会计分录与试算平衡表.docx

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会计分录与试算平衡表

一、会计分录与试算平衡表

（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：

1．4月1日各账户金额

银行存款15100元现金1900元

应收账款80000元库存材料273000元

库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元

2．4月份发生下列经济业务

1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。

2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。

3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。

4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。

5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。

6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。

7）购入材料45000元，以银行存款支付。

8）收到应收货款60000元，存入银行。

9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。

10）销售产品25000元，货款存入银行。

11）以现金支付机器修理费1500元。

12）以银行存款偿还前欠货款30000元。

13）销售产品80000元，货款存入银行。

14）以银行存款偿还银行借款100000元。

15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。

（二）要求：

1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。

2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。

编制试算平衡表。

（1）广源公司4月份期初余额

会计科目

期初余额

借方

贷方

银行存款

库存现金

应收账款

原材料

库存商品

固定资产

应付账款

短期借款

实收资本

15100

1900

80000

273000

250000

260000

30000

100000

750000

合计

880000

由此得出：

资产=负债+所有者权益。

（2）会计分录：

1、借：

原材料400002、借：

银行存款90000

贷：

应付账款40000贷：

主营业务收入90000

3、借：

库存现金200004、借：

应付职工薪酬-工资20000

贷：

银行存款20000贷：

库存现金20000

5、借：

应收账款600006、借；营业外支出5000

贷：

主营业务收入60000贷：

银行存款5000

7、借；原材料450008、借：

银行存款60000

贷：

银行存款45000贷：

应收账款60000

9、借；管理费用100010、借；银行存款25000

贷：

银行存款1000贷：

主营业务收入25000

11、借：

营业外支出150012、借：

应付账款30000

贷：

现金1500贷：

银行存款30000

13、借：

银行存款8000014、借：

短期借款100000

贷：

主营业务收入80000贷：

银行存款100000

15、借；库存商品215000

贷：

主营业务成本215000

（3）编制试算平衡表

某企业总分类账试算平衡表

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

银行存款

15100

255000

201000

69100

库存现金

1900

20000

21500

400

应收账款

80000

60000

80000

原材料

273000

85000

358000

库存商品

250000

215000

35000

固定资产

260000

应付账款

30000

40000

短期借款

100000

1000000

实收资本

750000

主营业务收入

255000

主营业务成本

215000

应付职工薪酬

20000

管理费用

6000

制造费用

1500

合计

880000

792500

1045000

二、计算账户中的有关数据

账户名称

期初余额

本期借方发额

本期贷方发生额

期末余额

银行存款

430000

1985000

2040000

（375000）

固定资产

2400000

（16000）

496000

1920000

短期借款

400000）

260000

160000

300000

应付账款

230000

200000

（25000）

55000

三、某企业总账户各账户的五月份期初余额

资产类科目

负债及所有者权益类科目

库存现金

银行存款

应收账款

原材料

固定资产

500

20000

1500

71000

70000

短期借款

应付账款

实收资本

33000

10000

120000

总计

163000

总计

163000

（1）下列是各账户的本期发生额

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

期初余额500

本期发生额—

期末余额500

本期发生额

期初余额20000

①20000

②10000

④5000

本期发生额20000

期末余25000

本期发生额

15000

借方应收账款贷方借方原材料贷方

期初余额500

本期发生额—

期末余额500

本期发生额

期初余额71000

④5000

本期发生额5000

期末余额76000

本期发生额-

借方固定资产贷方借方短期借款贷方

期初余额70000

本期发生额—

期末余额70000

本期发生额

②10000

期初余额

33000

本期发生额10000

本期发生额

余额23000

借方应付票据贷方借方应付账款贷方

③1000

期初余额10000

本期发生额1000

本期发生额

期末余额9000

③1000

本期发生额—

本期发生额

1000

期末余额1000

借方实收资本贷方

期初余额120000

20000

本期发生额—

本期发生额20000

期末余额140000

（2）编制试算平衡表

某企业总分类账试算平衡表

2010年6月30日单位：

元

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

银行存款

应收账款

原材料

固定资产

短期借款

应付票据

应付账款

实收资本

500

20000

1500

71000

70000

33000

10000

120000

20000

5000

10000

1000

15000

1000

20000

500

25000

1500

76000

70000

23000

1000

9000

140000

合计

163000

36000

173000

从上表，可以看出什么问题？

说明了什么？

思考题：

1、什么是复式借贷记账方法？

它的记账规则如何？

2、为什么既要设置总分类账户？

又要设置明细分类账户？

其相互关系如何？

◆广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

试算平衡表

2008年5月31日

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

10000

15000

（5000）

20000

银行存款

（200000）

350000

50000

500000

应收账款

80000

（350000）

400000

30000

原材料

35000

250000

（32000）

253000

固定资产

750000

（320000）

20000

（1050000

无形资产

35000

6000

（29000）

短期借款

210000

20000

190000）

应付账款

30000

（50000）

23000

3000

预收账款

260000

60000

（379000）

579000

长期借款

60000

（500000）

560000

实收资本

500000

盈余公积

50000

合计

（111000）

（1415000）

1882000

1882000）

◆广州红日公司2009年4月上旬发生经济业务如下：

1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130000元，已存入银行

2、收回甲公司前欠的产品销售款8000元

3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项，双方确认价值120000元。

4、向乙公司购买材料98000元，货物已入库，款项未付。

（不考虑税）

5、用银行存款缴纳应交所得税16500元

6、生产产品领用原材料112000元

7、用银行存款归还期为9个月的短期借款150000元

8、经批准，用盈余公积100000元转增资本。

要求：

根据业务有关资料，完成试算平衡表中的“原材料”、“无形资产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。

试算平衡表

2009年4月10日

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

2400

银行存款

115000

210000

166500

158500

应收账款

86000

80000

6000

生产成本

89600

112000

201600

库存商品

75000

固定资产

884000

累计折旧

76000

原材料

123000

98000

112000

109000

无形资产

120000

短期借款

150000

130000

实收资本

800000

220000

1020000

应付账款

42000

98000

140000

应付职工

薪酬

27000

应交税费

20000

16500

3500

盈余公积

200000

100000

本年利润

60000

合计

1375000

806500

1556500

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