新三板挂牌主办券商全程指引.docx

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新三板挂牌主办券商全程指引

新三板挂牌主办券商全程指引

主办券商是代办股份转让业务主办券商的简称，是指取得从事代办股份转让主办券商业务资格的证券公司。

在新三板现有的交易机制中，主办报价券商是被定格为中介机构，承担着推荐挂牌、信息披露督导、代理投资者进行股份报价转让、投资者风险提示、终止挂牌等重要职能。

主办券商在新三板市场的运行当中处于中心枢纽地位，是新三板市场中不可或缺的主导者。

主办券商是指取得从事代办股份转让主办券商业务资格的证券公司。

依据我国《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法》的规定，证券公司从事代办股份转让主办券商业务，应当依据该办法的规定，向中国证券业协会申请证券公司从事代办股份转让业务资格，未取得业务资格的证券公司不得从事代办股份转让的业务。

所以企业新三板上市和主办全券商合作是比不可少且非常重要的环节，可要注意喽！

中国证券业协会为了规范主办券商的行为，专门制定了《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法》，就证券公司申请成为新三板主办券商的条件和程序进行了规定。

一、取得主办券商资格的条件

根据《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法》第七条的规定，证券公司申请业务资格，应当同时具备下列条件：

1、具备相应资格。

具备协会会员资格，遵守协会自律规则，按时缴纳会费，履行会员义务；经中国证券监督管理委员会批准为综合类证券公司或比照综合类证券公司后运营一年以上；同时具备承销业务、外资股业务和网上证券委托业务资格。

2、经营稳健。

最近年度净资产不低于人民币8亿元，净资本不低于人民币5亿元；经营稳健，财务状况正常，不存在重大风险隐患；最近两年内不存在重大违法、违规行为；最近年度财务报告未被注册会计师出具否定意见或拒绝发表意见；

3、业务部门。

设置代办股份转让业务管理部门，由公司副总经理以上的高级管理人员负责该项业务的日常管理，至少配备两名有资格从事证券承销业务和证券交易业务的人员，专门负责信息披露业务，其他业务人员须有证券从业资格；具有20家以上的营业部，且布局合理；

4、具有健全的内部控制制度和风险防范机制；

5、具备符合代办股份转让系统技术规范和标准的技术系统；

二、取得主办券商资格的程序

根据《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法》第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条的规定，取得主办券商资格的程序为：

1、提交文件。

申请证券公司应向中国证券业协会提交上加盖了公司公章的下列文件：

（1）代办股份转让主办券商业务资格申请；

（2）证券公司申请从事代办股份转让主办券商业务资格基本情况申报表；（3）证券公司从事代办股份转让业务自律承诺书；（4）《经营证券业务许可证》复印件；（5）《经营股票承销业务资格证书》复印件、《经营外资股业务资格证书》复印件、中国证监会关于网上证券委托业务资格的批文复印件；（6）协会会员证书复印件；（7）最近年度经审计的财务报告原件；（8）公司章程；（9）公司前十名股东情况说明；（10）内部控制和风险控制制度说明；（11）营业部家数和布局的说明；（12）公司网上证券交易的情况说明；（13）公司代办股份转让业务管理部门设置及人员配备方案；（14）具备符合代办股份转让业务系统技术规范和标准的公司级计算机网络系统的说明；（15）协会要求的其他文件。

2、取得预备资格。

中国证券业协会自受理申请文件之日起，对申请文件进行复核。

如中国证券业协会在20个工作日内未提出异议，则申请人自动取得从事代办股份转让主办券商业务预备资格。

3、准备工作。

取得预备资格的证券公司，应根据要求做好机构设置、人员配备、业务培训、代办股份转让专用席位申请、股份登记结算安排以及技术系统测试等准备工作。

4、取得业务资格。

申请人应逐项落实前条所列事项，完成准备工作后，向协会提交报告。

协会对申请人的准备工作进行验收，验收合格的，授予业务资格，向其颁发证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格证书。

5、公告。

中国证券业协会对获得业务资格的证券公司在协会网站进行公告。

公告后，证券公司方可开展代办股份转让业务。

从新三板现在的运行效果来看，主办券商起到了非常大的作用，有力的促进了新三板市场健康稳定的发展，随着新三板试点的扩大，主办券商发挥作用的空间将会越来越大。

三、主办券商有何重要性？

（1）企业申请在全国股份转让系统挂牌的条件之一为“主办券商推荐并持续督导”

