审计学习题.docx
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审计学习题
一、单选：
1．注册会计师审计起源于（）。
A．日本股份制企业制度
B．英国股份制企业制度
C．美国合伙企业制度
D．意大利合伙企业制度
2．注册会计师职业诞生的标志是（）。
A．1581年威尼斯会计协会的创立
B．1721年英国的“南海公司事件”
C．1845年英国《公司法》的修订
D．1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立
3．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（）。
A．注册会计师审计的法律地位得到了法律确认
B．审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整
C．审计报告使用人突出了债权人
D．审计的方法是对会计账目进行详细审计
4．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
下列观点不正确的是（）。
A．注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计
B．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性
C．注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众
D．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法
5．中国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A．《会计师条例》
B．《注册会计师条例》
C．《会计师暂行章程》
D．《会计师注册章程》
6．中国第一家会计师事务所是（）。
A．正则会计师事务所
B．潘序伦会计师事务所
C．立信会计师事务所
D．上海会计师事务所
7．按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A．目的、内容的不同
B．与被审计单位的关系的不同
C．主体的不同
D．范围的不同
8.我国审计萌芽于（）
A.周朝B.秦汉C.隋唐D.元明清
9.我国获得第一号注册会计师证书的注册会计师是（）
A.谢霖B.潘序伦C.徐永柞D.奚玉书
6.第二次世界大战后，为了适应市场经济的进一步发展，（）得到了推广。
A.帐项基础审计B.制度基础审计
C.风险导向审计D.抽样审计方法
二、多选
1．按目的、内容进行分类,审计划分为（）。
A.政府审计
B.会计报表审计
C.合规性审计
D.经营审计
3．注册会计师的审计意见通常包括（）内容。
A.合法性
B.准确性
C.公允性
D.一贯性
二、多项选择题
1.审计产生的客观条件是（）
A.私有制B.财产所有者与经营者的分离
C.奴隶社会的产生D.剩余产品的出现
2.审计的制约作用包括（）
A.揭示差错和舞弊B.维护财经法纪
C.改善经营管理D.提高经济效益
3.审计的职能包括（）
A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济处罚
4.你认为以下关于注册会计师审计发展的论述正确的是（）
A.注册会计师审计产生的直接原因是对财产所有权与经营权的分离
B.1985年，爱丁堡会计师协会的创立，奠定了注册会计师审计的法律地位
C.抽样审计初步形成于美式审计阶段，广泛运用于现代审计阶段
D.随着商品经济的发展，注册会计师审计的职责逐步从主要对企业所有者负责，演变为整个社会负责。
5.要做到审计的独立性，审计人员必须要做到以下几点（）
A.不参与审计单位的经济活动
B.与被审计单位在经济上没有厉害关系
C.与被审计单位主要负责人在伦理上没有亲密关系
D.拒绝被审计单位举办的任何招待活动
6.审计按目的、内容不同，可分为（）
A.财政财务审计B.财经法纪审计
C.经营效益审计D.利润审计
7.内部审计与注册会计师审计的一致性主要表现在（）
A.审计内容B.审计作用
C.审计方式D.审计方法
8.对于注册会计师审计，下列说法正确的是（）
A.注册会计师审计对象包括所有的盈利或非盈利企业
B.注册会计师审计具有双向独立性
C.注册会计师审计是有偿审计
D.注册会计师审计是受托审计．
我国会计师事务所的类型包括（）。
A.独资会计师事务所
B.合伙会计师事务所
C.有限责任会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
5．会计咨询、会计服务业务包括（）。
A.税务代理
B.担任常年会计顾问
C.验资
D.代理记账
三、判断题
1.审计的监督职能是任何审计都具有的职能（）
2.审计的对象就是指被审计的单位。
（）
3.审计的目的在于审计通过审核检查要对被审计单位经济活动以及反映经济活动有关的资料的真实性、合法性和效益性做出判断。
（）
4.注册会计师根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证会计报表的可靠程度。
（）
5.政府审计具有强制性，所以政府审计的独立性要高于注册会计师审计。
（）
6.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的重要组成部分。
（）
7.内部审计是注册会计师审计的基础。
（）
7．会计咨询、会计服务业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。
（）
8．验资属于注册会计师的会计服务业务。
（）
