审计机关工作制度.docx

审计机关工作制度.docx

《审计机关工作制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计机关工作制度.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

审计机关工作制度

审计机关工作制度

审计机关工作制度

审计机关工作制度目标管理责任制

一、目标责任从局领导到股室，层层实行目标管理，实行局长包股、室，股长包项目、包任务责任制，人人有风险，人人有压力，肩上有担子。

二、工作目标

1、根据市局年度工作计划，按工交、商贸、财金、基建、经责，对口分解，落实到股室，按时保质完成。

2、县委、县政府交办审计事项，由局组织统一安排，由各股具体实施。

3、信息反馈工作要列入各股室工作日程，各股每年要被市局以上（包括市局）刊用一篇工作信息或工作经验；各股每月至少完成一篇信息反馈。

4、各股年内要有12个审计项目进入全市先进行列（前三名）。

三、目标考核

1、对各项审计工作任务，逐项目进行检查，重点考核：

审计工作目标、审计工作质量、审计决定落实率、审计建议采纳率。

2、信息完成数（以采用复印件为据）。

3、上交财政处罚金额（以实际入库为据）。

4、审计项目在全市排队名次。

5、建立考评小组，每半年进行一次考核，年终进行总评，表彰先进促后进，奖勤罚懒。

精神文明建设工作制度

1、认真贯彻执行《中华人民共和国审计法》，坚持依法审计，在执行公务活动中，严格依照国家有关财政、金融、经济等方面的法律、法规和规定，不随意变通，做到实事求是、客观公正。

