税收会计南开在线作业答案汇编.docx
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税收会计南开在线作业答案汇编
考试科目：
课程练习-税务会计
题目总数：
50
考试时间
2014-5-21至2014-9-15
最高分
90
剩余次数
4
满分：
100
本次成绩：
90
本次考试结果
第1题（回答正确）
税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
√
A
计税基础和计税依据
√
B
税款的计算与核算
√
C
税款的缴纳、退补与减免
√
D
税收滞纳金与罚款、罚金
第2题（回答正确）
商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A
28.5
B
40.8
√
C
18.686
D
18.7
第3题（回答正确）
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ）。
√
A
单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
√
B
酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
√
C
无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
第4题（回答正确）
某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A
0
B
6万元
√
C
4万元
D
15万元
第5题（回答错误）
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
√
A
为购进固定资产而支付的运杂费
B
购进免税农业产品所发生的运输费用
√
C
随同运费支付的装卸费、保险费
√
D
不并入销售额的代垫运费
在上海，随着轨道交通的发展，地铁商铺应运而生，并且在重要的商业圈已经形成一定的气候，投资经营地铁商铺逐渐成为一大热门。
在人民广场地下“的美”购物中心，有一家DIY自制饰品店---“碧芝自制饰品店”。
第6题（回答正确）
2003年，全年商品消费价格总水平比上年上升1%。
消费品市场销售平稳增长。
全年完成社会消费品零售总额2220.64亿元，比上年增长9.1%。
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
√
A
“碧芝”隶属于加拿大的ｂｅａｄｗｏｒｋｓ公司。
这家公司原先从事首饰加工业，自助首饰的风行也自西方，随着人工饰品的欣欣向荣，自制饰品越来越受到了人们的认同。
１９９６年'碧芝自制饰品店'在迪美购物中心开张，这里地理位置十分优越，交通四八达，由于是市中心，汇集了来自各地的游客和时尚人群，不用担心客流量问题。
迪美有３００多家商铺，不包括柜台，现在这个商铺的位置还是比较合适的，位于中心地带，左边出口的自动扶梯直接通向地面，从正对着的旋转式楼拾阶而上就是人民广场中央，周边４、５条地下通道都交汇于此，从自家店铺门口经过的９０％的顾客会因为好奇而进看一下。
商场应按120万元计算确定销项税额
可是创业不是一朝一夕的事，在创业过程中会遇到很多令人难以想象的疑难杂症，对我们这些80年代出生的温室小花朵来说，更是难上加难。
大学生的消费是多种多样，丰富多彩的。
除食品外，很大一部分开支都用于。
服饰，娱乐，小饰品等。
女生都比较偏爱小饰品之类的消费。
女生天性爱美，对小饰品爱不释手，因为饰品所展现的魅力，女人因饰品而妩媚动人，亮丽。
据美国商务部调查资料显示女人占据消费市场最大分额，随社会越发展，物质越丰富，女性的时尚美丽消费也越来越激烈。
因此也为饰品业创造了无限的商机。
据调查统计，有50%的同学曾经购买过DIY饰品，有90%的同学表示若在学校附近开设一家DIY手工艺制品，会去光顾。
我们认为：
我校区的女生就占了80%。
相信开饰品店也是个不错的创业方针。
B
调研课题：
商场应按124.8万元计算销项税额
“碧芝”隶属于加拿大的ｂｅａｄｗｏｒｋｓ公司。
这家公司原先从事首饰加工业，自助首饰的风行也自西方，随着人工饰品的欣欣向荣，自制饰品越来越受到了人们的认同。
１９９６年'碧芝自制饰品店'在迪美购物中心开张，这里地理位置十分优越，交通四八达，由于是市中心，汇集了来自各地的游客和时尚人群，不用担心客流量问题。
迪美有３００多家商铺，不包括柜台，现在这个商铺的位置还是比较合适的，位于中心地带，左边出口的自动扶梯直接通向地面，从正对着的旋转式楼拾阶而上就是人民广场中央，周边４、５条地下通道都交汇于此，从自家店铺门口经过的９０％的顾客会因为好奇而进看一下。
开了连锁店，最大的好处是让别人记住你。
“漂亮女生”一律采用湖蓝底色的装修风格，简洁、时尚、醒目。
“品牌效应”是商家梦寐以求的制胜法宝。
C
商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
3、竞争对手分析√
D
商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
据调查统计在对大学生进行店铺经营风格所考虑的因素问题调查中，发现有50%人选择了价格便宜些，有28%人选择服务热情些，有30%人选择店面装潢有个性，只有14%人选择新颖多样。
如图（1-5）所示第7题（回答正确）
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
A
对
√
B
错
第8题（回答正确）
某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A
2000元
B
2600元
C
2200元
√
D
2500元
第9题（回答正确）
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A
主营业务成本
B
其他业务成本
C
营业外支出
√
D
营业税金及附加
第10题（回答正确）
出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。
√
A
借：
其他业务成本贷：
应交税费——应交消费税
B
借：
营业税金及附加贷：
应交税费——应交消费税
C
借：
其他业务支出贷：
应交税费——应交消费税
D
借：
营业外支出贷：
应交税费——应交消费税
第11题（回答正确）
以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（）。
A
外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
√
B
外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
√
C
外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
√
D
生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
第12题（回答正确）
企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。
√
A
借：
长期股权投资
贷：
产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
√
B
借：
长期股权投资
存货跌价准备
贷：
产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
√
C
借：
长期股权投资
贷：
自制半成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
√
D
借：
长期股权投资
贷：
产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
银行存款
第13题（回答正确）
进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中
√
A
对
B
错
第14题（回答正确）
下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。
A
境内提供出国咨询劳务
√
B
境内保险机构为出口货物提供保险
C
境外保险机构为境内物品提供保险
D
境内企业境内组织旅客出境游
第15题（回答正确）
A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（ ）万元。
A
180；45
B
150；45
√
C
150；52.5
D
180；52.5
第16题（回答正确）
营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
√
A
A.从高适用税率
B
从低适用税率
C
适用平均税率
D
适用增值税税率
第17题（回答正确）
关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。
√
A
委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
√
B
建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
√
C
境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D
个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
第18题（回答正确）
下列各项中，不征收营业税的有（）。
√
A
人民银行对金融机构的贷款业务
B
人民银行委托金融机构贷款的业务
√
C
中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
√
D
中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
第19题（回答正确）
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
√
A
向自己的采购代理人支付的劳务费用
B
向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C
