企业内部控制案例分析练习题及答案解释.docx
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企业内部控制案例分析练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释
一、单选题
1、通常所说的“三重一大”是指（）。
A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
答案：
D
解释：
《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
”
2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
A组织结构图B业务流程图C岗（职）位说明书D权限指引
答案：
D
解释：
《组织架构》指引第8条。
教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A总经理办公会B战略委员会C董事会D股东（大）会
答案：
D
解释：
《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，
报经股东（大）会批准实施。
”
4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A企业发展战略B年度生产经营计划C人力资源需求计划D资金计划
答案：
C
解释：
《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，„„”
5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练
答案：
C
解释：
《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
”
6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。
A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业
答案：
C
解释：
《企业文化》指引第4条“„„打造以主业为核心的企业品牌，„„”
7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债能力
D股权筹资和债务筹资的结构
答案：
C
解释：
《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注
筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
”
8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定政策，建立投资管理台账。
A投资B投资协议C投资会计D持股比例
答案：
C
解释：
《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录„„”
9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（。
A需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理
答案：
C
解释：
《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门
，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
”
10、销售的控制点不包括（）。
A加强市场调查B完善销售记录C加强坏账管理D完善客户服务
答案：
C
解释：
《销售业务》指引第5、8、9条。
11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。
A销售部门B会计部门C仓库部门D信用管理部门
答案：
A
解释：
《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”
12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A三年B二年C每年D半年
答案：
C
解释：
《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，
至少每年进行全面清查。
”
13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A政府的批准B已经缴纳土地使用税证明C发票D土地使用权有效证明文件
答案：
D
解释：
《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。
”
14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）
A尽职调查B可行性研究C人员交流D资源分析
答案：
A
解释：
《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行
尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
”
15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（
A竣工决算B竣工结算C交付使用财产清单D竣工决算审计报告
答案：
C
解释：
《工程项目》指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单
，及时办理交付使用手续。
”
16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A担保事项明细账B担保事项台账C担保事项登记簿D担保事项总账
答案：
B
解释：
《担保业务》指引箱12条“企业应当„„，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
A分管副总经理B总经理C董事长D董事会或类似决策机构
答案：
D
解释：
《业务外包》指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
。
”
18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）
A会计计量B会计准则C会计方法D会计估计
答案：
D
解释：
《财务报告》指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计
19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。
在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是
A董事长B总经理C财务部负责人D总会计师或分管会计工作的负责人
答案：
D
解释：
《财务报告》指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
”
20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A董事长B总经理C总会计师D财务主任
答案：
C
解释：
同上题
21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A战略委员会B总经理办公会C股东会D企业预算管理委员会
答案：
D
解释：
《全面预算》指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，„„”
22、下列不属于预算执行阶段的环节是（
A预算下达B预算指标分解和责任落实C预算分析D预算调整
答案：
A
解释：
《全面预算》指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。
23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。
A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门
答案：
C
解释：
《合同管理》指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
”
24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A全面预算管理B发展战略C经营管理D财务管理
答案：
A
解释：
《内部信息传递》指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
”
25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A信息汇总功能B信息共享功能C信息分析功能D操作日志功能
答案：
D
解释：