2、按《审计机关审计人员职业道德》要求，规范审计人员行为，执行公务期间，不索贿受贿，不以职业谋私，领导带头抵制腐败，做到：

一杯清茶搞审计，两袖清风回机关，落实好八不准审计工作纪律。

3、围绕创建文明机关内容，细化措施，抓好落实，加强督导。

以机关形象建设工程为切入点，高起点、高标准塑造审计形象，争创文明机关。

4、健全机关内部工作制度，加强人员管理，工作期间不会客、不办私事、不下棋、玩扑克和打麻将，模范遵守机关工作制度，立足本职做好工作。

5、落实目标责任，抓好质量管理，按照国家审计准则要求，对照找差距，重点解决审计程序不规范问题，定期对企业进行审计回访，接受批评、建议，提高审计工作质量。

6、树立服务观念，增强服务意识，坚持为企业办实事、搞服务。

实行每审计一个项目，提供一项服务或办一件实事，想企业所想，做企业所需。

7、实行审计工作廉政反馈卡制，审计人员执行公务，持卡上岗，审计终了后，由被审计单位将审计人员执法、廉洁情况填入卡内，反馈于审计机关，接受审计监督。

8、坚持民主集中制原则，做到个人服从组织，少数服从多数，定期召开班子谈心会，过好党日活动，开展批评与自我批评，团结协作，增强凝聚力。

9、改变机关作风，重点解决好话难听、事难办、脸难看问题，牢固树立群众观念，对来局办事人员，说话客气，热情接待，积极办理，实行文明办公。

10、典型引路，指导工作开展，抓好典型培养，推广典型经验，利用典型促后进，形成学先进，争创工作一流气氛。

车辆管理使用制度

1、认真贯彻执行县委《关于严禁用公车迎亲送嫁的规定》，党员干部要严于律已，作出表率，带头执行。

2、业务用车要提前申请，由分管领导按序酌情安排，严禁各行其是。

县城内执行公务一律不动用车辆，下乡镇搞审计，乡镇所在地交通方便，原则上也不安排车辆，一律搭乘公共汽车。

3、汽车驾驶人员要模范遵守交通规则和局车辆管理制度，不酒后驾车，不开英雄车，不公车外流、不带车回家过夜，做安全、守纪模范。

4、加强车辆保养和维修，经常擦洗，使车辆保持良好状态。

车辆大、中、小修理，由驾驶人员编制计划，说明更换部件和所需经费，报请主管局长批准后方可实施，并实行定点修理，统一结算。

5、出车实行派车单制度，驾驶人员接到派单后，方可出车，否则视为违规行为，用车限里程行驶，严禁改变用途，并做到三定：

定终点，按用车人申请确定。

定里程，按到达终点合理核定里程。

定油料，小型轿车按100公里10公升油计算。

6、汽车驾驶人员和用车人员，都要严格执行出车派车单制度和用车三定制度，不准私改路线，严禁假公济私，以业务用车为名为自己办私事，一经发现，严肃处理。

考勤、财务、招待管理制度

1、全体审计人员要自觉遵守作习制度，按时上、下班，不迟到、不早退。

2、工作期间不准办私事，严禁玩扑克、下象棋、打麻将等不利于工作的娱乐活动，努力提高工作效率。

3、处罚：

迟到或早退一次罚款2元，矿工每天罚款5元，超过10天每天罚款50元，并视情节给予党纪、政纪处分。

4、局实行财务管理一支笔制度，大型开支（1000元以上）由局长办公会研究，一切开支由局长签字，开支必须先提出申请，批准后再执行，严禁先斩后奏。

否则不予报销，严格财经纪律，节约开支，反对浪费。

5、财会人员要认真执行财务管理制度，严格把关，做到日清月结，定期公布收支情况，接收群众监督。

6、来人接待本着热情、节俭原则，实行定点对口接待，即有相对应的局长、股长负责接待，减少陪客人员，统一由办公室负责给予定点、定标准安排，超支自付。

局长办公会制度

一、议事范围㈠传达贯彻上级审计机关和当地党委政府会议精神。

㈡研究审计工作计划、方案。

㈢传达贯彻上级各类业务专业会议精神。

㈣决定和部署召开的各类会议有关事宜。

㈤讨论重要规范性文件和市局工作中的重大事项。

㈥审议机关年度财务决算报告，审定购置、维修固定资产及其他物品1000元以上的开支项目。

㈦审定机关各项行政管理制度。

㈧讨论其他需要局长办公会讨论的事项。

二、会议程序㈠局长办公会议由局长或临时负责全面工作的副局长主持，办公室主任和议题涉及到的科室有关人员参加。

㈡局长办公会议议题由办公室负责汇总报局长审定。

㈢局长办公会应有二名以上局长参加。

㈣局长办公会议定的事项有关科室要确定专人负责具体办理。

业务方面的由法制科负责督促落实。

行政方面的由办公室负责督促落实。

㈤办公室负责会议记录，会议记录由会议主持人签字后存档。

㈥局长办公会议一般每周召开一次。

保密制度

1、正在审计或虽已审计完毕，但未定案的审计事项不能公开。

2、在审计工作中涉及到的商业秘密、工业秘密及被审单位需保密的事项不能泄露。

3、尚未核实查处的有关部门、单位主要领导干部违反财经法纪的事项不能通风报信。

4、对有关审计工作文件、电报、简报、会议记录、照片、录音不能随意外传。

