版中级会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx
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版中级会计师《经济法》试题A卷附答案
2020版中级会计师《经济法》试题A卷（附答案）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、2009年3月，周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。
2010年7月，吴某因车祸死亡，其妻欧某为唯一继承人。
在下列情形中，不影响欧某通过继承的方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的是（）。
A.吴某之父对欧某取得合伙人资格表示异议
B.合伙协议规定合伙人须具有国家一级厨师资格证，欧某不具有
C.在合伙协议没有约定的情况下，郑某不愿意接纳欧某为合伙人
D.欧某因夫亡突遭打击，精神失常，经法院宣告为无民事行为能力人
2、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是（）。
A、贯彻法定原则
B、依法调控和规制
C、不得滥用调制权和和超越规制权
D、不得放弃调制权
3、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。
A．购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B．购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C．购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D．购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
5、下列各项中，不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。
A.所有者投入资本
B.综合收益总额
C.会计估计变更
D.会计政策变更
6、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。
A．收养协议纠纷
B．赠与合同纠纷
C．物权变动纠纷
D．商标权纠纷
7、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
8、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间，卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。
经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。
A．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
B．陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
C．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D．修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
9、金融宏观调控存在的前提是（）。
A．商业银行上市
B．经济个体投资提高
C．二级银行体制
D．经济个体消费提高
10、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，发生法律效力的起算时间是（）。
A.裁决书作出之日起
B.送达当事人之日起
C.当事人表示无异议之日起
D.作出裁决10日后
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。
A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外
13、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C．企业购买劳动保护用品的合理支出
D．企业支付的合同违约金
14、下列款项可以作为单位定期存款存入银行的是（）。
A.财政拨款
B.预算内资金
C.银行贷款
D.实收资本
15、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A．陈东应当同时具有合伙人身份
B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同
D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人
16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
17、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B.人民法院可以电话传唤双方当事人
C.审理案件时由审判员独任审判
D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
18、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。
A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
19、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。
A.综合收益总额
B.所有者投入和减少资本
C.利润分配
D.每股收益
22、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任
23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
24、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
25、甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：
甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（）。
A、77
B、42
C、67
D、52
26、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。
A．证券交易所
B．中国财政部
C．中国证券监督管理委员会
D．证券交易所所在地的证监会派出机构
27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。
下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A．丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B．丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C．丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D．丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。
A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票
B．收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让
C．收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约
D．收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约
29、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。
2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。
会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：
2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。
上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
30、关于第二审程序，下列表述不正确的是（）。
A、当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查，并组成合议庭开庭审理
D、对二审的判决、裁定不服，可以依法提起上诉
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
2、下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有（）。
A．甲县人民法院受理的王某诉李某借款纠纷案，王某起诉时李某下落不明
B．乙市中级人民法院受理的A公司诉B公司租赁合同纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大
C．丙县人民法院适用审判监督程序审理的张某诉李某名誉权侵权纠纷案
D．丁县人民法院受理的C公司诉D公司房屋产权纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大
3、《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括（）。
A.无正当理由低于成本销售货物
B.以不公平的低价购买商品
C.没有正当理由搭售商品
D.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易
4、根据《合同法》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。
A．当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务
B．当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持
C．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款
D．当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失
5、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。
A．被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求
B．受益人故意制造保险事故
C．投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任
D．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制
6、根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
A．来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B．来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C．来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
7、根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（）。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
8、根据公司法律制度的规定，下列情形中，导致股份有限公司董事会的决议不成立的有（）。
A.出席会议的董事人数不符合公司法或者公司章程的规定
B.会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例
C.会议的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程
D.决议内容违反公司章程
9、横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。
下列各项中，属于横向对策行为的有（）。
A.依法纳税行为
B.不正当竞争行为
C.逃税、避税行为
D.侵害消费者权益的行为
10、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（）。
A、寄售商店代销寄售物品
B、销售旧货
C、销售避孕药品
D、提供的公共交通运输服务
11、对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述，下列各选项中正确的有（）。
A.有限责任公司股东以出资额为限对公司承担责任
B.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任
C.股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任
D.股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任
12、根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
下列各项中，属于该情形的有（）。
A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
13、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。
A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人
B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样
C.有限合伙人可以以劳务出资
D.国有企业可以成为有限合伙人
14、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（）。
A、房屋所有权
B、专利权
C、劳务
D、土地使用权
15、根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府举债的表述中，正确的有（）。
A．政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位举借
B．地方专项债务纳入一般公共预算管理
C．地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助
D．举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。
2、（）甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。
3、（）甲乙双方签订一项买卖合同，合同的最后约定：
“双方如发生争议，提请当地仲裁委员会仲裁。
如一方对仲裁结果不满意，可以向当地人民法院提起诉讼。
”此合同为无效合同。
4、（）在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。
政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。
5、（）甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。
甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。
现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。
对此，如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议。
6、（）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
7、（）2004年，张某因为挪用公司财产，被判处刑罚，期限为4年，2012年公司要选举董事，张某认为自己有资格担任公司的董事。
8、（）某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。
订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。
后刘某缴纳了保险费。
此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。
9、（）公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。
10、（）各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、2012年4月，甲公司经股东大会决议，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：
（1）截止到2011年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：
注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
（2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。
（3）公司债券拟由丁承销商包销。
要求：
根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：
（1）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？
并分别说明理由。
（2）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？
并分别说明理由。
如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？
并说明理由。
（3）甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定？
并说明理由。
2、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。
乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司因需向丁公司支付工程款。
欲将该票据转让给丁公司。
丁公司发现票据上无转让背书，隧提出异议。
丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。
丁公司不知有假，接受了票据。
之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。
甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。
票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存人本行的资金不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?
并说明理由。
（2）A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?
并分别说明理由。
（3）A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?
并说明理由。
3、2013年6月1日，甲、乙、丙共同出资设立一家有限责任公司，并制定了公司章程。
该公司章程有关要点如下：
（1）公司注册资本为500万元，甲以货币出资200万元，乙以机器设备作价出资150万元，丙以一项专利权作价出资100万元，另以货币出资50万元。
（2）公司的法定代表人由董事长担任。
2013年7月1日，公司召开了首次股东会，该次会议由股东甲召集和主持。
2013年7月27日，公司的经理提议召开临时股东会，公司以经理无权提议召开临时股东会为由拒绝。
2013年8月12日，公司股东会通过了公司分立的决议，在股东会上投反对票的股东丙请求公司以合理价格收购其股权，但是2013年10月15日，公司与股东丙未能达成股权收购协议。
遂丙于2013年10月16日向人民法院提起诉讼。
要求：
根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：
（1）公司章程所规定的股东出资方式、法定代表人是否符合法律规定？
并说明理由。
（2）首次股东会由股东甲召集和主持是否符合法律规定？
并说明理由。
（3）公司拒绝召开临时股东会是否符合法律规定？
并说明理由。
（4）丙向人民法院提起诉讼是否符合法律规定？
并说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
（6）向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
（1）甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
并说明理由。
（2）甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
（3）甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
（4）甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?
（5）甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并分别说明理由。
（6）甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并说明理由。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、参考答案：
A
2、A
3、C
4、【答案】A
5、【答案】C
6、A
7、【答案】D
8、【答案】D
9、答案：
C
10、参考答案：
A
11、B
12、参考答案：
B
13、A
14、D
15、B
16、【正确答案】A
17、D
18、【答案】C
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