电大审计案例研究复习资料说课材料.docx

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电大审计案例研究复习资料说课材料

单选A

27、按企业会计制度规定，筹建期间的长期借款费用，应计入（D）。

  A、开办费B、财务费用C、待摊费用D、长期待摊费用

39、按股份有限公司利润分配的特点，在提取了法定盈余公积和法定公益金后，先（D）。

  A、支付普通股股利B、提取任意公益金C、分配股利D、支付优先股股利

单选B

60、编写审计报告前的一项重要工作是（C）。

  A、复核审计证据B、复核询证函C、复核审计工作底稿D、复核业务委托书

单选D

7、对销售和收款审计重点是发现存在的（C）问题

  A、虚增B、虚减C、虚记D、都不是

9、对应收款项审计的重点是（B）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收帐款的虚记。

  A、低估B、高估C、评估D、都不是

10、对应收款项通过（A）是为了确定应收款项存在的有效方法。

  A、函证B、了解C、取证D、对帐

17、对固定资产实质性测试应注重固定资产的（D）认定

  A、正确性B、真实性C、合理性D、存在性

18、对固定资产及累计折旧进行实质性测试，主要明确实质性测试的（A）。

  A、目的及程序B、内容和金额C、增加和减少D、所有权和使用权

22、对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（B），进行复盘抽点。

  A、取下之后B、尚未取下之前C、确定之前D、确定之后

23、对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（D）。

  A、20%B、5%C、15%D、10%

24、对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（　　B　　）进行核对，确定其是否帐实相符。

  Ａ、发票B、帐簿记录C、入库单D、原始凭证

32、对被审计单位的有价证券审计应采用（D）的盘点。

  A、突击式B、预告式C、抽查式D、监盘式

48、对于在资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中包含股票股利，应作为（B）在报表附注中进行披露。

  A、调整事项B、非调整事项C、期后事项D、期初事项

50、对重要性和（C）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

  A、检查风险B、固有风险C、审计风险D、控制风险

单选G

20、购货和（B）是企业资金周转的关键环节。

  A、销货B、付款循环C、赊销D、现金折扣

41、根据我国有关制度规定，企业发生年度亏损，可以在（C）内用税前利润延续弥补。

  A、2年内B、3年内C、5年内D、6年内

 45、股份有限公司在动用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别会议，可按不超过股票面值（B）的比率用盈余公积分配股利。