5、违反以上规定泄露秘密，按有关规定进行处理。

机关学习教育培训制度

1、学习教育时间：

每周五下午为政治业务学习日，每季度组织一次思想教育，学习教育期间缺勤补课。

2、学习组织领导：

局组织与股组织相结合，由负责办公室工作的局领导负责此项工作。

3、学习内容：

政治学习内容，党的各项方针政策、法令、法规和中央、国务院、省、市、县有关文件。

业务学习内容，学习审计理论和基本技能、财会知识、行业管理知识等。

4、学习方法采取：

自学与集中学习相结合，集中培训与个别辅导相结合，学习理论与实践相结合，以会代训相结合。

5、在全局开展每人每天读10页书活动，坚持每天自觉学习一小时。

6、制订学习教育培训计划，由办公室负责学习教育培训计划制定和具体组织实施。

7、建立考学制度，定期进行考学，考试成绩作为个人年度评选先进依据。

审计复核工作制度根据《审计机关复核准则》制定机关复核工作制度。

一、局把审计复核工作列入工作日程，定期总结审计复核工作开展情况，纠正存在的问题和不足，指导审计复核工作开展。

二、实行三级复核，即：

审计组长、业务股长、局专职复核人员。

三、审计复核工作，由办公室组织监督、落实。

四、对审计报告以及审计意见书和审计决定的下列事业进行复核，并对复核工作出具书面记录。

1、是否按审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则。

2、与审计事项有关的事实是否清楚。

3、收集的证明材料是否有客观性、相关性、充分性和合法性。

4、适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确。

5、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确。

6、提出的处理、处罚意见和建议是否适当。

7、对需要作出处罚被审计单位要求听证的，是否已组织听证。

8、审计评价和审计建议是否适当。

9、审计程序是否符合规定

10、其他需要复核的事项。

5、复核后的审计报告以及审计意见和审计决定，提交的复核材料，连同复核意见，退还各业务股。

各业务股要积极配合复核人员工作，复核意见中提出存在的问题，要认真研究，积极主动地进行纠正。

6、审计报告以及审计意见书和审计决定，经复核后，由主管局长审定、签发。

审计听证工作制度为贯彻落实《中华人民共和国行政处罚法》，规范审计处理、处罚行为，特制定审计听证工作制度。

一、组织审计人员学习贯彻落实《行政处罚法》，提高审计人员执法意识，树立依法行政观念，组织实施好审计听证工作。

二、各业务股要把审计听证工作列入微观审计重要组成部分，抓好听证工作落实，搞好听证工作宣传，提高被审计单位和有关责任人对听证工作意义认识，积极参预听证工作。

三、有下列情况之一者必须组织听证：

1、审计机关对被审计的机关、事业单位处以5000元以上（不含5000元），对被审计的企业单位处以10000元以上（不含10000元）罚款时，应告知被审计单位，进行审计听证。

2、审计机关对违反国家规定的财务收支行为，负有直接责任的有关人员处以201X元以上的罚款的，应告知有关责任人进行审计听证。

3、被审计单位或有关责任人，凡要求听证的，审计机关要积极组织听证。

四、听证工作情况，要以书面形式整理归档。

推行两错责任追究工作制度景县审计局在贯彻落实《中华人民共和国审计法》工作中，围绕审计人员履行审计监督工作职责，提高审计工作质量，结合审计工作实际，制定两错责任追究工作制度。

一、抓好法律、法规学习，提高执法水平建立学习制度，指定一名局长负责，抓好法律、法规学习落实，围绕审计监督工作，重点抓好有关法律法规的学习，理论联系实际。

依法开展审计监督工作，在全局干部职工中开展每人每天利用业余时间学习一条法律、法规活动，抓学法用法，抓严格执法，使审计工作做到：

依法审计、实事求是、客观公正。

二、坚持两公开一监督办案制度坚持公开办案制度，公开审计程序、公开审计意见、审计决定和法律依据，接受社会和被审计单位监督，提高审计办案工作透明度。

三、项目质量实行三级复核、四级负责三级复核，即：

局复核、股复核、审计组复核。

四级负责，即：

主管局长、股长、审计组长、审计人员。

通过三级复核、四级负责制，有效地避免错案和执法过错问题发生。

四、开展评优、评劣活动，以优促劣每半年对审计项目进行一次评优、评劣活动，评选方式采用群众评议与领导评议相结合，评出的优、劣项目，全局公开曝光。

典型引路，以优促劣，促进工作质量的提高。

五、严格审计程序，抓好检查落实按审计工作程序要求，抓好落实，对实施的每一个项目，按国家审计准则规定的工作程序和要求，从开始下达审计通知书到审计终了下达审计处理、处罚决定，对各环节程序执行情况进行检查，找漏洞、纠不足，严格按程序办案。