　企业申请挂牌须经主办券商推荐，双方签署《推荐挂牌并持续督导协议》；主办券商应完成尽职调查和内核程序，对公司是否符合挂牌条件发表独立意见，并出具推荐报告。

（2）主办券商在企业改制挂牌工作中起指导规范作用。

　在企业改制挂牌工作中，主办券商负责协调、指导企业规范历史遗留问题，帮助规范公司的治理结构，完善企业内部控制制度，提高治理水平；帮助企业规划战略，设计改制方案，总体把握企业改制是否满足规范性要求，是否达到挂牌的基本条件；在改制挂牌工作中牵头协调企业和其他中介机构的工作，把握时间进度；对拟挂牌企业进行尽职调查，指导企业制作申请挂牌的全套资料；指导企业完成挂牌审核过程中全国股份转让系统反馈意见的回复工作，指导企业完成股份登记托管、挂牌等事宜。

（3）主办券商负责对推荐挂牌公司挂牌后的持续督导工作。

　　主办券商持续督导所推荐挂牌公司诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制。

主办券商对所推荐挂牌公司信息披露文件进行事前审查。

（4）主办券商对推荐挂牌公司后续资本运作一般能起重要的作用。

　　企业在全国股份转让系统挂牌，是走进公开资本市场的第一步，挂牌之后发行股票融资、发行债券及证券衍生品、做市交易、并购重组等业务将会频繁发生。

由于推荐挂牌的主办券商与企业的天然关系，一般能够在后续资本运作中起到重要的作用。

接下来给大家介绍主办券商的选择与签约

四、主办券商的甄选

（1）选择主办券商时应当考虑到以下几个维度：

①主办券商的规范性。

②主办券商业务线的完整性。

③主办券商在全国股份转让系统的业务开展情况及人员配置。

（2）选择主办券商时应坚持的基本理念。

企业选择主办券商应当坚持“适合企业发展”的基本理念，而不是盲目看重券商的规模、排名、收费情况。

　　（3）选择主办券商及项目团队时应关注的要点包括：

①应当选择与企业自身发展战略相匹配的券商，尤其要考虑企业在全国股份转让系统挂牌后的资本运作规划与主办券商的匹配性。

②应当选择对企业在全国股份转让系统挂牌及后续业务有一定经验的券商。

③券商的项目团队对企业有直接关联，应当选择对企业的所属行业、业务、经营模式有一定理解和运作经验的券商项目团队。

④应当选择对企业诚信服务，具有时间保障的券商项目团队。

（4）挂牌新三板如何选择主办券商？

文/伊城殿下原创

新三板今年太火爆了，注定将成为国内资本市场黄金盛宴的注脚。

在新三板挂牌和后续督导过程中，券商将发挥绝对主导作用，那么，企业选择券商就显得十分关键。

选择得好，企业资本之路就走得就顺风顺水，选择得不好，企业不但可能享受不到任何增值服务，还徒增许多烦恼和麻烦，甚至葬送了企业的发展。

本文就教您如何选择新三板辅导券商，望各位企业家务必慎之又慎。

2015年，资本市场的风口，无疑将花落于新三板市场！

今年以来，很多企业家都在问我，到底该如何选择中介机构，尤其是如何选择券商？

本人也在做新三板业务的过程中，看到很多老板为此纠结不已，实感有必要帮助各位企业家做一个客观分析。

（5）为什么选好券商很重要？

新三板市场是众多民企参与资本市场所跨出的第一步，这教你走出第一步的券商，其责任十分重大。

首先，民营企业多多少少都存在经营不规范，存在这样或那样的问题，有些是小问题，有些是重大问题或根本性的问题，这些问题就需要负责任的券商帮你发现，并提供行之有效的解决方案。

对于一些重大问题，解决得好，就为企业今后资本市场的道路扫清了障碍，相反，解决得不好，就为企业今后的发展埋下了永久的隐患，这些隐患甚至存在不可逆，不可追溯调整，到那时候企业整改追溯已来不及。