由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D
由买方负担的包装材料和包装劳务费用
第20题（回答正确）
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A
0
B
7.75
√
C
9.75
D
35.50
第21题（回答正确）
企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
√
A
参照同类或类似企业的利润率水平核定
B
按照企业合理的费用加利润的方法核定
√
C
按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
√
D
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
第22题（回答正确）
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
√
A
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
√
D
企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
第23题（回答正确）
税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
√
A
对
B
错
第24题（回答正确）
所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。
A
对
√
B
错
第25题（回答正确）
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（）万。
√
A
0.23
B
0.33
C
0.24
D
0.34
第26题（回答正确）
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。
A
36万元
B
61万元
C
25万元
√
D
31万元
第27题（回答正确）
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。
√
A
288元
B
576元
C
840元
D
864元
第28题（回答正确）
税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A
会计制度
B
会计准则
√
C
国家税收法令
D
会计法
第29题（回答正确）
某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A
51
√
B
145.29
C
170
D
68
第30题（回答错误）
按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A
年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
√
B
年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C
年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D
年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
第31题（回答正确）
某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）。
A
14.45万元
√
B
14.14万元
C
13.85万元
D
11.05万元
第32题（回答错误）
下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）
A
某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B
某商店为厂家代销服装
√
C
某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D
某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
第33题（回答正确）
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。
A
采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B
委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
√
C
将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
√
D
进口货物，为货物到岸的当天
第34题（回答正确）
对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。
√
A
白酒
B
啤酒
C
黄酒
√
D
米酒
第35题（回答错误）
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
√
A
为购进固定资产而支付的运杂费
B
购进免税农业产品所发生的运输费用
√
C
随同运费支付的装卸费、保险费
√
D
不并入销售额的代垫运费
第36题（回答正确）
包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。
√
A
对
B
错
第37题（回答正确）
下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A
分期收款方式下，合同规定的收款日期
B
预收货款方式下，货物发出的当天
√
C
赊销方式下，货物发出的当天
√
D
报关进口的货物为报关进口后的7天内
第38题（回答正确）
应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。
√
A
借：
营业税金及附加贷：
应交税费──应交消费税
√
B
借：
应交税费──应交消费税贷：
银行存款
C
借：
其他业务成本贷：
应交税费──应交消费税
D
借：
营业外支出贷：
应交税费──应交消费税
第39题（回答正确）
某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
√
A
应纳消费税61.824万元
B
应纳消费税60.48万元
√
C
应纳增值税109.68万元
D
应纳增值税105.60万元
第40题（回答正确）
进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。
（）
√
A
对
B
错
第41题（回答正确）
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。
√
A
营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B
营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C
营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D
营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第42题（回答正确）
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
√
A
向自己的采购代理人支付的劳务费用
B
向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C
由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D
由买方负担的包装材料和包装劳务费用
第43题（回答正确）
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）。
A
100万元
B
105万元
C
110万元
√
D
115万元
第44题（回答错误）
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。
A
150%
B
100%
√
C
50%
D
20%
第45题（回答正确）
中国公民王某2009年的月工资1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（）。
A
480元
B
540元
√
C
770元
D
1295元
第46题（回答正确）
下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A
企业支付的违约金
√
B
企业之间支付的管理费
√
C
企业内营业机构之间支付的租金
√
D
非银行企业内营业机构之间支付的利息
第47题（回答正确）
下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
√
A
企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B
非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C
企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
√
D
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
第48题（回答正确）
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。
（）
A
对
√
B
错
第49题（回答正确）
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A
1.47
√
B
2.45
C
2.55
D
1.49
第50题（回答正确）
纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A
不征消费税
B
按同类商品平均售价计征消费税
C
按市场价格计征消费税
√
D
按同类商品最高售价计征消费税
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