六、对审计人员有下列情形之一的应当追究责任：

1、违反规定，不按执法程序进行审计造成严重后果的；

2、弄虚作假，更改审计案卷材料或者不如实调查取证，有意掩盖被审计单位问题的；

3、玩忽职守，丢失或损坏审计案卷材料，除尘滤布给国家或者单位造成较大损失的。

4、工作不负责任，对违纪问题应当查出而未查出，上级及有关部门检查时有重大问题并被处理、处罚的；

5、不如实汇报审计成果，不严格把关或者有营私舞弊问题，对办案或者完成审计任务造成困难的；

6、利用职务之便，收受礼品或者贿赂，故意袒护包庇被审计单位问题的；

7、采用强制措施不当，造成严重后果的；

8、对应移交司法、行政监察部门的案件故意推诿拖延的；

9、公民、法人或者有关组织举报、反映办理错案经调查情况属实的；

10、所承办的审计事项有错误，引起行政诉讼或行政复议，被人民法院或复议机关撤消、改变原审计结论的；

1

1、其他不依法履行法定职责，造成应予追究责任的错案或者执法过错的。

七、实行错案和执法过错一票否决制对年内发生一起错案和执法过错，去销主管局长、股长和责任人评选先进资格，视情节轻重，提请有关部门给予党纪、政纪处分或移交司法机关处理，把审计机关的两错责任追究工作切实落到实处。

行政执法工作制度

一、行政执法工作范围和责任

1、局长负责全局行政执法教育，组织制定行政执法工作措施，监督检查行政执法工作开展。

纠正处置行政执法中出现的问题，使行政执法工作规范化。

2、副局长负责分管工作范围内的审计人员行政执法，抓好行政执法制度措施的落实。

进行审计回访，检查审计人员在审计过程中执法情况，及时纠正行政执法工作存在的问题。

3、股长组织本股人员认真学习贯彻执行国家审计准则，按审计程序提出具体要求，在实施审计中检查审计组落实情况，发现问题及时组织审计组进行纠正，抓好文明执法工作。

4、审计组长按审计程序组织实施审计，一步一步地抓好落实，人员分工要做到责任明确，杜绝违反审计程序行为发生，努力提高审计工作质量，使审计项目都能做到：

依法审计，实事求是，客观公正。

二、行政执法工作程序

1、审计工作方案做到人员分工明确，有具体要求，方法科学，并由主管局长签字。

2、审计通知书，按规定填写，由审计组长签发，指派专人于三日前送达被审计单位。

3、审计出的问题定性，由审计组人员集体讨论决定，依据恰当，定性准确。

4、违纪违规问题处理、处罚，引用依据的法律、法规正确无误，宽严适度，由局研究下达审计决定，由审计组负责审计处理、处罚决定落实。

5、按规定组织听证，按要求及时通知被审计单位或个人进行听证，由主管局长、股长组织具体实施。

三、行政执法检查，由纪检组长组织具体实施，检查采用到企业回访，设立举报箱、举报电话、廉政反馈卡四种方式，每半年向局委会汇报一次审计人员执法情况。

四、对审计人员在行政执法中出现的问题，按责任大小报有关部门批准，对有关人员进行处理。

落实廉政建设责任制实施办法为更好地落实廉政建设责任制，做到职责明确，增强干部职工的责任感，使全局干部职工自觉做到廉洁自律，制定如下实施办法：

一、廉政建设工作职责

1、局长职责负责全局的廉政建设工作，抓好日常学习教育，按廉政建设工作制度要求，督促检查抓落实，定期听取廉政建设工作情况汇报，压滤机滤布厂家主持召开党组会研究廉政建设工作，带领党组成员在廉政建设工作中，发挥好表帅作用。

