会计信息系统 2.docx
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会计信息系统2
会计信息系统
什么是会计：
是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统的反映和监督的一种管理活动。
收集会
计数据
填制记账凭证
确认
登账
日记账
明细账
总账
确认
编表
报表
分析
会计工作流程:
什么是会计电算化：
会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术运用到会计实务中的简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替代部分人脑完成会计信息的分析和判断的过程。
会计电算化包括：
核算型、管理型和决策型
收集会
计数据
填制记
账凭证
确认
记账
记账凭
证文件
科目余
额文件
查询日记账、
明细账
确认
会计电算化工作流程:
查询总账
编制报表
报表分析
查询辅助账
知识要点：
了解信息、数据、知识、系统和信息系统
的基本概念。
掌握会计信息系统的基本概念及其发展
过程。
掌握会计信息系统的基本构成、应用体系结构
和功能结构
第一章信息时代的变迁与
会计信息系统的产生与发展
一、信息时代企业宏观环境的变迁
1.市场全球化
2.需求多元化
3.风险扩大化
4.经济机会有效期进一步缩短
5.资本市场高度发达
6.要素流动化
第一节信息时代的变迁
二、信息时代企业微观环境的变迁
1.生产方式变革
2.经营管理变革
3.组织结构变革
4.信息管理变革
5.信用体系的建立
6.网络银行的兴起
三、信息时代技术的变迁
1、计算机硬件技术发展
2、计算机软件技术发展
3、网络技术发展
4、数据管理技术发展
5、Internet/Intranet发展
6、电子商务
一、数据
数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能
对客观事物的属性进行描述。
二、信息
1、信息的定义：
信息是数据加工的结果，它可以用文字、数
字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等
方面进行反映，帮助人们了解客观事物的性质。
第二节人们对信息的再认识
2、信息的特征
⑴共享性⑵可传递性
⑶可编码性⑷效益性
⑸可增值性⑹可集成性
⑺层次性
3、会计信息
是按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而
形成有用的信息。
原始单据
记账凭证
会计处理
会计账簿
会计报表
三、知识
是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，
是对客观世界规律性的总结。
四、数据、信息、知识之间的关系
数据
实施
信息
知识
一、系统的概念与分类
1、系统的概念：
系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某
一目标而组成的具有一定功能的有机整体。
2、系统的特性：
1）整体性2）目的性3）关联性4）层次性
3、系统的分类：
1）人工系统2）自动系统3）基于计算机的系统
第三节信息系统
二、信息系统的定义与功能
1、信息系统的定义
信息系统是指基于计算机和各种软件技术的，融各种关联
理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息的收集、传
递、存储、加工，并在必要时向使用者提供信息的人——
机结合的系统。
2、信息系统的功能：
⑴数据的收集和输入⑵信息的存储
⑶信息的传输⑷信息的加工
⑸信息的输出。
三、信息系统的分类
1）电子数据处理系统
2）管理信息系统
3）决策支持系统
4）专家系统
5）总裁信息系统
6）办公自动化系统
7）国际电子商贸系统
一、会计信息系统的产生与发展
1、手工会计信息系统阶段
2、机戒会计信息系统阶段
3、基于计算机会计信息系统阶段
⑴EDP电子数据处理阶段
⑵会计管理信息系统阶段
⑶基于互联网络会计信息系统阶段
第四节会计信息系统
会计信息系统的发展
一、会计信息系统的发展过程国外：
1、50年代中期开始利用计算机进行工资核算和库存管理（电子数据处理阶段）
2、70年代会计软件就能进行综合数据处理（MRP）（综合业务处理阶段）
3、90年代主要面向管理信息系统发展（ERP企业资源计划）（管理决策阶段）
二、我国会计信息系统的发展历程和现状
1、试验探索阶段（83年以前）
2、自发发展阶段（83——87年）3、稳步发展阶段（88年至95年）
4、普及阶段（95年以后）
三、会计信息系统向企业管理信息系统发展
二、会计信息系统的定义与目标
1、会计信息系统的定义
会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门