其次，一家企业在新三板挂牌后，券商是终身辅导制，要求券商必须对推荐挂牌的企业持续督导。

因此，企业选择券商，就是选择一个长期的合作伙伴，这个伙伴选择得好，对企业发展来说非常重要。

最后，推荐挂牌仅仅是企业和券商合作的起点，挂牌后一系列的资本运作，就非常考验券商的专业能力、服务态度和资源整合能力，即后续的增值服务才是给企业带来切切实实的帮助，券商的价值在这个时候体现得更为明显。

实际上，新三板市场是一个包容度非常大的市场，但绝对不能因为包容度大就可以对企业存在的问题不去整改和规范，甚至认为问题小就可以蒙混过关。

我往往跟企业家朋友说，一定要求中介机构按照IPO的要求来做，改制规范必须要整改到位，企业规范只有问题而没有小问题，不能为了上新三板而上新三板，新三板只是企业的第一步，要为企业今后的发展打下坚实的基础。

（6）挂牌后，发现券商不好再更换到底好不好？

今年就有很多已经挂了新三板的企业主动找到我们，要更换主办券商，想我们为他们企业做后续的持续督导。

在这里，我必须要清楚告诉各位企业家的是，大多数情况下，我们是拒绝的！

为什么？

原因很简单，因为前期的改制规范我们并没有参与，根本不知道其他券商做的活到底是粗还是细，有没有隐瞒什么问题，有没有埋下一些定时炸弹，所以就券商来说，一般不太愿意再去接手已经挂了牌的企业的持续督导工作。

持续督导，本身就是一件苦力活、费力活，券商收费不高，却要承担很多责任和义务。

如果出了问题，股转系统首当其冲的要拿券商试问。

所以，后期持续督导工作的权、责、利不匹配，大多数券商不愿意接手，除非特别优质的企业，我们还是可以考虑的。

另外，更换主办券商本身对企业来说就不是一件好事，企业需要去跟股转系统解释更换的原因，投资者心里也会打鼓：

企业是不是存在不可告人的秘密要去更换券商呢。

同时，还要取得原主办券商同意更换的函，作为券商来说，一般不愿意去抢别的券商手里的业务，因为这在行业里是一件比较忌讳的事情。

一些企业的行为，必须予以谴责和忠告

有一些企业的行为，实在让券商深恶痛绝，列举如下：

1、同时跟好几家券商在谈，这本身没有什么，市场化选择很正常，要命的是拖着几家券商都不放，每一次都抱着“欲擒故纵”的态度跟每家券商谈，然后把每家券商的方案、点子拿到手后，再把别人拒绝掉，甚至有些企业把方案给别的券商参考，这是不仁义的。

2、一些企业不讲诚信，没有合同意识，签了约还要毁约，这样的企业说实话不做也罢。

3、有些企业玩龙套玩得好，跟几家券商比较价格，唯价格最低来选择，我其实想说，这样的决策没有眼光。

4、有一些企业，不跟券商讲实话，隐瞒很多问题，跟券商签了约后才说，导致券商的工作极其被动。

孰不知，向券商隐瞒问题，小的方面来说可能导致双方最终合作不成功，券商的工作和付出被白白浪费掉，大的方面来说一旦企业抱有侥幸心理，可能终究酿成不可挽回的大错。

（7）如何选择券商？

那么，一家企业应该怎么选择券商呢？

第一，首先应该看团队。

实际上，任何一家券商的团队，在专业上应该问题不大，帮助企业挂牌成功都能够办到。

但是，因为最终跟你服务的是这个团队，这个团队专不专业，诚不诚实，效率高不高，对你的企业上不上心，这些经过几次接触应该有一个比较清楚的判断了。

最重要的是，这个团队是不是本土的团队，这一点非常重要，因为如果不是，后续辅导过程可能存在“服务跟不上”“项目人员离职导致企业找不到人”的问题。

第二、看提供的方案。

一家专业的团队，不仅在企业改制服务过程能提出专业性的解决方案，还能为企业后续的资本运作提出一整套路径和体系，就是说，要看这个团队后续能给你带来什么增值服务，这个团队在新三板这块有没有构建好一套成熟的新三板服务体系，能不能站在企业发展战略的角度提出建设性的金融服务意见，这一点要极其引起重视。