2、副局长职责按党组分工，对分管的工作范围，履行好领导职责，按廉政建设工作制度抓好落实。

深入机关、企事业单位搞好回访，调查研究，征求意见，纠正存在的问题和不足，抓好股长、审计组长廉政责任落实，强化廉政建设工作领导。

3、股长职责抓好全股人员思想教育，提高对廉政建设工作意义认识，负责听取审计小组廉洁自律情况汇报，指派廉政监督员，讲评审计小组的廉洁自律工作，树立典型，表扬先进。

4、审计组长职责负责审计小组的廉洁自律工作，按廉政建设工作制度，提出具体实施意见，在实施审计中带领审计组人员要自觉做到一杯清茶搞审计，两袖清风回机关。

二、落实廉政责任工作措施

1、实施审计实行廉政反馈卡制，每项目审计终了后，由被审计单位把审计人员在审计期间的廉洁自律情况填入卡内，反馈于审计机关。

2、项目审计由主管局长带审计组人员进点，向被审计单位宣传廉政建设工作措施，取得被审计单位支持。

3、实行一项目一回访制，由主管局长负责，到被审计单位了解审计人员在执行公务活动中廉洁情况，征求意见，接受监督。

4、实行政务公开，按县政务公开工作要求，结合本局实际，抓好政务公开工作落实，不走过场。

5、抓好监督检查，由纪检组长负责每季度对全局的廉洁自律工作进行一次检查，检查情况提交党组会，对存在问题，由党组会研究，提出改进措施，进行纠正。

6、典型引路，先进带后进，用典型推动全局廉洁自律工作开展。

7、设立举报电话和廉洁工作意见箱，接收监督。

三、实行廉政建设工作责任责任追究对出现的不廉洁问题，按市委、市政府《关于实施党风廉政建设责任追究的暂行办法》和县委、县政府有关规定，实行廉政建设责任追究。

景县审计局审计组廉洁自律工作措施为落实好八不准审计工作纪律，使审计组在执行公务活动中，切实做到廉洁自律，特制定如下措施：

一、审计组人员要认真学习贯彻中央、国务院、省、市、县廉政建设工作规定，在本职岗位上，认真落实八不准审计工作纪律，自觉做到一杯清茶搞审计，两袖清风回机关。

二、审计组长进点审计前，由股长对审计组人员提出廉政建设工作要求，指派廉政监督员，协助审计组长抓好审计组的廉洁自律工作。

三、审计组进点审计，由分管局长带队进点，向被审计单位说明对审计组的廉政建设工作要求，取得企业的配合支持，落实好审计组廉政建设工作措施。

四、执行审计期间，由廉政监督员协助审计组长，抓好廉洁自律工作，按八不准审计工作纪律要求，一条一条的抓好落实，按《审计法》要求履行好工作职责。

五、审计终了后，由主管局长、股长到被审计单位进行审计回访，征求意见，了解审计组的廉洁自律情况，由主管局长总结讲评审计组廉洁自律情况，对存在问题及时进行纠正。

六、审计组人员上岗实行一证一卡制，即：

审计执法证和廉政反馈卡，接收社会监督。

七、执行审计期间严禁借用被审计单位交通工具，县城内执行审计任务，一律不在被审计单位就餐，下乡搞审计，要到被审计单位机关食堂就餐，并按规定付费。

八、严禁以任何形式参加被审计单位公费组织的各种娱乐活动。

九、实行审计组政务公开，即：

公开立项依据；公开审计范围、内容；公开审计处理、处罚依据的法律、法规。

提高审计工作透明度。

十、实行审计组长廉洁自律责任制，对出现的不廉洁问题，对审计组长实行责任追究，视情节报有关部门批准，给予党纪、政纪处分。

审计人员廉洁守则为认真贯彻执行党中央、国务院关于党政机关要廉洁的指示，防止腐败，加强审计队伍的廉政建设，制定本守则：

一、增强公仆意识，保持公仆本色，模范遵守本局制定的各项规章制度。

二、不索贿受贿，不接受部门和被审计单位以任何名义赠送的礼品（拒绝不了的要交公或照价付费），不搞权钱、权物交易。

三、不以个人或机关名义向上级或有关部门和人员送礼、行贿。

四、到部门或基层单位执行审计任务，一律吃客饭，不接受宴请。

五、严禁遵守国家干部待遇的一切规定，在办公用具、电话、住房、用车等方面严格按规定办事，不搞特殊化。

六、不假公济私，不化公为私，不贪占国家、集体或他人的便宜。

七、不参加赌博活动，不上班为自己去办私事，履行好工作职责。

八、婚丧嫁娶、生日寿辰从简办事，不收受财礼，不搞封建迷信活动。

九、上级或兄弟县市来人，到定点单位招待，严格执行招待标准。

十、机关购置国家规定的控购商品，按要求报批，力求节俭，不铺张浪费。

以上十条守则，全局干部职工要自觉遵守，认真执行，互相监督，违者依党纪、政纪处理。

党组中心组学习制度

一、要以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，贯彻落实党的十六大精神，把党组织建设成为坚强的领导核心，为改革和发展提供强有力的政治保证和组织保证。