用于企事业单位处理会计业务、收集、存储、传输和加工
各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个有关部门，
为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权
人、政府部门提供财务信息的系统。
2、会计信息系统的目标
会计信息系统的目标是向组织内部和外部的决策者提
供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非
会计信息
三、会计信息系统的基本构成
包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。
一、计算机硬件
1、组建硬件平台的方式：
单机方式、多机方式、构建局域网方式、构建广域网方式
2、构建局域网需要的主要硬件
网卡、集线器、服务器、工作站等
二、软件资源
1、系统软件
操作系统和数据库管理系统
2、应用软件
用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件
三、信息资源
各类数据文件和会计规范
四、会计人员
软件设计人员、软件应用人员
四、会计信息系统的应用体系结构
1、客户/服务器结构
2、浏览器/服务器结构
财务及企业管理信息系统
财务
购销存
管理分析
总账子系统
应收子系统
应付子系统
工资子系统
固定资产子系统
成本子系统
资金管理子系统
报表子系统
采购子系统
存货子系统
销售子系统
财务分析子系统
领导查询子系统
决策支持子系统
其它管理子系统
第五节会计信息系统的功能结构分析
一、会计信息系统的基本功能分析
一、财务系统
1、总账子系统
凭证输入——处理——记账、结账——月末处理以及辅助的管理。
2、工资子系统
输入职工的基础数据——工资计算——工资费用的汇总和分配——个人所得税的计算——查询、统计、打印工资表——自动转账。
3、固定资产子系统
输入固定资产卡片——输入固定资产增加、减少、变动情况——自动计提折旧——查询、打印各种账表——自动转账
4、应收账款子系统
自动进行各种应收账款的登记、核销——动态反映客户信息以及应收账款信息——账龄分析和坏账估计
5、应付账款子系统
自动进行各种应付账款的登记、核销——及时分析各流动负债的数额——应付款的分析预测等
6、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统）
选择成本核算方法——自动收集其他系统的数据和人工输入数据——汇总计算——输出成本核算的结果——成本分析
7、报表子系统
定义报表——编辑公式——从其他系统获取数据——自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表——进行报表分析
8、资金管理子系统
以银行、企业提供的单据、凭证为依据——记录资金业务——处理对内、对外的收款和付款、转账等业务——提供逐笔计息业务——实现往来资金的管理——提供各单据的动态查询情况以及种类统计分析报表。
二、购销存系统
1、采购子系统
依据采购计划——对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理——向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核算子系统及时提供相关信息。
2、存货核算子系统（库存管理子系统）
对企业的存货进行收、发、存业务核算——动态反映存货资金的增减变动——降低成本、减少资金积压、有利于资金的周转
3、销售子系统
以销售为主进行销售定单的管理——销售收入——销售成本——销售费用——销售税金——销售利润的核算
4、商业进销存系统
商品销售业务为主——商品采购——存货核算
三、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理提供决策支持）
1、财务分析子系统：
从报表中获取数据——自动分析——编制预算和计划——并对预算和计划进行考核
2、领导查询子系统：
从各子系统中获取数据——分析、研究——为领导提供相关信息
3、决策支持子系统：
利用计算机、通信技术、决策分析方法——建立数据库和决策模型——向决策者提供财务信息
四、工业企业会计信息系统
1、小型企业
总账+工资+固定资产+报表
2、大中型企业
总账+工资+固定资产+报表+采购与应付+销售与应收+存货+
成本+资金管理+管理分析
二、工业企业会计信息系统功能结构和应用方案
1、工业企业流程和管理需求分析
⑴业务流程：
从供应链：
采购、付款、入库管理
从生产制造：
材料出库、生产、产品入库
从销售：
销售、收款、出库管理
⑵会计流程
采购、付款核算、存货核算、生产产品成本核算、销售、收款、销售成本的核算与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。
