。

６、纳税人应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，申报办理（注销税务）登记。

７、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过（　180　）日。

８、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（15）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

二、单项选择

1、税务登记管理办法自什么时间起实施（B）

A、2004年1月1日

B、2004年2月1日

C、2004年7月1日

D、2004年10月1日

2、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（B）内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、一个月

D、60日

3、上题中的情形，税务机关应该核发以下那种税务证件（C）

A、税务登记证及其副本

B、临时税务登记证及其副本

C、报验登记证及其副本

D、其它登记证件及其副本

4、实行定期定额征收方式的个体工商户停业期限不得超过（D）

A、一个月

B、三个月

C、半年

D、一年

5、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告中止之日起（B）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、45

6、税务机关按照（　A　）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》

Ａ、一地一证

Ｂ、一地多证

Ｃ、一证多地

Ｄ、一项一证

７、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（　C　）日　

Ａ、１０

Ｂ、１５

Ｃ、３０

Ｄ、９０

８、纳税人外出经营，应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（　A　）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

Ａ、１０

Ｂ、１５

Ｃ、３０

Ｄ、９０

9.“经税务机关批准的纳税人使用同一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（B）。

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

三、多项选择

1、税务登记证件包括（ABCD）

A、税务登记证

B、税务登记证副本

C、临时税务登记证

D、临时税务登记证副本

2、纳税人办理下列那些事项时必须提供税务登记证件（AD）

A、开立银行帐户

B、增加注册资本

C、减少注册资本

D、领购发票

3、下那几种类型的个人或单位无须办理税务登记证（CD）

A、企业

B、企业设在外地的分支机构

C、国家机关

D、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

　4、纳税人未按规定使用税务登记证，或者（ABCDE　）税务登记证件的，按照《税收征管法》第六十一条第一款和第二款的规定处罚。

A、转借

B、涂改

C、损毁

D、买卖

E、伪造

5、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的应当在税务机关认可的报刊上作遗失声明，声明中应当包括以下哪些事项。

（ABCDE）

A、纳税人名称

B、税务登记证件名称

C、税务登记证件号码

D、税务登记证件有效期

E、发证机关名称

F、未尽税务义务

6、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，（ABCD）后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

A、结清应纳税款

B、结清多退（免）税款、

C、结清滞纳金和罚款

D、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

7、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列哪些证件、资料（BD）

A、税务登记证件

B、税务登记证件副本

C、《外出经营活动税收管理证明》

D、《外出经营活动税收管理证明》副本

8、纳税人办理变更税务登记时，应当提供以下哪些证件、资料（ABCD）

A、工商登记变更表及工商营业执照

B、纳税人变更登记内容的有关证明文件

C、税务机关发放的原税务登记证件

D、其他有关资料

9、纳税申报方式包括（ABCDE）

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

E、简并征期

四、正误判断

1、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

（对　）

2、纳税人不办理税务登记的，税务机关可以当场立即做出处罚。

（错　）

3、个体工商户税务登记代码为区域码+居民身份证号码（错）

4、从事生产经营的外籍、港澳台人员的税务登记代码为区域码+相应的有效证件（如护照，港澳台居民往来大陆通行证等）号码。

（对）

5、税务登记证件只包括税务登记证及其副本。

（错）

6、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，可以采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。

（对）

7、有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“全市集中受理，各区分散处理”的原则办理税务登记。

（对）

8、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，但不得处以罚款。

（错）

五、简答题

1.申报办理税务登记需提供的资料。

答：

①《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）。

②工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

③组织机构代码证书副本原件及复印件。

④有关合同、章程、协议书复印件。

⑤法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

⑥纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。

⑦改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。

⑧汽油、柴油消费税纳税人还应提供：

——生产企业基本情况表。

——生产装置及工艺路线的简要说明。

——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

⑨外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。

⑩外国企业常驻代表机构还应提供：

——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。

——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。

——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。

2.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件。

答：

开立银行基本账户；

申请减税、免税、退税；

申请办理延期申报、延期缴纳税款；

领购发票；

申请开具外出经营活动税收管理证明；

办理停业、歇业；

其他有关税务事项。

3.采取邮寄申报方式需要注意的事项。

答：

①邮寄申报必须采取挂号信函方式；

②纳税人在信封上填写的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方标注“个人所得税自行纳税申报”。

1、现行欠税公告办法（试行）试行期起为：

（）

A、2014年1月1日B、2015年1月1日

C、2014年8月1日D、2015年8月1日

2、纳税人有（  ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

（D）

  A、未在规定期限内申请办理税务登记;

 B、未按规定使用税务登记证;

 C、伪造税务登记证件;

 D、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

3、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由（）（分局）在办税服务厅公告。

（A）

A、县级税务局B、市级税务局

C、省级税务局D、区级税务局

4、企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、（ABCD）居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

A、纳税人识别号B、法定代表人或负责人姓名

C、欠税税种D、经营地点

5、欠税一经确定，公告机关应当以（正式文书）的形式签发公告决定，向社会公告。

6、公告机关应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的，上级税务机关除责令其改正外，应按《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》规定，对（直接责任人员）予以处理。

7、公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

其中企业或单位欠税的，每季公告一次。

（对）

8、欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款和滞纳金。

（错）

9、个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和累计欠税金额。

（错）

10、对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。

（对）

11、现行欠税公告办法（试行）公告的欠税包括滞纳金但不包括罚款。

（错）

12、欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的哪些欠税，税务机关可不公告?

答：

一、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

二、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

三、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

四、失踪两年以上的纳税人的欠税。

13、公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

公告期限为？

答：

一、企业或单位欠税的，每季公告一次；

二、个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次。

三、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。