第三，看券商。

这个时候再考虑券商的规模大小，知名度，是否全牌照，公司对新三板业务重不重视，有没有做市资格等等。

第四，看资源。

看这家券商背后有哪些资源，跟当地政府关系如何，除了新三板在本土还主要做哪些业务，除了金融服务，还能不能给企业的经营上提供帮助，能不能给企业和董监高提供财富管理服务，能不能为企业牵线搭桥整合一些资源，甚至包括推荐优秀人才等。

第五，看价格。

新三板价格其实差距不是太大，好团队就应该值更高的价格。

其实，多一二十万和少一二十万真的不用太去在意，好团队带给你的价值服务岂止是一二十万的计量。

但是，就往往有很多企业，在这个价格上跟券商推来搡去，这个真没有意义。

某种意义上，你把跟你服务的投行团队搞定了，他们心情舒畅了，给你多干点活，把活干好点，多上些心，企业实际得到的好处要多得多。

总之，新三板选择券商非常重要，一定要三思而后行，慎之又慎。

你首先要非常注意跟你服务的团队怎么样，他们的人品如何，职业素养高不高，提供的方案是否能满足你的诉求，能否针对企业的发展战略提出有建设性的、投行视角的意见，有没有一套新三板综合金融服务体系；其次，再看这家券商的规模、牌照和品牌度；最后再比较价格（这一点不要太去在意，你小气了可能却吃了大亏）。

其实就是一句话，选择券商就是选择人！

选择一个好的投行团队，公司的市值可能会多出几千万，甚至几个亿，这就是投行的价值！

五、主办券商签约

企业与主办券商签约的程序一般包括如下步骤：

（1）主办券商和企业前期接触；

（2）主办券商与企业签定保密协议；

　　（3）主办券商完成初步调查；

　　（4）双方就初步调查发现的重大事项达成一致意见，明确双方合作意向；

　　（5）主办券商完成内部立项程序；

（6）签定协议。

六、新三板主办券商内核人员培训要点记录

1、挂牌业务部新总监李永春讲话，要求提高挂牌公司的质量。

对于夕阳企业审慎推荐；对于一家企业连续经营亏损，然后又换一个新的概念申请挂牌尤需审慎。

（注：

这里表达的意思是新三板虽然不限制行业，但还是希望券商在选择项目时推荐有前景的企业或行业公司）

2、关于带壳公司申请挂牌，不禁止，但是要求壳公司本身必须符合挂牌条件，不能是一个空壳公司。

同一控制下的壳公司是最好的选择。

非同一控制下的壳公司，对于新业务装入的时间点目前没有明确规定，但不要即装即挂，要留一定的运行期。

（注：

不能是空壳公司，鼓励同一控制下的借壳挂牌，非同一控制下的借壳挂牌不能即装即挂，还是运行一定时间，新一认为一般至少要运行半年以上）

3、对于农业企业、个人采购销售、现金采购销售，审核时会对企业的内部控制特别关注，要求证据链完整。

（注：

农业企业、个人采购销售、现金采购销售因其易于造假和造假成本低的特性，一直都是IPO、新三板审核关注重点，也是该企业规范的难点。

如何打消券商内核和股转公司的疑虑是难点）

4、财务审核时，重点关注财务信息与业务的匹配性，会计政策、会计处理、信息列报是否与实际业务相匹配；重点关注成本的真实性、成本费用间的合理区分，费用资本化。

（注：

这些是新三板首次反馈的一般问题的例行问题，需要企业在财务规范过程中重点关注。

需要做好合理性及其原因分析说明）

5、核定征收的企业，至少申报期最近一期应该采用查账征收。

（注：

核定征收反映的是企业财务不规范，因此，股转公司要求至少最近一期应采用查账征收方式，也就是2年1期报告里，最近一期至少要是查账征收）

6、挂牌业务部与公司业务部间有协同机制，对于挂牌后变更会计政策、会计估是计的，公司业务部将转办挂牌业务部，评估其申报时是否存在调节利润的情况。

7、持续经营能力应尽可能多的从多个维度去论证；若企业持续亏损，但在研发期，有投资者资金支持，也是能力体现；若出现持续亏损，建议在公转书中单独列一章对持续经营能力进行分析。