  A、5%B、6%C、10%D、3%

单选H

12、坏帐准备的计提采用帐龄分析法时，应密切关注（A）的确定是否正确。

  A、帐龄B、应收帐款余额C、坏帐提取率D、坏帐额

40、（B）环节的错弊集中体现在不按规定分配利润，漏缴所得税。

  A、利润核算B、利润分配C、利润形成D、税后净利润

单选J

29、经股东大会批准公司减资后注册资本不得低于（A）的最低限额。

  A、法定注册资本B、法定实收资本C、法定股本D、所有者权益

单选K

1、会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（A），评价客户可审性。

  A、前期调查B、中期调查C、后期调查D、追踪调查

46、会计师事务所首初接受委托时，必须对被审单位会计报表的（B）进行审计。

  A、真实性B、期初余额C、正确性D、期末余额

单选L

13、流动资产和流动负债同时漏记，对营运资本（B）。

  A、有影响B、无影响C、增加D、减少

36、利润分配是企业在（B）的基础上按一定的先后顺序进行分配。

  A、利润总额B、净利润C、主营业务利润D、营业利润

44、累计提取的法定盈余公积超过注册资本的（C）可不再提取。

  A、40%B、55%C、50%D、60%

单选M

58、目前，我国的会计师事物所主要是实行（D），这种审计方法由符合性测试和实质性测试两步骤组成。

  A、符合性测试审计B、委托审计C实质性测试审计D、制度基础审计

单选Q

21、期末存货的（A）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。

  A、数量B、单价C、进价D、金额

25、企业对存货的确认通常以获得该项商品或物资的（D）为标志。

  A、经营权B、使用权C、委托权D、所有权

37、企业利润的形成取决于一定期间（C）的配比方式。

  A、销售和成本B、主营业收入和主营业务成本C、收入和费用D、权责发生制和收付实现制

49、企业的经营活动是持续进行的，连续不断的，但会计报表的编制是建立在（B）的基础上。

  A、会计主体假设B、会计分期假设C、持续经营假设D、货币计量假设

单选S

3、审计风险=固有风险×控制风险×（A）

  A、检查风险B、失误风险C、评估风险D、鉴定风险

5、审计计划通常分为总体审计计划和（A）两部分。

  A、审计程序计划B、审计具体计划C、审计过程计划D、审计终结计划

19、审计固定资产的实际存在主要是实地检视被审计年度内（D）的主要固定资产项目，并不一定全面观察所有的固定资产。

  A、减少B、报废C、调拨D、增加

26、审计人员对存货盘点时间的考虑，一般讲应以会计（D）为优。

  A、编表前B、期末以后C、编表后D、期末以前

51、审计人员编制审计报告应当以（B）为依据。

  A、实物证据B、审计工作底稿C、审计证据D、审计事实

8、（B）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售帐户和应收帐款总帐和明细帐的依据。

  A、购销合同B、销售发票C、收据D、函证件

单选T

34、投资企业和被投资企业的股权投资形成后，也就产生了（C）。

  A、联营公司B、合资公司C、关联公司D、控股公司

单选W

28、我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（C）原则。

  A、资本金制度B、资本保全C、实收资本制D、法定资本金制度

59、我国会计师事务所应当转变为（B）以切实增强事务所的质量控制。

  A、公司制B、合伙制C、有限责任公司D、两合制

单选X

30、下列不能用于对外投资的是（C）。

  A、土地使用权B、货币资金C、专项储备物资D、存货

43、下列可免缴所得税的是（D）

  A、捐赠收入B、营业外收入C、租金收入D、国库券利息收入

31、吸收投资者的无形资产出资一般不得超过企业注册资金的（D）。

  A、30%B、25%C、35%D、20%

单选Y

16、由于固定资产增减业务发生并不频繁，而涉及金额往往较大特点，所以对固定资产应着重进行（C）。

  A、符合性测试B、帐实相符测试C、实质性测试D、真实性测试

52、验资小组执行整个验资业务的实质性阶段是验资（B）阶段。

  A、计划B、实施C、整理D、报告

53、验资小组的注册会计师按照国家财务会计制度的规定，重点审验了与（C）相关的会计处理。

  A、实收资本B、注册资本C、投入资本D、权益资本

54、验证被审计单位的注册资本是否符合法律法规的要求，各投资者是否按合同协议和章程规定的出资比例、出资方式和出资期限缴足资本，这是（A）。

  A、设立验资B、变更验资C、年检验资D、都不是

55、验证被审验单位注册资本的变更事宜是否符合法定程序，注册资本的增减是否真实，相关的会计处理是否正确，这是（B）。

  A、设立验资B、变更验资C、年检验资D、都不是

单选Z

2、在建工程提取减值准备时，借方科目应是（A）

  A、营业外支出B、管理费用C、投资收益D、累计折旧

4、在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（D）

  A、项目经理B、部门经理C、注册会计师D、主任会计师

11、在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（A）审计报告。

  A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见

14、在函证应付帐款时，审计人员应根据（B）原则对年度内有大额购货交易的应付帐款进行函证。

  A、一致性B、重要性C、谨慎性D、合理性

15、在应付帐款的会计处理中，会计错弊对（D）造成影响，是审计人员作帐务调整的首要原则。

  A、流两负债B、长期负债C、利润D、净利润

33、在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（B）。

  A、合法、合规B、真实、合法C、合理、合法D、正确、合法

35、在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（A）。

  A、利润总额B、净利润C、主营业务利润D、营业利润

38、在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（D）。

  A、商量B、单价C、正确性D、金额

56、在现代企业制度下，所有者及其他利益相关者对企业的监控更多采取的是（B）手段。

  A、直接监控B、间接监控C、审计监控D、行政监控

42、正确地核定企业的（A）是正确计提所得税的前提。

  A、应纳税所得额B、利润总额C、营业利润D、应纳所得税额

47、资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项是（D）。

  A、或有事项B、或有负债C、未决事项D、期后事项

57、注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是（B）。

  A、委托者虚假要求B、审计期望差距C、注册会计师过失责任D、注册会计师故意责任

6、总体审计计划的核心内容是审计重点和（A）的确定。

  A、审计风险B、审计程序C、审计函证D、审计报告

复习多选题以下面的帖子的答案为准

1.BCE2.ABE3.BCD4.BCDE5.CDE

6.BCD7.ABD8.ACE9.BE10.AD

11.BCE12.ABC13.ABCDE14.BCE15.ACD

16.ACDE17.ADE18.ABDE19.ABD20.BCDE

21.CD22.ABE23.BCDE24.BCE25.CDE

26.ACE27.ACD28.ABCDE29.ABCDE30.BE

31.AB32.BE33.BD34.ABE35.ABDE

36.BC37.ABCE38.BCDE39.ACD40.ABCE

41.ACDE42.AB43.BC44.AD45.CDE

46.ABCD47.ABC48.CD49.ADE50.ABD

51.AC52.ABCDE53.ABD54.BCDE55.ABDE

56.CD57.ACDE58.BCD59.ABCD60.BD

61.ABCDE62.CDE63.BCDE64.BCD65.BCDE

66.AD67.AC68.ABCDE69.BCDE

多选B

31、被审计单位期初余额存在严重影响本期会计报表的错数和漏数，注册会计师应当提清被审计单位进行调整或披露，如被审计单位不接受建议，注册会计师应当对本期会计报表发表（BC）。

