工业企业会计的一整套会计分录.docx
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工业企业会计的一整套会计分录
工业企业会计的一整套会计分录
1、采购原材料
借:
原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷:
银行存款(应付帐款、票据)
2、生产领用材料
借:
生产成本
制造费用
管理费用
贷:
原材料
3、分配工资
借:
生产成本
制造费用
管理费用
贷:
应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借:
生产成本
制造费用
管理费用
贷:
应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借:
应付职工薪酬-工资
贷:
银行存款(库存现金)
6、平时车间费用
借:
制造费用
贷:
库存现金
7、月末结转
借:
生产成本
贷:
制造费用
8、结转完工产品
借:
生产成本
贷:
库存商品
9、销售商品
借:
银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:
主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
11、计交税金
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费—城建税
—教育费附加
-地方教育费附加
12、结转厂部费用
借:
本年利润
贷:
管理费用
13、发声借款利息
①支出借:
财务费用
贷:
银行存款(库存现金)
②收入
借:
银行存款(库存现金)
贷:
财务费用
14、结转各项收入
借:
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:
本年利润
15、结转各项费用
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借:
所得税费用
贷:
应交税费—应交所得税
17、结转所得税
借:
本年利润
贷:
所得税费用
18、结转净利润
①盈利
借:
本年利润
贷:
利润分配
②亏损
借:
利润分配
贷:
本年利润
注:
商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。
月报
文化事业建设费:
收入×3%(针对专用发票)报纸
(广告业、文化、体育业)
房产税:
1、自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)
房产税=房产原值×(1-30%)×12%
2、用于出租(经营)按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税:
(每年4、10月份申报缴纳)年报
社保:
月报:
单位
个人
养老保险
20%
8%
医疗保险
8%
2%
失业保险
2%
1%(法人代表不交)
工伤保险
0.015
生育保险
0.008
残疾人保障基金:
按人交1.5%
在职员工的平均工资(年)×1.5%×3
(一般在报的时候税务局在大厅有通知)
收入:
①国债利息收入
②补贴收入(政府机关给予的)
以上都不缴纳所得税
费用:
工资。
(开发软件人员的工资可以100%的作费用)
业务招待费:
年营业(销售)额在1500万以下的是收入×5‰
广告费:
年营业(销售)收入×2%(赞助支出不能税前扣除)
手机费:
200元/人/月。
[转]工业企业成本核算常用会计分录
一、工业企业成本核算过程
(一)归集分配要素费用。
指:
生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。
1、材料费
(1)直接耗用的材料:
借:
生产成本-基本生产成本-某产品
借:
生产成本-辅助生产成本-某车间
借:
制造费用
贷:
原材料-某材料
(2)共耗材料
分配率=共耗材料费/分配标准
分配标准通常选用定额消耗量。
分配后做上述相同分录。
2、人工费
(1)工资
借:
生产成本-基本生产成本-某产品
借:
生产成本-辅助生产成本-某车间
借:
制造费用
贷:
应付工资
如果工人做两种以上产品,则
分配率=生产工人工资/分配标准
分配标准通常选用生产工时
(2)福利费
工资的14%。
计算与分录同上。
3、其他要素费用分配的会计分录,如计提折旧、车间发生的各项杂费等。
(二)归集分配各项间接费用
1、辅助生产费用
将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集,将总额按受益对象分配至相应的账户中。
借:
生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话)
借:
制造费用
贷:
生产成本-辅助生产成本-某车间
需要说明的是,在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。
当企业有两个以上辅助生产车间的时候,则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。
此略。
2、基本车间的制造费用。
首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。
当车间有两种以上产品的时候:
分配率=制造费用总额/分配标准
分配标准通常选用生产工时或机器工时
借:
生产成本-基本生产成本-某产品
贷:
制造费用
(三)归集分配“生产成本-基本生产成本。
先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集,然后选择一定的方法,月末结转完工产品。
借:
产成品-某产品
贷:
生产成本-基本生产成本-某产品
二、月末计提结转涉及的分录
1、计提福利费,按工资总额的14%提取
借:
管理费用(或制造费用等)--福利费
贷:
应付福利费
2、计提职工教育经费,按工资总额的1.5%提取
借:
管理费用(或制造费用等)--职工教育费
贷:
其他应付款--职工教育经费
3、工资分配
借:
生产成本、制造费用、管理费用等
贷:
应付工资
4、计提折旧
借:
管理费用(或制造费用等)--折旧费
贷:
累计折旧
5、结转各项收入
借:
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:
本年利润
6、结转成本支出
借:
本年利润
贷:
主营业务成本、其他业务支出、营业外指出
7、结转费用
借:
本年利润
贷:
管理费用、营业费用、财务费用
8、结转税金
借:
本年利润
贷:
主营业务税金及附加
9、季度(或月)结转所得税
借:
本年利润
贷:
所得税
固定资产
一、08年各项固定资产折旧年限规定是:
固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(五)电子设备,为3年。
二、折旧率是:
内资5%
外资10%.