9．当今注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势是有限责任合伙制会计师事务所。
（）
11．我国不允许设立独资的会计师事务所。
（）
12．注册会计师承办审计业务时，可以按会计师事务所自定收费标准收费。
（）
13．会计师事务所在承办业务时，有权查阅所有有关的财务会计资料和文件，不需经被审计单位同意。
（）
一、单项选择题
1.下列国家审计机关属于立法型的是（）
A.英国、美国B.法国、德国
C.中国、俄罗斯D.日本、比利时
2.审计署是我国最高审计机关，在（）领导下主管全国审计工作。
A.国家主席B.国务院总理C.国务院D.财政部
3.合伙会计师事务所应当建立（），或向保险机构投保职业保险。
A.发展基金B.共同基金C.未来基金D.风险基金
4.注册会计师申请执行证券、期货相关业务许可证时，不必具备的条件是（）
A.所在会计师事务所巳取得许可证
B.有执行独立审计业务两年以上的经历
C.年龄不超过60岁
D.具有证券、期货相关业务资格考试合格证书
5.不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业资本
C.审查企业应付账款明细表
D.办理清算事宜中的审计业务
6.申请证券、期货相关业务许可证的会计师事务所，其注册资本应达到（）以上。
A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元
7.合伙会计师事务所每年应提取不少于业务收入的10%的（）基金。
A.风险基金B.职业保险C.公共基金D.事业发展基金
8.下述不属于中国注册会计师协会个人会员是（）
A.执业会员B.非执业会员C.名誉会员D.会计师事务所
9.关于内部审计机构表述正确的是（）
A.内部审计服务具有外向性B.内部审计的范围比较小
C.内部审计具有及时性特点D.内部审计只限于微观监督
10.注册会计师从事（）工作属于法定审计业务。
A.参与企业筹建、起草投资协议
B.对企业进行验资，出具验资报告
C.提供咨询服务、代理记账服务
D.发现内部控制缺陷，提出管理建议
二、多项选择题
1.注册会计师的业务范围包括（）
A.会计监督B.会计服务C.会计咨询D.审计业务
2.下列业务中属于会计咨询、会计服务业务的是（）
A.资产评估B.代理记账C.税务代理D.管理咨询
3.注册会计师职业后续教育的内容包括（）
A.会计准则及国家其他财务会计法规
B.独立审计准则及其他职业规范
C.与执业相关的其他法规
D.执业所需要的其他知识与技能
4.会计师事务所种类主要有（）
A.独资B.普通合伙制
C.股份有限公司制D.有限责任合伙制
5.我国会计师事务所的发展趋势是（）
A.运作规范化B.业务多样化
C.竞争国际化D.布局合理化
6.中国注册会计师对客户的责任包括（）
A.按时按质完成任务B.保密
C.按标准收费D.保证会计资料真实
7.行业自律管理体制的优点包括（）
A.权威性强B.独立性强
C.适应性强D.能动性强
8.中国注册会计师行业管理体制包括（）
A.法律规范B.政府监督
C.行业自律D.公众监督
9.对于申请注册者，发现有下列情况可以给予注册的是（）
A.服刑已满5年，出狱后的第二年
B.因贪污盗窃被开除工职后的第四年
C.被吊销注册会计师证书后的第七年
D.行政记大过后的第二年
10.下列人员中属于执业会员的是（）
A.注册会计师B.会计师事务所业务人员
C.注册会计师考试全部合格者
D.退出会计师事务所不再执业的注册会计师
三、判断题
1.凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，经过一定年限可以参加注册会计师全国统一考试。
（）
2.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，就能成为中国注册会计师。
（）
3.会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不属于法定业务。
（）
4.注册会计师必须由会计师事务所统一接受委托，而不能以个人名义承接业务。
（）
5.从事证券、期货相关业务的注册会计师和会计师事务所，其资格是终身制。
（）
6.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接税务代理业务。
（ ）
7.会计师事务所必须加入中国注册会计师协会，成为团体会员。
（ ）
８.注册会计师职业后续教育，是指注册会计师为保持和提高其专业胜任能力与执业水平，掌握和运用相关新知识、新技能、新法规所进行的学习与研究。
（ ）
10.中国证券监督管理委员会会同中国注册会计师协会对所有会计师事务所和注册会计师执业情况进行监督。
（ ）
四、简答题
1.简述我国审计的组织体系。
2.简述后续教育的目标及考核标准。
3.社会审计人员的法律责任有哪些，如何规避。
4.简述社会审计人员的职业道德包括哪些方面。
（列出10条）
（一）单项选择题
1．下列各种情形中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）。
A．销货发票的单价和数量的乘积不正确
B．修改原始凭证，使之与记账凭证一致
C．虚增收入
D．虚减费用
2．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A．政府审计机关
B．会计师事务所
C．被审计单位的上级主管部门
D．被审计单位管理当局
3．注册会计师对被审计单位的违法行为，应当采取的措施不包括（）。
A．同管理当局讨论
B．拒绝发表意见
C．向律师请教
D．必要时扩大审计程序，以查明事实真相
4．审计失败和审计风险的根本区别在于（）。
A．注册会计师是否查出了会计报表的重大错报和漏报
B．注册会计师是否遵守了审计准则