《信息系统》指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能
，确保操作的可审计性。
”
26、系统开发验收测试的主体是（）。
A独立开发单位的专业机构B开发商C合作单位D合作开发商
答案：
A
解释：
《信息系统》指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。
”
27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
A股东会B董事会C监事会D总经理办公会
答案：
B
解释：
《评价指引》第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
”
28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A股东（大）会B董事会C监事会D经理层
答案：
B
解释：
《评价指引》第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
”
29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。
A全面内部控制B公司层面内部控制C业务层面内部控制D财务报告
答案：
D
解释：
《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”
二、多选
1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）
A控制制度类指引B内部环境类指引C控制活动类指引D控制手段类指引
答案：
BCD
2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。
A组织架构B合同管理C全面预算D社会责任
答案：
BC
3、组织架构的风险包括哪两个方面（）。
A治理结构的风险B组织机构方面的风险C缺乏执行力风险D机构形同虚设的风险
答案：
AB
解释：
《组织架构》指引第3条。
4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。
A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会
答案：
ABCD
解释：
《组织架构》指引第4条“董事会„„可按照股东（大）会的有关决议，设立
战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”
5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。
A董事会决策B总经理办公会决策C董事长决策D股东会决策E联签制度
F决策会议
答案：
ABDEF
解释：
《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”
6、发展战略涉及的风险有哪些（）
A战略制定的风险B战略实施的风险C战略调整的风险D战略考核的风险
答案：
ABCD
解释：
《发展战略》指引第3条
7、战略目标制定要关注的问题（）
A战略目标制定的方法B战略目标制定的风险C战略目标制定的时间
D战略目标制定过程中需要考虑的因素
答案：
AD
8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。
A宏观环境分析B微观环境分析C行业环境及竞争对手分析
D经营环境分析
答案：
ACD
解释：
教材P20-21分析外部环境的三个方面。
9、战略实施的控制主要有（）几个方面。
A计划、预算和战略管理制度B战略宣传C战略实施监控D战略考核
答案：
ABC
解释：
《发展战略》指引第三章发展战略的实施第8、910条。
10、战略发展应当关注的人力资源风险有（
A人力资源引进的风险B人力资源开发的风险C人力资源使用的风险
D人力资源退出的风险
答案：
ABCD
解释：
《人力资源》指引第3条。
11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。
A以能为先B以德为先C德才兼备D公开、公平、公正
答案：
BCD
解释：
《人力资源》指引第6条“„„遵循德才兼备、以德为先和
公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”
12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。
A董事长B总经理C部门经理D采购员E出纳员
答案：
CDE
解释：
《人力资源》指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工
定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。
13、人力资源退出包括（
A员工的辞职B解除劳动合同C退休D辞退
答案：
ABC
解释：
《人力资源》指引第13条“„„建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休
等）机制，
14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（
A建立废料回收和循环利用制度B加大环境保护投入
C推行集约生产D实现清洁生产E加强对三废的综合治理
答案：
ABDE
解释：
《社会责任》指引第13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作
的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，
实现清洁生产。
企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。
”
15、实施资源节约使用的方法有（）
A开发可再生资源B加快高新技术开发C转变发展方式
D防止对不可再生资源的毁灭性开发
答案：
ABCD
解释：
《社会责任》指引第14条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用
可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。
”“„„加快高新技术开发
和传统产业改造，切实转变发展方式
16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（
A．以规模扩张为先导的成长路径B．体现企业特色的企业愿景
C．积极向上的企业价值观D．诚实守信的经营理念
E．履行社会责任和开拓创新的企业精神F．团队协作和风险防范意识
答案：
BCDE
解释：
《企业文化》指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防意识。
”
17、企业特色文化内容不包括（
A积极向上的价值观B体现国家的产业政策C团队协作和风险防范意识
D以扩张为先导的成长路径
答案：
BD
解释：
同上题。
18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（
A投资对象B投资金额C投资收益D持股比例E投资的资金来源F投资期限
答案：
ABCDEF
解释：
《资金活动》指引第16条“„„建立投资管理台账，详细记录投资对象、
金额、持股比例、期限、收益等事项，„„”
19、对投资项目进行会计控制包括（
A制定会计政策B设置投资台账C保管投资资料D对投资进行减值测试
答案：
ABCD
解释：
《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，„„合理
确定投资会计政策，建立投资管理台账，„„，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料
。
„„合理计提减值准备、确认减值损失。
”
20、采购业务应当关注的风险有
A采购计划安排的风险B采购物资质量和价格的风险C采购付款的风险D资金管控的风险
答案：
ANCD
解释：
《采购业务》指引第3条。
21、采用（）方式采购。
A招标B询价C定价D直接购买
答案：
ABC？
解释：
《采购业务》指引第8条“大宗采购应当采用招标方式，„„；一般物资或劳务等的购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用
直接购买等方式。
”
22、销售业务应当关注的风险（）
A销售不畅B销售收款C销售舞弊D销售价格
答案：
ABC
解释：
《销售业务》指引第3条。
23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。
A广告宣传B销售折扣C销售退回D销售折让E代销F信用销售
答案：
ABDEF
解释：
《销售业务》指引第5条“企业应当„„根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用
