郑州会计培训学校全国ATEP实操考试出纳实操考题及答案.docx

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郑州会计培训学校全国ATEP实操考试出纳实操考题及答案

1、（单）关于支票转账付款业务单据，以下说法正确的是（B）

A.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写电汇单。

B.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写银行进账单。

C.支票转账付款时除了填写转账支票，还需要填写委托付款凭证。

D.支票转账支付货款时，只需要填写转账支票即可。

2.（排序）请按顺序排列企业通过网上银行转账的一般操作流程。

（ADCBE）

A.登录企业网银，操作员插入U-Key。

B.审核员审核并确认付款。

C.选择转账业务对应的账单。

D.按提示录入转账交易信息。

E.打印网上转账交易回单。

3.（单）请从以下单据中选择从银行提取现金时使用的单据（A）

A、现金支票样板。

B、转账支票样板。

C、电汇业务委托书。

4、（判断）电汇业务只适用于异地和个人的各种款项结算，简便灵活，不受金额起点的限制。

（×）

5、（单）小李初到企业当出纳，要办理一笔支票转账业务，发现转账支票用完了，没有库存的转账支票，她应该怎么办？

（B）

A、找财务经理拿。

B、去开户银行购买。

C、去就近银行领取。

D、去中国人民银行领取。

6、（单）除了转账支票外，以下哪些结算方式是只能用于同城或同一票据交换区结算的？

（B）

A、银行承兑汇票。

B、银行本票。

C、电汇。

D、托收承付。

7、（多）以下关于银行代发工资说法正确的是（ABD）

A、企业首次办理银行代发工资业务等，需要与开户行签订一份代发工资协议。

B、工资发放时，出纳应按与银行约定的时间将代发工资的资金足额划转到开户行指定账户。

C、工资发放时，出纳应当向银行提供员工身份证复印件。

D、工资发放时，出纳还需要向银行提供代发工资明细表。

8、（判断）出纳人员上班第一时间应检查库存现金，有价证券，印鉴及其他贵重物品是否完好。

（×）

9、（多）所谓日清是指做好以下哪些工作？

（ABCD）

A、根据当天的收支业务登记日记帐。

B、盘点现金，核对现金金额与日记账余额。

C、对日记账结出每日小计。

D、将当天的业务凭证进行整理，交接给会计做账。

10、（判断）通常所说的日清，就是出纳每天都要登记现金日记账，结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。

（对）

11、（判断）现金日记账，只能使用三栏式账簿进行登记。

（×）

12、（多）以下由出纳负责登记的账簿有（AC）

A、现金日记账。

B、现金总账。

C、银行存款日记账。

D、银行存款总账。

13、（多）以下由出纳负责保管的财产物资有（BC）

A、财务室办公桌。

B、财务室保险柜。

C、财务室验钞机。

D、财务室空调。

14、（单）关于出纳工作的交接，说法正确的是（A）

A、出纳工作交接是一项法定程序。

B、出纳工作交接是一项非法定程序。

C、出纳工作交接只要写清楚交接单据可以了。

D、出纳工作交接是由企业财务制度规定的。

15、（多）以下关于基本存款户的说法正确的是（AC）

A、基本存款户可以支取现金。

B、基本存款户不能支取现金。

C、基本存款户不能办理注册验资。

D、基本存款户可以办理注册验资。

16、（多）企业在办理以下哪些业务时可以使用转账支票（CD）

A、将基本户款项转入一般户。

B、公司转账给个体工商户。

C、向同城供应商支付货款。

D、向同一票据交换区的异地供应商支付货款。

17、（单）下列只能在基本户办理的业务是（A）

A、提取现金。

B、注册验资。

C、借款归还。

D、缴纳住房公积金。

18、（单）2013年01月15日的大写写法正确的是（D）

A、贰零壹叁年壹月拾伍日。

B、贰零壹叁年零壹月拾伍日。

C、贰零壹叁年壹月壹拾伍日。

D、贰零壹叁年零壹月壹拾伍日。

19、（单）按照会计对日期书写的要求，以下写法完整正确的是（C）

A、13年1月1日

B、13年02月5日

C、2013年03月03日

D、2013年10月5日

20、（多）按照会计对日期书写的要求，以下写法完整正确的是（BC）

A、贰零壹叁年壹拾月拾贰日

B、贰零壹叁年零壹拾月壹拾贰日

C、贰零壹叁年壹拾壹月壹拾贰日

D、贰零壹叁年零捌月零二拾月

21、以下有关金额书写说法错误的是（B）

A、阿拉伯数字应当从左到右一个一个地写，不能连笔。

B、中文金额书写不得自选简化字，也不能使用繁体字。

C、金额为1409.5，大写金额应为:

人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

D、货币名称与金额数字之间不得留有空白。

22、按照会计对金额书写的要求，以下写法完整正确的是（B）

A、壹仟叁佰伍拾元零四分

B、壹仟叁佰伍拾元陆角正

C、壹仟叁佰五拾元陆角正

D、壹千三佰伍拾元四分

23、下列选项中，符合会计对金额书写要求的是（BD）

A、为了防止做假，应写满格。

B、金额6角的正确小写应该是“¥0.60”

C、不要写满格，一般应占格距的四分之一。

D、凡阿拉伯数字中间有两个“0”的，大写可以只写一个“0”.