⑶管理流程：
以会计信息为依据，对企业的业务流程进行计划、控制、评价的一系列活动。
采购系统
应付系统
成本系统
固定资产系统
决策支持
工资系统
总账系统
存货系统
销售系统
应收系统
报表系统
领导查询
财务分析
资金管理
销售出库单
采购入库单
采购发票
凭证
凭证
原材料
凭证
采购系统
销售发票
凭证
凭证
凭证
制造费用
人工费
折旧费
1、工业企业应用方案流程
凭证
库存管理
各类行业会计核算软件模块构成
采购系统
应付系统
固定资产系统
决策支持
工资系统
总账系统
存货系统
销售系统
应收系统
报表系统
领导查询
财务分析
资金管理
销售出库单
采购入库单
采购发票
凭证
凭证
采购系统
销售发票
凭证
凭证
凭证
2、商业企业单位应用方案流程
凭证
库存管理
固定资产系统
工资系统
总账系统
报表系统
财务分析
资金管理
凭证
凭证
凭证
3、行政事业单位应用方案流程
第六节会计信息系统与ERP的关系
一、企业资源计划
ERP是目前管理软件的代表，ERP系统的设计思想：
将客户需求和企业内部的制造活动及其制造商的制造资源结合为一体。
表现为按用户的需求来制造的思想，使企业更能适应市场与客户需要快速变化的能力增强，将制造业企业的制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。
同时将分布在各地所属企业的内部划分成几个相互协同作业的支持子系统，ERP系统提供了可对供应链上所有环节进行有效管理的功能，如：
订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验实管理、项目管理等。
第三章帐务处理系统与总账子系统
知识要点：
帐务处理系统是计算机会计信息系统的一个重要子系统，是会计信息系统的核心。
主要功能有：
记账凭证的输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理
第一节帐务处理概述
一、帐务处理系统的基本概论：
帐务处理是指从价值管理的角度，运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对单位的经济业务进行核算和管理，产生有关会计信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务。
从信息系统的角度：
数据的收
集、输入
数据存储
加工处理
会计报表
二、账务处理的基本特征
1、规范性强、一致性好。
帐务处理子系统采用世界通用的会计记帐方法——复式记帐法。
其记帐原则：
有借必有贷，借贷必相等资产=负债+所有者权益
总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。
2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。
帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全面、系统的反映企业供产销的所有方面，同时财务子系统要接受其他子系统产生的数据，以及向其它子系统传递数据，因此帐务处理子系统是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机的结合在一起，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核心。
3、集成性要求高
账务处理系统需从采购、销售子系统收集原始数据并进行处理，总账子系统与其他子系统之间应保持高度的集成性，随时可从其他子系统获取信息和传递信息。
4、控制要求严格，真确性要求高。
帐务处理的结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。
必须保正结果正确、真实性。
而所有帐表数据均来自于凭证。
因此应从输入凭证开始，对各个处理环节加以控制，以防出错。
第二节帐务处子系统数据流程分析
2.1手工帐务处理子系统处理流程。
手工条件下，为减轻会计人员的工作量出发，长期以来总结出多种帐务处理流程。
1）记帐凭证核算形式。
2）科目汇总表核算形式。
3）日记总帐核算形式。
4）多栏式日记核算形式。
5）汇总记帐凭证核算形式。
记帐凭证核算形式的流程：
收付款凭证登现金日记帐
原始凭证填制记帐凭证登帐收付款凭证登银行存款日记帐
审核登明细帐编制报表
登总帐
科目汇总表核算形式：
收付登现金日记账
原始凭证填制和审核记帐凭证收付登银行存款日记帐
汇总记账凭证科目汇总表登总帐
编报表
登明帐
手工会计下帐务处理形式的缺陷。
1）数据大量重复。
2）信息提供不及时。
3）准确性差。
4）工作强度大。
二、计算机帐务处理流程。
从计算机速度快，存储量大的特点出发，利用计算机处理帐务数据可采用记帐凭证核算形式其流程如下：
更新科目余额文件编报表
原始凭证记帐凭证登帐记帐凭证文件临时生成帐簿