（推荐挂牌案例：

纳晶科技、第六元素、众合医药、枸杞）

（注：

亏损并不一定会影响企业挂牌，关键是要能说明企业持续经营不存在问题，可以从持续性营收、研发投入、现金流支持。

）

8、对于挂牌主体的重要子公司的核查与信息披露：

重要子公司指全资、控股或收入主要来源的子公司，对子公司的披露要比照挂牌主体，如历史沿革、业务、合规经营、财务规范、分工合作、分红制度及其实施情况等。

（注：

明确提出对全资或控股子公司及收入主要来源公司需要进行详细的调查披露。

）

9、挂牌公司若认定为无实际控制人，则同业竞争核查必须扩大至所有主要股东。

（注：

公司无实际控制人时，需要将同业竞争调查范围扩大至所有主要股东。

）

七、新三板培训手册-公司挂牌业务指南之主办券商推荐

《公司挂牌业务指南》第二部分：

主办券商推荐。

本文将围绕主办券商展开培训。

主办券商对企业挂牌新三板有重要作用。

企业挂牌新三板的条件之一为“主办券商推荐并持续督导”。

主办券商在企业改制挂牌工作中起指导规范作用。

公司挂牌业务指南

主办券商推荐

（一）新三板主办券商的选择与签约

1.主办券商有何重要性？

主办券商的重要性表现在以下几个方面：

（1）企业申请在全国股份转让系统挂牌的条件之一为“主办券商推荐并持续督导”。

企业申请挂牌须经主办券商推荐，双方签署《推荐挂牌并持续督导协议》；主办券商应完成尽职调查和内核程序，对公司是否符合挂牌条件发表独立意见，并出具推荐报告

（2）主办券商在企业改制挂牌工作中起指导规范作用。

在企业改制挂牌工作中，主办券商负责协调、指导企业规范历史遗留问题，帮助规范公司的治理结构，完善企业内部控制制度，提高治理水平；帮助企业规划战略，设计改制方案，总体把握企业改制是否满足规范性要求，是否达到挂牌的基本条件；在改制挂牌工作中牵头协调企业和其他中介机构的工作，把握时间进度；对拟挂牌企业进行尽职调查，指导企业制作申请挂牌的全套资料；指导企业完成挂牌审核过程中全国股份转让系统反馈意见的回复工作，指导企业完成股份登记托管、挂牌等事宜。

（3）主办券商负责对推荐挂牌公司挂牌后的持续督导工作。

主办券商持续督导所推荐挂牌公司诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制。

主办券商对所推荐挂牌公司信息披露文件进行事前审查。

（4）主办券商对推荐挂牌公司后续资本运作一般能起重要的作用。

企业在全国股份转让系统挂牌，是走进公开资本市场的第一步，挂牌之后发行股票融资、发行债券及证券衍生品、做市交易、并购重组等业务将会频繁发生。

由于

推荐挂牌的主办券商与企业的天然关系，一般能够在后续资本运作中起到重要的作用。

2.有哪些主办券商可以在全国股份转让系统执业？

全国股份转让系统实行主办券商推荐并持续督导制度。

证券公司在全国股份转让系统开展业务，必须进行备案并取得主办券商业务资格。

在全国股份转让系统公司登记备案的主办券商业务范围包括推荐挂牌业务、经纪业务和做市业务。

各主办券商的业务资格及执业情况，详见全国股份转让系统网站或。

3.如何评价与选择主办券商？

（1）企业评价主办券商时应当考虑的因素主要包括：

①主办券商的规范性。

主要考虑主办券商经营合规性，风险防范意识，管理规范性。

②主办券商业务线的完整性。

主要考虑主办券商各类业务的布局、历史业绩及未来发展情况。

③主办券商在全国股份转让系统的业务开展情况及人员配置。

（2）企业选择主办券商时应坚持的基本理念。

企业在全国股份转让系统挂牌，应当审慎选择主办券商。

企业选择主办券商应当坚持“适合企业发展”的基本理念，而不是盲目看重券商的规模、排名、收费情况。

（3）企业选择主办券商及项目团队时应关注的要点包括：

①应当选择与企业自身发展战略相匹配的券商，尤其要考虑企业在全国股份转让系统挂牌后的资本运作规划与主办券商的匹配性。

②应当选择对企业在全国股份转让系统挂牌及后续业务有一定经验的券商。

③券商的项目团队对企业有直接关联，应当选择对企业的所属行业、业务、经营模式有一定理解和运作经验的券商项目团队。

④应当选择对企业诚信服务，具有时间保障的券商项目团队。

4.如何与主办券商签约？

企业与主办券商签约的程序一般包括如下步骤：

（1）主办券商和企业前期接触；

（2）主办券商与企业签定保密协议；

（3）主办券商完成初步调查；

（4）双方就初步调查发现的重大事项达成一致意见，明确双方合作意向；

（5）主办券商完成内部立项程序；

（6）签定协议。

企业选择改制挂牌中介机构最好能够同时进行，主办券商和其他中介机构（会计师、律师、评估机构）最好能够同时确定，共同完成初步调查，以便就企业改制挂牌中的问题共同探讨，提出解决方案。

