新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总.docx
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新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总
新个人所得税法及过渡期政策在线答题题目汇总
题库一
1.（判断）居民个人从中国境内和境外取得的所得，非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
A.对
B.错
正确答案：
A
2.（判断）个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
A.对
B.错
正确答案：
A
3.（判断）综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率；经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。
A.对
B.错
正确答案：
A
4.（判断）综合所得采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税，按月、按次预缴或扣缴税款。
A.对
B.错
正确答案：
A
5.（判断）2018年10月，小杨将工作以来的积蓄10000元亲自捐赠给自己当年读书的小学，小杨的捐赠额在以后取得工资薪金所得计算个人所得税时，未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.对
B.错
正确答案：
B
6.（判断）居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
A.对
B.错
正确答案：
A
7.（判断）扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A.对
B.错
正确答案：
A
8.（判断）居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
A.对
B.错
正确答案：
A
9.（判断）2018年度终了，取得工资薪金所得的居民个人，需要于2019年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
A.对
B.错
正确答案：
B
10.（判断）有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守个人所得税法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。
A.对
B.错
正确答案：
A
题库二（单选）
中华人民共和国个人所得税法是（）正式颁布的。
A.1980年
B.1994年
C.2011年
D.2018年
2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第（）次修正。
A.1
B.5
C.7
D.9
2018年8月31日全国人大常委会对个人所得税法修订后，我国个人所得税税制模式采用（）类型。
A.分类所得税制
B.综合与分类相结合所得税制
C.综合所得税制
D.单一税制
2019年，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）办理汇算清缴。
A.1月1日到3月31日
B.2月1日到5月31日
C.3月1日到6月30日
D.4月1日到6月30日
新个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。
A.5日，1月31日
B.10日，6月30日
C.15日，3月31日
D.20日，5月31日
软件公司员工李某，2018年12月工资薪金所得扣除“三险一金”后的余额为7980元，其计算个人所得税时适用税率是（）。
A.3%
B.10%
C.15%
D.20%
2017年12月，小赵取得工资薪金所得后没有缴纳个人所得税，2018年10月，小赵通过网上办税服务厅补缴2017年12月的欠税，其计算个人所得税时减除费用标准是（）。
A.3500元
B.5000元
C.2100元
D.1600元
2018年底，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得汇算清缴时，减除费用标准为（）。
A.统一按照3500元/月执行
B.统一按照5000元/月执行
C.前三季度按照3500元/执行，第四季度按照5000元/月执行
D.前6月按照3500元/月执行，后6月按照5000元执行
2018年10月1日至2018年12月31日期间，非居民个人缴纳工资薪金所得个人所得税时，其减除费用标准是（）。
A.3500元
B.4000元
C.4800元
D.5000元
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得的，应当在取得所得的（）申报纳税。
A.次月10日内
B.次月15日内
C.次月20日内
D.当年12月31日前
题库三（多选）
综合所得包括工资薪金所得、（）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息股息红利所得
下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.福利费、抚恤金、救济金
C.保险赔款
D.年终奖
纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）；以及因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得；国务院规定的其他情形。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D.取得境外所得
有下列情形（）之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。
A.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由
B.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配
C.个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益
D.个人实施具有合理商业目的的安排而获取的正当税收利益
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及（）和（）后的余额，为应纳税所得额。
A.六万元
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.依法确定的其他扣除
新个人所得税法规定，综合所得税前扣除项目中的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、（）。
A.失业保险
B.住房公积金
C.生育保险
D.工伤保险
新个人所得税法规定，综合所得税前扣除项目中的专项附加扣除，包括子女教育支出、（）。
A.继续教育支出
B.大病医疗支出
C.住房贷款利息或者住房租金支出
D.赡养老人支出
有下列情形（）之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因自然灾害遭受重大损失的
C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费
D.军人的转业费、复员费、退役金
以下各项所得，适用比例税率的有（）。
A.利息、股息、红利所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
新个人所得税法，分类所得的征管模式不变，继续依靠代扣代缴，实行按月、按次计税。
综合所得将采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税，按月、按次预缴或扣缴税款。
居民个人综合所得实行代扣代缴、自行申报，（）的征管模式。
A.汇算清缴
B.多退少补
C.优化服务
D.事后抽查
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