企业银行帐银行余额调节表
审核录入对帐单
自动记往来账往来核消
计算机账务处理流程
原始凭证
填制凭证
审核凭证
编制报表
机制凭证
自动生成
记账凭证库
更新
科目余额文件
总账
会计报表
输出日记账、
明细账
日记账
明细账
银行账
出纳录入对账单
对账单文件
余额调节表
记辅助账
输出辅助账
账务处理方案一：
主要文件：
记帐凭证文件，科目余额文件，对帐单文件
账务处理方案二：
主要文件：
临时记帐凭证，历史记帐凭证文件，汇总文件，单位银行对帐单文件。
两种账务处理数据流程比较：
方案一：
流程简单，数据无重复存储，但输出日记帐和明细帐速度慢，凭证查询速度慢。
方案二：
流程清晰、明了，无重复存储，处理速度更快（记账速度），输出日记账和明细账速度较慢。
三、银行对账的处理。
对账单文件
录入对账单
对账
输出对账结果
删除已达账
自动生成余额表
四、计算机方式与手工方式帐务处理流程的区别：
1）数据处理起点和终点不同：
手工方式下原始凭证为起点，编制报表为终点。
计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。
2）数据处理方式不同：
手工方式不同人员登记各自的帐簿，计算机方式下记帐直接由计算机自动完成，具有记帐权的人均可记帐。
3）数据存储方式不同：
手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。
4）对帐方式不同：
手工方式下，为了减少差错，根据复式记账的原则，总账和明细账采用平行登账的方法，需进行帐证，帐帐，帐表核对，计算机方式按程序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。
5）会计资料的查询统计方式不同：
手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年的数据，还需要到档案室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。
第三节总账子系统的总体设计
一、帐务处理系统设计的目标。
1、及时，准确的采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时，正确和全面。
2、高效、正确地完成记帐等数据处理过程。
3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。
4、建立帐务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。
二、帐务处理功能模块设计
帐务处理子系统
初始化
凭证处理
出纳管理
帐簿查询输出
报表输出
银行对帐
系统服务
期末处理
三、会计科目代码及其体系统设计
会计科目是对经济业务的分类，整个会计活动都围绕会计科目进行。
一会计科目代码设计的意义
⒈采用文字形式科目名称长占存储空间大。
⒉科目是对经济业务的分类，需具有准确性、确定性和唯一性。
⒊凭证中的科目需人工输入，文字输入不便于提高输入速度。
4、简化会计数据的表现形式。
5、便于会计数据的加工处理、提高了处理速度。
二、科目编码方案：
1、顺序编码
2、位数编码
3、分组编码
三、会计科目代码设计的基本原则
1、规定性原则
2、层次性原则
3、一致性原则
4、简短性原则
5、扩展性原则
四会计科目编码体系的设计
1、定长定位
2、不定长方式
3、立体科目
五科目编码的拓展
四、账务处理系统主要文件的设计
一科目文件
⒈科目文件结构设计一（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质）
⒉科目文件结构设计二（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质、父科目、科目级次）
⒊科目文件的组织形式，索引组织。
二汇总文件的设计：
方案一、按月存储设计汇总文件：
科目编码、期初余额方向、期初余额、发生额方向、发生额、本年借方累计、本年贷方累计
其中期末余额不存放在汇总文件中，通常采用实际输出时临时来生成。
期末余额=期初余额+本月借方余额-本月贷方余额
期末余额>0为借方、期末余额<0为贷方、期末余额=0为平
方案二、按年存储设计汇总文件
科目编码、期初余额方向、年初余额、1月借方发生额、1月贷方发生额、2月借方发生额、2月贷方发生额、……12月借方发生额、12月贷方发生额
余额的产生通过计算来完成
如：
2月的余额=期初+1月借方合计-1月贷方合计
方案一存储结构简单、清晰明了，但数据文件太多，1年需12个文件。
方案二结构清晰、便于管理，数据文件少，1年只需1个文件，但余额较复杂。
汇总文件的组织形式，索引组织
三凭证文件的设计
⒈凭证文件结构设计方案一
凭证号、日期、摘要、科目代码、借方金额12、贷方金额12、附件、录入、审核、记账
⒉凭证文件结构设计方案二