  A、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、拒绝表示意见审计报告

37、编制审计报告的步骤包括（ABCD）。

  A、整理分析审计工作底稿B、客户会计报表的调整C、确定审计意见的类型和措辞D、编制和出具审计报告

多选C

1、财务报表审计可分为（ABCD）阶段。

  A、接受审计委托阶段B、计划审计工作阶段C、执行审计工作阶段 D、报告审计结果阶段

15、存货审计的目标包括（ABCD）。

  A、确定存货是否存在  B、确定存货是否归被审计单位所有

  C、确定存货的品质状况D、确定存货的计价方法是否恰当

16、存货盘点准备工作包括（ABCD）。

  A、连续编号的盘点标签B、盘点清单C、确定盘点顺序D、规划盘点路线

多选D

7、对销售收入的审计应进行截止期测试,避免企业将不同会计期间的收入混同或调整,具体测试时可以（ABC）为线索。

  A、销售发票B、发货单C、销售明细帐D、应收帐款帐户

11、对固定资产的实质性测试主要应运用（ABCD）方法。

  A、审阅法B、核对法C、函证法D、实际盘点法

12、对固定资产的所有权进行审计，主要通过审阅（ABCD）。

  A、产权证书B、财产保险单C、财产税单D、抵押贷款的还款收据

29、对期初余额进行审计应关注的是（ABC）。

  A、期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错数和漏数

  B、上期期末余额是否已正确结转至本期

  C、上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致

  D、以上都不是

30、对短期债权债务进行期初审核的重要部分是（AB）。

  A、应收款项的存在性B、应付款项是否存在少计

  C、应付债券的真实性D、长期借款利息的资本化

35、对（AC）进行最终评价，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

  A、重要性B、一贯性C、审计风险D、审计证据

多选F

4、分析性复核包括对会计报表进行（AB）。

  A、概括性分析B、对帐项余额或发生额进行详细分析C、复核审计底稿D、复核审计报告

5、分析性复核的常用方法包括（ABCD）。

  A、简易比较B、比率分析C、结构百分比分析D、趋势分析

多选G

21、国家法律、法规规定，可以作为向其他单位投资的是（ABC）。

  A、货币资金B、实物资产C、无形资产D、专项储备物资

26、根据我国会计制度规定，利润总额的形成来源于（ACD）。

  A、营业利润B、所得税C、投资净收益D、营业外收支净额

32、根据期后事项发生的时间及对被审计单位会计报表公允性的影响程度，可将期后事项划分为对会计报表（AC）。

  A、有直接影响并需要调整的事项B、有直接影响并需要反映的事项

  C、没有直接影响，但应予以反映的事项D、没有直接影响，但要调整的事项

33、根据期后事项类型和出现的时间，审计人员应分别作如下处理（AB）。

  A、主要情况出现在被审计单位资产负债表之前事项，应调整会计报表

  B、主要情况出现在被审计单位资产负债表之后事项，应加以披露

  C、主要情况出现在被审计单位资产负债表之前事项，应加以披露

  D、主要情况出现在被审计单位资产负债表之后事项，应调整会计报表

多选H

25、货币资金实质性测试程序包括（ABCD）。

  A、对现金进行突击性盘点  B、抽查现金日记帐可能发生的舞弊

  C、编制银行存款余额调节表D、对银行存款进行验证

多选J

40、经济责任审计，它包括（AB）等内容。

  A、划分经济责任B、评价经济组织主要负责人经营业绩 C、财务指标D、经济指标

多选L

27、利润分配审计的目标是通过利润分配的（ABCD）审查。

  A、顺序B、去向C、标准D、比例

多选Q

20、企业负债融资是筹资活动中的重要部分，它主要包括（ABC）。

  A、短期借款B、长期借款C、应付债券D、融资租赁

22、确定长期股权投资成本时，是指取得长期股权投资时（ABC）。

  A、支付的全部价款B、税金手续费C、评估费D、设计咨询费

多选S

13、审计固定资产减值准备，一般应采取以下措施进行审计（ABCD）。

  A、报表数，总帐数和明细帐合计数是否相符

  B、减值准备是否按单项资产计提

  C、已计提减值准备的固定资产又得以恢复时，是否转回

  D、减值准备在会计报表附注和资产减值准备明细表中披露是否恰当

17、审计人员对存货进行监督盘点时应考虑（ABC）。

  A、监盘时间B、监盘样本量C、项目选取D、突击盘点

23、审查企业投资项目适用权益法核算是下列（AB）。

  A、控制B、共同控制C、重大影响D、非重大影响

18、生产成本有其特点的审计程序，主要包括（ABCD）。

  A、生产成本的发生、用途、性质和数额是否正确、合理

  B、生产成本的核算对象、生产成本的分类、归属是否适当

  C、生产成本的分配、成本计算方法是否合理

  D、生产成本的期末余额是否正确

多选X

2、销售收入确认的条件要符合（ABCD）。

  A、公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方 

  B、公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权        

  C、相关的收入已收到或取得了收款的证据 

  D、产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入

24、下列应计提长期投资减值准备的是（ABCD）

  A、市价持续二年低于帐面价值 B、该项投资暂停交易一年或一年以上

  C、被投资单位当年发生严重亏损，或被投资单位持续二年发生亏损

  D、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的现象

28、下列属于要调整应税利润的是（ABD）

  A、超过同期同种银行借款利息部分B、超过计税工资的工资费

  C、利息收入D、超过业务招待费限额部分

39、下列属于验资阶段的是（ABD）。

  A、计划阶段B、实施阶段C、复核阶段D、报告阶段

