异地施工项目财务治理暂行方法.docx
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异地施工项目财务治理暂行方法
异地施工项目财务治理制度
遵循公司财务治理“统一治理、集中核算”原那么，对异地施工项目财务治理作以下暂行规定：
一、费用操纵
一、以公司的各项财务制度、治理方法为依据，以项目领导和公司签定的《工程项目技术指标》和《项目治理承包责任书》为财务指标进行操纵治理。
二、月打算操纵。
项目领导必需在每一个月5日前，依据《工程技术指标》制订本月各项本钱、费用打算到公司，经公司指标审核、领导批准后返传项目部遵循执行。
每一个月底将本月打算实际执行情形报公司财务部。
3、异地项目部因地域缘故兼管公司本地其他事宜，或为开拓任务发生的各项费用支出，必需事前请示公司总领导，以借款方式向公司领取资金开支，单据单独保管，回公司本部报销。
4、公司再也不向异地项目部派驻专职财务人员，而是设立异地项目部出纳员职位，负责项目部资金收支并按各项经济指标归集本钱费用。
具体财务核算、帐务处置归总公司财务部按月进行，本钱独立核算，编制季度报表。
五、依照公司总收入和总本钱预算实行本钱操纵。
（1）、项目部要在预算制度的操纵下开支治理本钱。
公司实行每一个月“费用预警分析报告”及“本钱分析报告”制度。
（2）、公司对项目部的经营费用开支进行监控。
成立大额现金开支报告制度，50000元以上（含）的开支须经公司审批后实施。
二、资金治理
一、公司实行资金统一治理，所有工程款一概汇入公司本部帐户。
公司酌情在工程项目所在地开设银行帐户或储蓄存折。
二、增强资金利用的打算性，实行资金月、周打算制。
（1）、项目领导需在每一个月3号以前将“项目部月资金打算表”（附表Ⅰ）至公司本部审批，以便财务部按经公司领导批准的资金打算进行日常操纵和资金调配。
（2）、在已审批月资金打算内，公司依照资金情形与项目部协商付款次数及单次付款金额，每次付款由出纳员填写借款单，经项目领导签字后，到公司财务部，由财务部代办审批手续后，将款项转入项目部银行帐户（或储蓄存折）。
（3）、现金借款挂出纳员备用金。
3、严格实行收支两条线。
项目领导为收回工程款的第一责任人，项目部资金原那么上实行“有收入才能有支出”。
项目领导必需采取踊跃有效的方法及时收取工程款，公司统筹安排资金，严禁“以支抵收”将工程款直接用于项目部开支。
4、项目部的资金实行有偿利用制度，每一个月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表（附表Ⅱ），并在月工作会议上予以通报。
当项目部月资金利用打算超过资金收入打算，公司将对月底结算时的超打算利用资金，按月息%计算进项目部费用，一样，项目部的当月资金节余，公司将按月息%冲减项目部费用。
五、项目部的资金用途一是保证完成工程任务量的本钱支出；二是完成实现效益的上交款。
其他方面无权动用资金，任何人不许诺私借公款。
六、项目部出纳员每一个月26日将“资金利用情形月报表”（附表Ⅲ）报公司财务部备查。
三、出纳员治理
为增强异地项目资金的治理，保证项目部资金收付手续的完备性，公司特做以下要求，以标准和指导异地项目出纳员的工作：
一、现金收入
异地项目部出纳员在收到现金时，依照交款单位或个人的要求开具一式三联的现金收款收据，并加盖项目部财务专用章，同时将收据记帐联留下作为收款的原始凭据。
收款收据由项目部到公司财务部领取。
二、现金支出
异地项目部出纳员应严格遵守现金支付的有关规定，凭公司财务部的、已审批的“借款单”或“项目部月资金打算表”为依据付款。
现金支付范围为公司规定限额之内的备用金、工资、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项。
3、银行资金收入
依照甲方或公司的信息及时将银行的收款通知取回，作为银行资金收入凭证。
4、银行资金付出
银行资金付出方式有现金支票、转帐支票、电汇凭证等方式。
（1）、异地项目部出纳员应专门增强对现金支票的治理和利用。
现金支票仅用于项目部提取少量的现金和支付人工工资。
（2）、材料付款严格按合同上填写的帐号用转帐支票或电汇凭证支付。
假设供货单位要求款项付至其他帐号或其他单位，必需要求供货单位开具付款委托书，并加盖委托单位公章方可支付。
（3）、大宗材料采购必需签定材料采购合同，出纳员依照合同条款支付材料款，并及时向供货单位索要一般税务发票。
项目部与供货单位属同城，那么用转帐支票支付；外地可利用电汇。
（4）、设置“银行存款日记帐簿”，依照有关原始凭证记录日记帐簿，每日结清银行日记帐的帐面余额，月末与银行对帐单查对，作到帐单相符。