凭证号、日期、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12、附件、录入、审核、记账
⒊凭证文件结构设计方案三
①凭证内容文件：
凭证号、日期、附件、录入、审核、记账
②凭证业务文件：
凭证号、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12
⒋凭证文件的存储策略：
⒌凭证文件的组织形式：
顺序组织。
第四章总账子系统的初始化设置
初始化就是将一个通用的软件设置为适合本单位使用的软件。
主要包括：
会计科目设置、凭证类别设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转账分录设置等。
一、设置账套
1、账套名
2、启用日期
3、编码方案
4、操作员管理
5、基础信息的设置
二、会计科目设置
1、会计科目代码设计的意义（编码的意义）
采用文字形式科目名称长占存储空间大，编码更节约存储空间。
科目是对经济业务的分类，需具有准确性、确定性和唯一性。
凭证中的科目需人工输入，文字输入不便于提高输入速度。
计算机方式下科目编码的目的：
保证了科目的唯一性，简化会计数据的表现形式。
便于会计数据的加工处理，节约存储空间。
电算化方式下会计科目增加：
A、科目增加：
一级科目由财政部统一规定，通常由软件公司预置，企业只需进行明细科目的设置。
9><>B、科目编码：
C、科目类型：
与科目编码有关，科目编码的第一位表示相关类别。
1表示资产、2表示负债、3表示所有者权益、4表示成本、5表示损益。
D、账页格式：
金额式、外币金额式、数据金额式、数据外币式
E、外币核算（有外币核算的科目）
F、数量核算（有数量核算的科目）
G、辅助核算
部门核算（固定资产、累计折旧等需部门核算的科目）
个人往来（其他应收款）
客户往来（应收票据、应收账款、预收账款等）
供应商往来（应付票据、应付账款、预付账款等）
项目管理（在建工程、产成品等科目）主要完成：
定义项目大类、指定核算科目、定义项目分类、定义项目目录
日记账（现金科目、银行存款）
银行账（银行存款需进行银行对账的科目）。
电算化方式下，会计科目需按经济业务的需要将会计科目按规定及需要进行设置，并存放在科目文件中，在凭证填制或查询时调用，以保证所有输入计算机中的科目前后一致。
科目代码科目名称辅助核算
101现金日记账
102银行存款
10201工行存款
1020101人民币日记账、银行账
1020102美元外币金额式
10202中行存款
1020201人民币日记账、银行账
113应收账款客户往来
材料采购
A材料数量核算
12102<>B材料数量核算
12103C材料数量核算
123原材料
12301A材料数量核算
12102<>B材料数量核算
12103C材料数量核算
固定资产部门核算
累计折旧部门核算
应付账款供应商往来
预收账款客户往来
③凭证类型设置
凭证类型设置限制条件
A、记账凭证。
<>B、收款凭证（借方必有101或102科目）
付款凭证（货方必有101或102科目）
转账凭证（凭证必无101或102科目）
C、现金凭证（凭证必有101）
银行凭证（凭证必有102）
转账凭证（凭证必无101或102科目）
D、现金收款凭证（借方必有101）
现金付款凭证（货方必有101）
银行收款凭证（借方必有102科目）
银行付款凭证（货方必有102）
转账凭证（凭证必无101或102科目）
四、初始余额装入（年初余额和月发生额。
）
计算平衡公式
资产=负债+所有者权益
总帐余额=明细帐余额之和
总账余额=辅助账余额之和
五、人员权限设置
人员权限设置包括：
姓名、口令、权限。
六、结算方式设置
①结算方式
②付款条件
③单位开户银行
第五节凭证处理模块设计
凭证处理模块包括：
凭证录入，凭证审核，凭证查询、打印，汇总、生成自动转帐凭证、记账等。
一、凭证录入：
凭证模式：
手工方式下为了便于记帐,通常的凭证分不同颜色,格式。
计算机方式下为快速输入凭证通常采用一种即转帐凭证格式。
转账凭证
收款凭证
1、为保证输入凭证的正确性通常使用的检测方式有.
1）.凭证号必须连续，无重号，漏号。
2）.日期采用界限校验。
3）.科目代码采用文件校验。
检查科目是否存在，是否为明细科目，是否与凭证类型相符。
4）.金额检查采用平衡检验，借贷方合计是否相等。
2、辅助核算及管理
外币、数量、银行、往来、部门、项目。
3、凭证输入模块设计应具有的功能。
1）.科目联机查询。
2）.辅助计算器功能。
3）.凭证即编即打功能。
4、常用凭证的定义及常用凭证的调用
二、电算化方式下记账凭证出错的修改
1、输入的记账凭证末审核时的修改
在凭证输入方式可直接修改其摘要、科目和金额。
其中用友软件可将错误凭证的作废。
删除该凭证。
2、记账凭证已审核但末记账
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