坚持解放思想、实事求是、与时俱进、开拓进取。

讲学习、讲政治、讲正气、讲大局、讲团结。

努力提高党组成员政治理论素质。

二、要学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想。

要坚持理论联系实际，把理论学习同解决个人的思想认识问题结合起来，把自学和集中学习结合起来，不断提高领导水平，提高驾驶全局能力，做到自重、自省、自警、自励。

三、集中学习时间。

每月末后两天为每个党组成员参加集体学习时间。

全年不得少于20天（自学时间除外）四、要处理好工学矛盾，中心组成员如有特殊情况，不能参加集体学习，应向组长请假，事后补课。

五、中心组要紧紧围绕党委、政府工作大局和我局的中心工作，提出学习重点和讨论内容的建议，做好学习讨论情况记录，并负责汇总上报。

附送：

审计检查整改报告

审计检查整改报告

。

4、***局在***201X年5月至201X年3月水库移民后期扶持资金管理使用情况审计项目中关于“内控制度不够健全和完善”问题，自查报告列明已完善内控制度，但未能提供新制定内控制度有关文件。

5、****存在的“重复支出修路款”问题，涉及金额

3.68万元；以及“收支不按规定入账”问题，涉及金额34万元。

2个问题在整改自查工作报告中列明已整改完毕，但没有提供收回重复支出款项的凭证及补入账相关凭证等证明材料。

（二）未落实整改措施问题2个

1、****财政所存在的“****长期挂账代垫职工医疗费”问题未整改，涉及金额

7.5万元。

2、****存在的“预算外资金往来款长期挂账”问题未整改，暂付款共计1011万元，其中**局170万元，***公司370万元，**局301万元，****170万元。

四、工作建议

1、建议城区政府下发审计整改督查通知，进一步强化被审计单位整改责任意识。

部分整改责任单位对整改工作重要性认识不到位，不认真对待整改工作，整改证明材料收集不齐全，不按时提交材料等。

通过城区政府下发整改督查通知书，促使责任单位领导重视审计整改工作。

2、建议****加强督查工作。

建议成立城区审计整改工作联合督查组，由政府办、审计、纪检、组织人事、财政部门等相关部门人员组成，以加强督查工作力度，对整改工作不力的责任单位要追究单位领导责任，以确保城区能够按照****“审计整改年”活动方案要求，在201X年4月底以前对201X年—201X年未整改落实的事项逐一认真整改完毕。

篇五：

供应商审计整改报告1304制药厂用户现场质量审计缺陷项及整改落实情况药业：

我厂于201X年3月26日接受了你公司供应商审计人员对我厂原料药（氢氧化铝）车间的生产和质量管理情况的现场审计检查。

检查结果为：

我厂生产的原料药（氢氧化铝）符合《药品生产质量管理规范》（1998版）的要求，现场审计发现缺陷项11项，建议项4项。

对贵公司审计人员在审计过程中提出的缺陷项目我厂领导非常重视，立即召开会议，将缺陷项目进行通报，并将整改措施和方案落实到各部门及相关人员，限期进行整改。

整改达到预期效果，现将审计缺陷项整改及落实情况汇报如下。

制药厂201X年4月30日制药厂用户审计整改报告1页制药厂用户审计整改报告2页在这里我代表我厂对贵公司的这次供应商审计表示感谢，在这次审计中我们对新版GMP的很多条款有了新的认识，提高了我厂员工的全面GMP意识，让我们感觉还有对许多需要完善的地方。

对我们的新版GMP认证工作是个很大的推进。

今后我们要更严格按照GMP的要求进行生产、质量管理，使我们的产品更加“稳定、可靠、优质”。

。

。

制药厂201X年4月30日