C．注册会计师是否形成或提出了错误的审计意见
D．注册会计师是否明知会计报表存在重大错报却加以虚伪的陈述
5．注册会计师大量函证了被审计单位的应收账款，回函结果是：
只有一家企业声明只向被审计单位发过定货单，因此与被审计单位的相应记录不同。
对此，注册会计师在未作进一步查证的基础上便认可了该应收账款的存在性。
然而，后来该笔应收账款被证明是虚构的。
那么注册会计师会被视为（）。
A．违约
B．普通过失
C．重大过失
D．欺诈
6．注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
那么注册会计师将被视为（）。
A．违约
B．普通过失
C．重大过失
D．欺诈
7．会计师事务所为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的，没收违法所得，并处以（），并由有关主管部门责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。
A．所买卖股票等值以下的罚款
B．违法所得1倍以上5倍以下的罚款
C．3万元以上20万元以下的罚款
D．5万元以上20万元以下的罚款
8．承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
A．1
B．3
C．5
D．7
9．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本措施不包括（）。
A．增强执业独立性
B．审慎选择被审计单位
C．保持职业谨慎
D．强化执业监督
（二）多项选择题
1.注册会计师李明审计南华公司2001年度会计报表,并出具了无保留意见审计报告。
其后南华公司发现小额银行存款被贪污,因而控告李明有过失。
对此李明提出下列辩护理由,问：
有效的辩护理由包括（）。
A.按照独立审计准则进行会计报表审计,并不能保证发现所有的错误和舞弊,李明并无过失
B.李明所提供的服务是会计报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计
C.李明未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,李明本人并无过失
D.防止发生和及时发现错误与舞弊是南华公司管理当局的责任
2．注册会计师的审计责任一般包括（）。
A.保护企业资产的安全、完整
B.出具真实的审计报告
C.维护审计报告使用人的合法权益
D.审计报告的编制符合有关规定
3.注册会计师可能因为（）而应承担法律责任。
A.违约
B.专业标准规定有误
C.过失
D.欺诈
4.根据《注册会计师法》的规定,如果注册会计师违反执业准则、规则执行业务,可以对其处以（）等行政处罚。
A.罚款
B.警告
C.暂停执行注册会计师业务
D.吊销注册会计师证书
5.舞弊是指会计报表中存在不实反映的故意行为,其主要包括（）。
A.侵占资产
B.伪造记录
C.蓄意使用不当的会计政策
D.隐瞒交易
6．属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（）。
A.建立职业风险基金
B.选择已有的被审计单位
C.与委托人签订业务约定书
D.深入了解被审计单位业务
7．当被审计单位存在违反法规的行为时,被审计单位应负（）。
A.直接责任
B.间接责任
C.审计责任
D.会计责任
（三）判断题
1．注册会计师如果未能将会计报表的错误与舞弊全部揭发出来，应负审计责任。
（）
2．注册会计师如果发现被审计单位的违法行为对会计报表有严重影响而未做适当的会计处理和披露，注册会计师应当发表保留意见或拒绝表示意见，因为这时会计报表不符合公认会计原则。
（）
3．被审计单位出现经营失败时，必然存在审计失败现象。
（）
4．若会计师事务所在商定的期间内，未能提交纳税申报表，则属于过失行为。
（）
5．欺诈与过失的主要区别在于，欺诈的重要特征是作案具有不良动机。
（）
6．如果会计报表中有多处错报事项，每一处都不算重大，但综合起来对会计报表的影响却较大，也就是说会计报表作为一个整体可能会严重失实，那么注册会计师一般会被判定为重大过失。
（）
7．被审计单位的内部控制本身非常健全，但由于职工串通舞弊，导致设计良好的内部控制失效，此时注册会计师若未能发现报表的重要错报、漏报，则一般会被视为重大过失。
（）
8．被审计单位的内部控制不大健全，此时注册会计师若未能发现会计报表的重要错报、漏报，则属重大过失。
（）
9．因违约可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因过失和欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
（）
10．行政处罚对注册会计师个人而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、吊销注册会计师证书。
（）
11．《注册会计师法》是涉及注册会计师法律责任的最重要的法律，其中对行政责任、民事责任、刑事责任均作出了相关的规定。
（）
12．承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，责令其改正，情节较重的，处以所得收入1倍以上5倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。
（）
13．会计师事务所不论承办何种业务，都要与委托人签订约定书。
（）
14．注册会计师为了避免法律诉讼，应当审慎地选择被审计单位，一是要选择正直的被审计单位，二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要给予特别的注意。
（）
（四）简答题
1．什么是注册会计师的审计责任?
