商业承兑汇票ppt材料最全版.docx

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商业承兑汇票ppt材料最全版

商业承兑汇票ppt材料

20101810432--金融四班

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一、商业承兑汇票定义及票样···············································2

二、商业承兑汇票的特点···················································4

三、商业承兑汇票的重要属性···············································4

四、商业承兑汇票的优势···················································4

五、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别与联系·······························5

六、业务流程和票据行为···················································6

七、商业承兑汇票在我国的业务发展现状、主要问题和开发潜力·················18

八、商票产品的开发和应用案例············································20

九、商业承兑汇票诈骗犯罪案例···········································24

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一、定义：

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。

商业承兑汇票按交易双方约定，既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。

由收款人签发的商业承兑汇票，应先交付款人承兑，再交收款人专类保管。

在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。

商业承兑汇票由企业签发，银行并不承担任何贷后的担保责任，所以银行贴现商业承兑汇票，必须首先对商业承兑汇票签发主体决定授信额度（授信额度指由银行批准的可以向公司客户借贷的或已经贷出的最高贷款本金限额）。

商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款人）留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件；第三联为存根联，由签发人存查。

商业承兑汇票由付款单位承兑。

付款单位承兑时，无须填写承兑协议，也不通过银行办理，因而也就无须向银行支付手续费，只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印鉴后，交给收款单位。

问题：

商业承兑汇票是即期汇票还是远期汇票，如何快速判断？

汇票根据付款期限的不同，可分为即期汇票和远期汇票，即期汇票是付款人在见票或提示时立即就要付款的汇票；远期汇票是在将来若干时日付款的汇票。

远期汇票付款之前需要提示承兑。

根据承兑人身份的不同，可分为商业承兑汇票（承兑人为银行以外的企事业单位）和银行承兑汇票（承兑人为银行）。

如下图所示：

票样：

背书：

二、特点：

1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月

2、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天

3、商业承兑汇票可以背书转让

4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现

5、适用于同城或异地结算

6、无金额起点限制；

7、出票人可以是付款人，也可以是收款人

三、重要属性

1．贴现金额：

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

2．期限：

商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。

3．利率：

贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。

商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。

四、产品优势

1）相对于银行承兑汇票，手续方便，办理银行承兑汇票需要向银行缴纳0.05%的承兑汇票手续费，办理商业承兑汇票彻底免费（仅收取工本费），可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。

2）相对于国内信用证，

（1）商业承兑汇票操作更加简单，商业承兑汇票贴现仅仅需提供增值税发票、交易合同等资料；而国内信用证需要提供增值税发票、交易合同及发运单据，尤其是对于一些小单子，索要发运单据显得过于复杂。

（2）此外，国内信用证不能背书转让，而商业承兑汇票可背书转让，便利收款人。

3）

（1）对于特大型企业，办理商业承兑汇票彻底免费（仅收取工本费），可以为企业节省财务费用，符合大企业的降低财务费用的利益取向；

（2）企业签发商业承兑汇票，不需要录入贷款卡（凡需要向各金融机构申请贷款，办理承兑汇票、信用证、授信、保函和提供担保等信贷业务的法人企业、非法人企业、事业法人单位和其他借款人，均须向营业执照（或其他有效证件）注册地的中国人民银行各城市中心支行或所属县支行申请领取贷款卡），企业可以减轻在银行记录过多负债的压力，尤其是上市公司、准备发行短期融资券、中期票据的客户非常适用；

问题：

企业签发的商业承兑汇票，不需要录入贷款卡，应记入资产负债表中的哪个科目？

——应付票据

（4）对银行来说，

（1）由于不是银行承兑的银行承兑汇票，不属于银行的表外授信融资，所以没有资本占用，并不消耗银行的资本，对于银行而言非常有利；

（2）相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息；如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。

在银行资金紧张时，还可再贴现融资。

（3）为银行营销一些高端的特大型企业提供了尖端工具，     有利于银行的拓展需要。

大型的集团客户往往对商业承兑汇票非常感兴趣。

五、与银行承兑汇票的区别与联系：

区别:

银行承兑汇票到期时,如果购货企业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期贷款处理,并计收罚息,承兑银行先行垫付，先将票款全额支付给持票人，银行垫款后向付款人催讨；商业承兑汇票到期时,付款人帐户没有那么多钱，银行不负责付款，由购销双方自行处理。

即商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险；银行承兑汇票一般无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。

联系：

二者都是商业汇票，由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位承兑的汇票为商业承兑汇票。

案例1：

案例1.1

2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。

以银行承兑汇票进行结算。

光大商贸有限公司签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。

该行收取其30%的保证金。

光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。

北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。

但付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处在汇票到期时发现光大商贸有限公司账户资金不足，缺口为50000元。

这时由于工行北京小街分理处已对该银行承兑汇票承兑，所以只得无条件到期垫付，对光大商贸有限公司每日按万分之五计收罚息，并向光大商贸有限公司催讨。

以付款人开户行工行为主体作会计分录如下：

（1）承兑行对到期汇票收取票款的会计处理：

借：

保证金存款——光大公司45000

吸收存款——光大公司55000

贷款——光大公司逾期贷款50000

贷：

应解汇款及临时存款——光大公司150000

同时销记表外科目 付出：

银行承兑汇票

（2）承兑行支付汇票款项：

借：

应解汇款及临时存款——光大公司 150000

贷：

清算资金往来   150000

案例1.2

假如案例如下，2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元，以商业承兑汇票进行结算。

光大商贸有限公司向开户行工行北京小街分理处购买并签发商业承兑汇票，并加盖预留银行印鉴承兑票据后，交给收款单位北京宏胜商贸有限责任公司。

北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。

但付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处在汇票到期时发现光大商贸有限公司账户资金不足，缺口为50000元。

这时付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处该如何处理呢？

（参看课本P139和本PPT下文，这两处的处理方法有出入，但处理的最终结果是一样的——由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。

）

通过这两个案例，可以看出，银行承兑汇票和商业承兑汇票二者的区别主要在于支付风险的不同。

六、业务流程和票据行为：

1、出票人向开户银行购买并签发商业承兑汇票（通常银行仅对在本行获得授信额度的客户出售商业承兑汇票）。

商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款单位）留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件；第三联为存根联，由签发人存查。

签发商业承兑汇票必须记载下列事项：

（一）表明“商业承兑汇票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的，商业承兑汇票无效。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

"商业承兑汇票"字样是汇票文句。

在实务中，它被印刷在汇票的正面上方，无需出票人另行记载。

无条件支付委托是支付文句。

在实务中，它也是印刷好的，通常以"本汇票于到期日付款"、"本汇票请予以承兑于到期日付款"等类似文句来表示，出票人无需另行记载。

确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，汇票的出票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定书写。

出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。

出票金额不得更改，更改的商业承兑汇票无效。

付款人是汇票出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的人，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑。

在承兑之前的票据付款人为出票人，在承兑之后的票据付款人为承兑人。

收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。

收款人名称不得更改，更改的商业承兑汇票无效。

出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。

出票日期不得更改，更改的商业承兑汇票无效。

出票人在汇票上注明"不得转让"的汇票丧失流通性，其后手不得再转让。