销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，„„”
24、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制（）。
A产品B存货C固定资产D无形资产
答案：
BCD
解释：
《资产管理》指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
”
25、资产管理中主要关注的问题（）。
A重视加强各项资产的投保工作B采用招标等方式确定保险人
C降低资产损失风险D防范资产投保舞弊
答案：
ABCD
解释：
《资产管理》指引第4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
”
26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。
A办公用品B个人消费品C贵重商品D设备E大批存货F危险品
答案：
CEF
解释：
《资产管理》指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、
贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。
”
27、无形资产的更新方面要注意（）方面。
A注意定期评估B要加大投入C要不断创新D进行品牌建设
答案；ABC
解释：
《资产管理》指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。
”
28、研发风险控制的总体要求包括（）
A重视研发B制定计划C强化管理D项目转化
答案：
ABCD
解释：
《研究与开发》指引第4条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
”
29、立项与研究的审批要关注（）。
A企业发展的必要B技术的先进性C成果转化的可行性D员工的积极性
答案：
ABC
解释：
《研究与开发》指引第6条“审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
”
30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容（
）。
A项目的合法性B项目促进企业发展的必要性
C项目申请人的专业背景D项目技术的先进性
答案：
BD
解释：
同上题。
31、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。
A研究成果归属B离职条件C离职移交程序D离职后保密义务
E违约责任
答案：
ABCDE
解释：
《研究与开发》指引第10条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任
等内容。
”
32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）
A企业代表B职工代表
C政府代表D有关技术方面的专家
E有关经济方面的专家
答案：
ADE
解释：
《工程项目》指引第11条“企业应当依法组建评标委员会。
评标委员会由企业的代表
和有关技术、经济方面的专家组成。
”
33、订立书面合同的要求（）。
A在规定的期限内与中标人订立书面合同B明确双方的权利、义务C明确双方的违约责任
D不得订立背离合同实质性的其他协议
答案：
ABCD
解释：
《工程项目》指引第13条“企业应当„„，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。
企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
”
34、概预算审核的重点内容有（）。
A编制依据B项目内容C工程量的计算D定额套用
答案：
ABCD
解释：
《工程项目》指引第17条“企业应当„„对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。
”
35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。
A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C担保申请人已经变更法定代表人的D担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E
担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
F担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的
答案：
ABDEF
解释：
《担保业务》指引第6条不得提供担保的五个方面。
36对担保业务的日常监控包括（）。
A定期检测B异常情况及时报告C保证追索权D实施监控
答案：
ABC
解释：
《担保业务》指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的„„。
„„如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。
对于„„，同时主张对被担保人的
追索权。
”
37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。
A依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织
B具有相应的经营范围和固定的办公场所
C具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
D技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
答案：
ABCD
解释：
《业务外包》指引第7条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。
承包方至少应当具备下列条件：
1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。
2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。
3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。
”
38、财务报告流程由（）所组成。
A财务报告编制流程B财务报告对外提供流程C财务报告分析利用流程D财务报告审计流程
答案：
ABC
解释：
《财务报告》指引第4条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程
的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
”
39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。
A凭证审核B账簿登记C资产清查D债权债务核实E减值测试
答案CDE
解释：
《财务报告》指引第5条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的
资产清查、减值测试和债权债务核实。
”
40、财务合并报表主要反映企业（）。
A财务状况B经营成果C现金流量D管理层情况
答案：
ABC
解释：
《财务报告》指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，„„如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。
”
41、企业按照（）的程序，编制年度全面预算。
A上下结合B左右平衡C分级编制D逐级汇总
答案：
ACD
解释：
《全面预算》指引第6条“企业应当„„，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，
编制年度全面预算。
”
42、预算编制的方法有（）。
A固定预算B弹性预算C滚动预算D浮动预算
答案：
ABC
解释：
《全面预算》指引第6条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算
等方法编制预算。
”
43企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。
A不可抗力B企业战略调整C市场环境发生重大变化D国家政策发生重大变化E员工工资增加
答案：
ACD
解释：
《全面预算》指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。
由于
市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执
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