关于未达帐项，应编制银行存款余额调剂表。
五、保管好库存现金。
现金收付正确，必需与交款人和收款人当面点清。
（1）、每日寄存在保险柜的现金不得超过1000元；超过限额的库存现金应及时送存银行。
（2）、设置“现金日记帐簿”，及时依照原始凭证记录现金日记帐。
（3）、每日结清现金帐面余额，每周清点一次库存现金，做到帐实相符。
（4）、如发觉现金溢余或欠缺，应及时报公司领导和财务部，并尽快查明缘故，作出处置。
六、保管好银行支付凭证。
专设记录支付凭证的“支票利用记录簿”。
（1）、购回空白支票第一需要记录支票种类、支票起止号码。
（2）、每利用一张支票必需依照顺序作好记录，记录利用日期、支票号码、金额、收款单位、款项用途等。
（3）、认真办理领用注销手续，未经公司领导许诺，不得将空白支票交给其他人。
（4）、关于填写错误或作废的支票必需加盖“作废”字样与存根一并保留并做好记录。
月底到银行领取对帐单，做到一笔一笔勾对核实无误。
7、财务印鉴治理
（1）、财务印章分开保管，出纳员保管财务专用章，项目领导保管私章。
（2）、银行印鉴与支票分开寄存。
（3）、财务专用章除用于收、付款外一概不得拿作他用。
未经公司批准，严禁私设银行帐号，违者重罚。
八、项目部备用金治理。
（1）、出纳员成立“项目部个人备用金台帐”。
（2）、项目部人员借支备用金需填写借款单，并由项目领导签字。
（3）、出纳员及时与项目部人员查对备用金，提示并催促备用金报帐或归还备用金不能超过1个月，不然不予报销并按公司内部借款治理方法相关规定进行计息。
九、保管好现金、银行的有关原始凭证。
将收入、支出原始凭证按时刻顺序整理好。
日常费用报销必需完整填写“报销明细表”（附表Ⅳ），对金额在5000元以上（含）的发票需复印备查。
每一个月25日必需完成当期本钱的第一次核算并做好相关登录。
10、报送相关报表及原始凭证
（1）、每一个月总领导到项目部进行费用票证面签，并将原始凭证、报销明细表带回公司财务部。
（2）、公司会计收到原始凭证后三天内完成帐务处置、与项目部出纳员查对帐款、并进行项目部费用预警分析及本钱分析。
（3）、将项目部“资金利用情形月报表”、“备用金余额表”（附表Ⅴ）、“本钱费用月报表”（附表Ⅵ）报公司财务部。
1一、其他
（1）、按月准时发放项目部员工工资、支付民工工资。
（2）、及时与材料厂家对帐。
（3）、协助项目领导填报月资金打算表、月本钱费用打算表，负责填写公司借款至项目部的借款单。
（4）、发觉有关财务问题及时向公司财务部或公司领导汇报。
四、流程
一、从公司借款至项目部流程：
二、项目部借款流程
3、项目部报帐流程
五、附那么
本方法由公司财务审计部负责说明。
附：
表Ⅰ《工程项目月资金打算表》
表Ⅱ《工程项目部资金占用利息月结算表》
表Ⅲ《项目部资金利用情形表》
表Ⅳ《报帐明细表》
表Ⅴ《项目部备用金余额表》
表Ⅵ《工程项目月本钱费用报表》
表Ⅰ
工程项目月资金打算表
资金计划金额
计划审批金额
一、计划收回资金
二、计划支出资金合计
（一）主材费
①
②
③
（二）零星材料
（三）人工工资
（四）间接费用
①
②
③
④
（五）计提本月管理费
（六）计提应交税金
三、资金节余
四、申请借入资金
打算制定人：
打算审批人：
报送时刻：
审批时刻：
表Ⅱ
工程项目部资金占用利息月结算表
项目名称
本月收
回资金
本月计划使用资金
本月实际使用资金
本月资金节余（+）超支（-）
本月应计提利息
财务结算人：
财务审核人：
项目负责人：
公司审批人：
表Ⅲ
分公司年月份资金使用情况表
序号
摘要
借方
贷方
上月余额
一
本月收款
1
2
二
往来款
1
2
三
收息
1
2
四
收入合计
工资支出
五
材料
（工程）款
1
2
六
费用报销
1
2
七
备用金
1
2
八
财务费用
1
2
九
其他
1
支出合计
本月余额
制表人：
日期：
表Ⅳ
报帐明细表
项目部名称:
报帐日期:
年月日
内容摘要
金额
票据张数
备注
合计
项目部财务人员:
报销人签字:
表Ⅴ
项目部备用金余额表
截止日期：
单位：
元
序号
姓名
借入备用金
冲减备用金
备用金
备注
日期
金额
日期
金额
余额
1
2
3
4
5
6
7
8
合计
表Ⅵ
工程项目月成本费用报表
序号
项目
本月
开工累计
1
材料费用
2
人工费用
3
业务招待费
4
办公费
5
水电费
6
交通差旅费
7
劳动保护费
8
修理费
9
其他
合计
填表人:
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