（二）企业与券商的合作

1.全国股份转让系统公司对券商的推荐业务有何要求？

主办券商开展推荐业务须满足以下几点基本要求：

（1）主办券商推荐股份公司股票进入全国中小企业股份转让系统挂牌，应与申请挂牌公司签订推荐挂牌并持续督导协议。

（2）主办券商应对申请挂牌公司进行尽职调查和内核。

同意推荐的，主办券商向全国股份转让系统公司提交推荐报告及其他有关文件。

（3）全国股份转让系统公司对主办券商推荐业务进行自律管理，审查推荐文件，履行审查程序。

（4）主办券商及相关人员应勤勉尽责、诚实守信地开展推荐业务，履行保密义务，不得利用在推荐业务中获取的尚未公开信息谋取利益。

2.推荐业务的流程与节点是怎样的？

推荐业务一般分为改制重组、制作并申报材料、挂牌审查和股份挂牌四个主要阶段：

（1）改制重组阶段的主要事宜有各中介机构尽职调查、设计并实施改制方案、审计评估以及设立股份公司，该阶段以取得股份公司营业执照为完成节点。

（2）申报材料制作阶段的主要事宜有申请挂牌公司配合主办券商及其他中介机构，制作申报的全套材料，以报送材料并取得全国股份转让系统公司材料接收函为完成节点。

（3）挂牌审查阶段的主要事宜分两种情形：

一是，申报时股东人数未超过200人的股份公司，由全国股份转让系统公司对申报材料进行审查并反馈问题，申请挂牌公司及中介机构对全国股份转让系统公司的反馈问题进行回复，积极配合审查工作，该阶段以取得全国股份转让系统公司同意挂牌的核准函为完成节点；二是，申报时股东人数超过200人的股份公司，由中国证监会非上市公众公司监管部对申报材料进行审查并反馈问题，申请挂牌公司及中介机构对反馈问题进行回复，积极配合审查工作，审核通过后由中国证监会出具核准公开转让的行政许可；获得证监会行政许可后，申请挂牌公司向全国股份转让系统公司提交挂牌申请材料，由全国股份转让系统公司对企业挂牌申请材料进行审查后，履行签批程序，出具同意挂牌的函。

（4）股份挂牌阶段的主要事宜则有取得证券简称和证券代码，完成信息披露和股份登记工作，最后确定挂牌时间并完成挂牌，该阶段以公司股票在全国股份转让系统正式挂牌交易为最终完成标志。

3.企业应如何配合券商的工作？

为了更加全面、客观、准确地了解挂牌公司状况，推进挂牌工作的开展，拟挂牌公司需全面配合主办券商工作，按主办券商要求的清单提供相关资料，并保证所提供资料的真实性、准确性和完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带法律责任。

拟挂牌企业应全面配合券商项目小组的尽职调查工作，配合相关其他中介机构工作，并配合完成报送材料的制作、上报、反馈、归档、股份登记等工作，确保企业顺利挂牌。

4.企业如何评价和反馈券商的工作？

企业可考察券商在尽调内控过程、申报材料制作过程、反馈回复过程、股份登记、解限售、挂牌、持续督导以及发行交易过程中所提供服务的专业性、及时性等方面，对主办券商项目组负责人及相关人员的工作做出评价和沟通，并将此评价反馈给券商承做推荐业务的部门负责人和质控/内核部门。

若券商执业质量确实存在问题的，企业应及时向全国股份转让系统公司反映。

（三）企业与其他中介机构的合作

1.会计师事务所的职责与执业标准是什么？

会计师事务所需要为申报挂牌公司出具两年一期的审计报告，需要在挂牌审查阶段对全国股份转让系统公司提出的与财务相关问题出具反馈回复意见。

注册会计师应按照中国注册会计师审计准则的规定