38、下述属于审计鉴证业务的是（AD）。

  A、验资B、财经法纪审计C、财政财务审计D、经济责任审计

多选Y

6、应收款项包括（ABC）等内容。

  A、应收帐款B、预付帐款C、其他应收款D、预收帐款

14、应付帐款的记录应由独立于（ABCD）。

  A、请购B、采购C、验收D、付款

多选Z

8、在会计报表审计中，可将内容划分为（ABCD）等方面。

  A、购货和付款循环B、销售和收款循环C、生产和费用循环D、筹资和投资循环

9、在购货和付款业务循环中（ACD）是主要内容。

  A、应付帐款B、应收帐款C、固定资产D、存货

19、在以下的（AB）情况下应当提取存货跌价准备。

  A、存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时 B、存货销售价低于成本，使存货成本不可收回的部分

  C、存货帐面数大于实际数            D、存货帐面金额小于实际金额

34、在审计报告阶段，注册会计师工作主要包括（ABCD）。

  A、接受回函，对外勤工作阶段未决事项继续收集资料，整理工作底稿

  B、编制审计差异调整表和试算平衡表

  C、取得被审计单位管理当局声明书

  D、关注期后事项

10、在审计重大未入帐的应付帐款时，可以结合查阅（ABD）来进行。

  A、资本预算B、购货合同C、工作通知单D、基建合同

36、注册会计师在确定发表何种类型审计意见时，对下列（ABCD）情况应给予足够的关注。

  A、报告期内公司发生的主要关联交易事项 B、报告期内公司有无重大合同纠纷发生

  C、报告期内公司有无重大诉讼、仲裁事项 D、报告期内公司会计政策、会计估计变更情况对会计报表的影响程度

3、总体审计计划包括（ABC）。

  A、接受审计委托B、执行审计程序C、出具审计报告D、作出审计处理

是非B

10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

（√）

理由：

34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。

（×）

理由：

由存储部门与财务部门共同负责

35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。

（×）

理由：

注册会计师盘点是主要为监督盘点，不参与盘点

36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。

（√）

理由：

因为购货记入成本,可能存在减少利润

40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。

（√）

理由：

因为存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入帐时间都处于同一会计期间，这样，可以保证账实相符。

67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。

（×）

理由：

是会计政策变更，不是会计差错

71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

（×）

理由：

是实有数额，不是账面数额

77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。

（√）

理由：

税收滞纳金、违法经营罚款应在税后利润中列支，违约金在税前列支

3、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：

√

理由：

符合销货业务内部控制的职责划分。

是非C

31．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。

（×）

理由：

存货盘点是被审计单位管理当局的责任。

存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求,但审计人员负有对存货实物存在和实际结存数量的正确性进行验证的责任.）

6、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。

答案：

×

理由：

存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

33．存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。

（×）

理由：

是存在与发生认定，不是完整性认定

51.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。

（√）

理由：

52.筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。

（×）

理由：

不合适采用抽样审计，因为漏记或不恰当的对一笔业务进行会计处理，都将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响。

75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。

（√）

理由：

投资收益、营业外收不入账或不计入收入。

）

76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

（√）

理由：

新的固定资产没有投入使用就报废，就会造成该现象

是非D

29．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

（×）

理由：

函证是，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表人日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。

和金额大小没有太大关系

30．对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。

（×）

理由：

如函证应付帐款,最好采用肯定式.）