什么是被审计单位的会计责任?
两者关系如何?
2.对被审计单位的违法行为，注册会计师应如何处理?
3．注册会计师如何避免法律诉讼?
三、判断
1．审计的一般目的和特殊目的都包括对审计对象的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。
（）
2．一般而言，如果审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。
（）
3．从与被审计单位的关系来看，政府审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。
（）
4．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。
注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。
（）
5．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（）
6．会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。
（）
7．注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
（）
8．在审计职责和作用上，内部审计的结果不但能作为本部门、本单位改进管理的参考，而且对外也具有一定的鉴证作用，不必向外界保密。
（）
9．各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。
（）
10．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。
因此，注册会计师应当发表无保留意见。
（）
11．根据独立审计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。
可以说，内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。
（）
12．体现审计本质的分类指的仅仅是按目的、内容分类。
（）
（一）单项选择题
1．在下列各项目的“存在或发生”认定的核实中，应核实其是否存在的是（）。
A．销售收入
B．管理费用
C．应收账款
D．财务费用
2．管理当局的“完整性”认定主要与会计报表的组成要素的（）有关。
A．高估
B．低估
C．夸大错误
D．错误舞弊
3．管理当局的下列认定中，只与资产负债表的组成要素有关的是（）。
A．存在或发生
B．完整性
C．权利和义务
D．表达与披露
4．假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（）认定。
A．存在或发生
B．权利和义务
C．估价或分摊
D．表达与披露
5．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（）认定。
A．存在或发生
B．完整性
C．权利和义务
D．估价或分摊
6．下列各项中，为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是（）。
A．累计折旧账户余额是否合理而看来无重要错报
B．年前开出的支票是否均在年前入账
C．附属公司、主管和董事的欠款是否同顾客的欠款分开
D．当存货的可变现净值减少时，是否已冲减存货价值
7．下列各项中，为了实现一般审计目标中的所有权目标的是（）。
A．实现的销售是否均登记入账
B．存货是否未作抵押
C．存货的抵押或转让是否已作揭示
D．资产负债表日，已记录的全部存货是否均存在
8．注册会计师在审计某公司会计报表的存货项目时，并非根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标是（）。
A．用以估价存货的价格无重大错误
B．存货的采购截止是恰当的
C．存货主要种类和估价基础已揭示
D．存货项目的总计数与总账一致
9．审计人员在确定审计目标时，不须考虑的基本因素是（）。
A．被审计单位简史
B．被审计单位的经营状况
C．被审计单位经济活动的性质
D．被审计单位所属行业的特殊会计实务
10．下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（）。
A．调查了解被审计单位的基本情况
B．与被审计单位签订业务约定书
C．初步评价被审计单位的内部控制
D．实施符合性测试
11．下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（）。
A．分析审计风险
B．实施实质性测试
C．确定重要性
D．整理评价审计证据
12．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括（）。
A．业务性质、经营规模和组织结构
B．以前年度接受审计的情况
C．主要管理人员的管理经验及正直品行
D．控制风险
13．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当评价会计师事务所的胜任能力，其中不包括（）。
A．评价保持应有谨慎的能力
B．评价独立性
C．评价执行审计的能力
D．考虑助理人员问题
14．独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。
其中，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（）及国家其他财务会计法规的规定。
A．《会计法》
B．《企业会计准则》
C．《企业财务通则》
D．《企业财务报告条例》
15．审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合（）的规定。
A．独立审计准则和企业会计准则
B．独立审计准则和质量控制准则
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