超市一般纳税人账务处理数据要点.docx
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超市一般纳税人账务处理数据要点
账务处理要点：
1、税负率1%,每月15号前做好进销平衡并在月末前三天内完成所有发票的认证。
2、收入结构：
专票、普票、不开票；里面再区分：
A、免税收入：
计生用品、农业生产资料类。
B、13%农产品销售C、17%销售
以及消费税下的烟酒化妆品和黄金珠宝（义乌的超市消费税的都没做，不用做）
项目
纳税申报表（超市）
计划数据
本月
本年
固定资产入账价值，库存商品入账金额，系统中免税销售的计生用品、农业生产资料；13%农产品的系统资料，17的工业品\食品资料。
（特别注意化妆品、烟酒、黄金珠宝等征收消费税的资料尽量避免）
销售收入
13988320.24
107296885.06
其中：
免税收入
8967
58850.50
销项税额
2290925.48
17635478.42
进项税额
2725443.57
16214936.30
进项税额转出
286462.06
413555.36
应抵扣
2438981.51
----
实际抵扣
2290925.48
16082553.99
应纳税额合计
----
1552924.43
期初未缴
320922.12
641844.24
本期已缴税额
320922.12
1552924.43
③本期缴纳上期
320922.12
1552924.43
未开票销售比重
税率17%的销售占比72%
税率13%的销售占比16%
税率17%的销售占比30-39%
税率13%的销售占比25%-36%
开票销售比重
税率17%的销售占12.2%
免税的为万分之七
税率17%的销售占25.2%
免税的为千分之三-万分之七
销售成本84%-88%，营业费用率16.8%，
进项票
百货超市863份16514753.84+2688417.1
超市17%本期206份6187493.64+1032718.72
13%本期农产品72份112932.90+14681.38
超市
单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
6869076.63
60166359.35
减：
主营业务成本
84.37%----87%
5993526.88
50978233.37
营业费用
12.88%---15.4%
884756.75
9266264.98
主营业务税金及附加
03
20332.02
223194.19
二、主营业务利润
-29539.02
-301333.19
加：
其他业务利润
80355.96
265278.62
减：
管理费用
1.43%
98409.92
1964157.64
财务费用
7708.07
213091.19
三、营业利润
-55301.05
-2213303.40
加：
投资收益
补贴收入
20000
营业外收入
减：
营业外支出
5
24969.33
加：
以前年度损益调正
四、利润总额
-55351.05
-2038272.73
减：
所得税
五、净利润
-55351.05
-2038272.73
编制单位：
百货
单位：
元
资产
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
13997287.24
107355735.56
减：
主营业务成本
88.68%-87.54%
12412773.72
93978376.64
营业费用
16.34%16.68
2286490.23
17908334.04
主营业务税金及附加
48110.20
476097.37
二、主营业务利润
-750086.91
-5007072.49
加：
其他业务利润
867411.51
6436205.99
减：
管理费用
财务费用
-36008.63
三、营业利润
117324.60
1465142.13
加：
投资收益
补贴收入
营业外收入
21886.19
219672.55
减：
营业外支出
2917.85
30301.54
加：
以前年度损益调正
四、利润总额
136292.94
1654513.14
减：
所得税
212035.56
五、净利润
136292.94
1442477.58
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细超市
项目
栏次
应税货物
比重
小计
17％税率
13％税率
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票
1
3
2943.59
500.41
0
3
2943.59
500.41
开具普通发票
3
5075
1704450.30
289756.55
0
5075
1704450.30
289756.55
未开具发票
4
------
10103702.49
1717629.42
-----
2177223.86
283039.10
------
12280926.35
2000668.52
小计
5＝1+2+3+4
------
11811096.38
2007886.38
-----
2177223.86
283039.10
------
13988320.24
2290925.48
纳税检查调整
6
------
-----
------
合计
7＝5+6
------
11811096.38
2007886.38
-----
2177223.86
283039.10
------
13988320.24
2290925.48
三、免征增值税货物及劳务销售额明细
项目
栏次
免税货物
免税劳务
小计
份数
销售额
税额
份数
销售额
税额
份数
销售额
税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票
15
0
0
开具普通发票
16
0
------
0
------
未开具发票
17
-----
8967
------
------
8967
------
合计
18=15+16+17
-----
8967
------
8967
流动资产：
百货
流动负债：
货币资金
1
8399801.73
4461402.90
短期借款
30
短期投资
2
0
0
应付票据
31
600000
开承兑支付
应收票据
3
0
0
应付帐款
32
42188749.94
50959449.61
应收帐款
4
155555.76
111367.36
预收帐款
33
0
25000
减：
坏帐准备
5
其他应付款
34
27576555.58
-36775018.21
应收帐款净额
6
155555.76
111367.36
应付工资
35
360577.37
357054.35
预付帐款
7
5262.41
5262.41
应付福利费
36
383626.09
912186.08
应收补贴款
8
未交税金
37
-48961.91
-96471.07
其他应收款
9
46961613.88
525020.27
未付利润
38
0
0
存货
10
7890784.76
7020726.83
其他未交款
39
156039.85
144225.86
待摊费用
11
5284810.43
4661759.47
预提费用
40
28500
1281918.93
流动负债合计
43
71245086.92
16808345.55
流动资产合计
15
68697828.97
16785539.24
长期负债：
固定资产原价
17
9283767.80
9133155.80
其他长期负债
47
减：
累计折旧
18
3091298.18
4193028.38
其中：
住房周转金
48
固定资产净值
19
6192469.62
4940127.42
固定资产合计
23
6192469.62
4940127.42
无形资产及递延资产：
负债合计
51
71245086.92
16808345.55
无形资产
24
所有者权益：
递延资产
25
实收资本
52
5000000
5000000
无形资产及递延资产合计
26
盈余公积
54
273353.96
280650.78
其他长期资产：
其中：
公益金
55
136676.98
140325.39
其他长期资产
27
2721558.17
2430182.65
未分配利润
56
1093415.88
2066852.98
递延税项：
所有者权益合计
57
6366769.84
7347503.76
资产总计
29
77611856.76
24155849.31
负债及所有者权益总计
58
77611856.76
24155849.31
流动资产：
超市
流动负债：
货币资金
1
1548431.13
638373.95
短期借款
30
5000000
5000000
短期投资
2
0
0
应付票据
31
0
0
应收票据
3
0
0
应付帐款
32
10636215.21
12491135.70
应收帐款
4
1313684.95
1178840.78
预收帐款
33
12936918.44
10255164.67
减：
坏帐准备
5
16618.67
16618.67
其他应付款
34
3226003.80
2991858.63
应收帐款净额
6
1297066.28
1162222.11
应付工资
35
0
0
预付帐款
7
2312158.08
4551718.14
应付福利费
36
224796.60
371333.73
应收补贴款
8
0
0
未交税金
37
402464.19
93149
其他应收款
9
20948074.52
20119402.96
未付利润
38
0
0
存货
10
10784813.20
10327166.71
其他未交款
39
13479.80
1
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