24、小李、小王、小张、小杨为四个刚毕业的大学生，他们分别应聘到四家企业做出纳工作，小李第一次遇到填开现金支票，很担心会填错，四人就现金支票的填写展开了讨论，以下他们讨论的内容中，你认为说法正确的是（AD）

A、现金支票金额，日期，收款人名称不得更改，否则支票无效。

B、现金支票的用途可以更改，但更改后由出纳人员签章证明。

C、现金支票的金额，日期，收款人名称可更改，但是更改后由出纳人员签章证明。

D、现金支票所填列的所有项目一律不得更改，否则支票无效。

25、你是某单位出纳，领导有事外出了，采购员急着要借款采购公司急需品，你该怎么办?

（C）

A、为了保证及时采购，先把款项预借给采购员，领导回来后再向领导汇报并请领导补签字。

B、为了保证及时采购，先把款项预借给采购员，再打电话向领导汇报此事。

C、为了保证及时采购，先打电话向领导汇报此事，获得授权后再借款给采购员。

D、为了保证及时采购，先把款项给采购员，等采购员回来后直接填写报销单报销即可。

26、（排序）请选择以下项目中属于现金报销业务流程的正确项目并按顺序排列。

（CBDFAGE）

A、出纳填制报销单，请报销人员签字。

B、报销人员填写报销单并粘贴单据。

C、报销人员获取报销单。

D、相关领导审核报销单并签字。

E、出纳在报销单上盖现金付讫章。

F、出纳审核报销单。

G、出纳支付报销款。

27、现金发放工资的准备工作有哪些?

（ABC）

A、确认工资发放时间。

B、复核工资表，确认金额计算无误。

C、确认工资表审批手续完备。

D、开具现金支票到银行取现。

28、出纳在收取货款时，发现交款清单错误，出纳人员正确的处理方法是（BC）

A、出纳人员可自行用红笔修改金额，在旁边盖上自己的名字。

B、出纳人员可要求收银员用红笔在错误金额处划线，在错误金额上方填写正确金额，并签上自己的名字。

C、允许收银员重新打印交款清单。

D、以上都正确。

29、以下关于进账单的填写说法正确的是（C）

A、进账单的日期必须是大写日期。

B、进账单的付款单位可以用简称，收看单位必须用全称。

C、进账单的票据种类及张数是非必填项目。

D、进账单小写金额数可以不必加币符，只要数字与大写金额一致即可。

30、（判断）网上支付业务一般采用分人逐步办理的方式，包括操作员信息录入，复核员负责信息的复核及发送，管理员负责权限的管理，这样既有利于降低个人失误给公司带来风险，同时也有效防止个人行为给公司带来损失。

（√）

31、以下电汇单据中银行会予以受理办理电汇业务的是（看单据进行判断）

A、交通银行结算业务申请书（上面没有财务章、法人章）

B、交通银行结算业务申请书（上面没有财务章、法人章，写法有误）

C、交通银行结算业务申请书。

D、交通银行结算业务申请书。

32、去银行购买转账支票，凭证领用单中票据的起始号码及终止号码由银行填写。

（√）

33、银行承兑汇票既适用于异地，也适用于同城结算业务。

（√）

34、（排序）请对以下通过银行代发工资的流程进行正确的排序。

（BDAC）

A、填写转账支票，银行进账单，将款项转入银行代发工资专户。

B、编制代发工资清单。

C、银行将工资款按代发工资清单按时转入员工工资账户。

D、相关负责人审核代发工资清单。

35、（多）从以下选项中，选出属于出纳清点现金的方法是（AC）

A、按现金券别分类平摊整理。

B、按类别由大到小清点张数。

C、正反面各清点一遍，并确保累加金额一致。

D、不分类别，只要每捆一百元点清绑好。

36、（判断）出纳人员应定期编制“资金报告”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。

（×）

37、（判断）出纳对账主要包括现金日记账的账面余额与现金实际库存数额的核对，银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单的核对。

（√）

38、（判断）每天终了，出纳必须将银行存款日记账结出余额，并与银行对账单核对相符。

（×）

39、（单）以下关于出纳相关资料的保管说法正确的是（A）

A、出纳的现金收支单在未交接给会计时，不能随便外借。

B、出纳对空白凭证应当及时登记其购买使用情况，但是作废的票据可以不用出纳保管。

C、现金日记账和银行日记账虽然是由出纳来登记的账本，但是属于会计档案，应由会计人员对其进行归档保管。

D、以上都错。

40、（多）以下应该由出纳负责保管的印章有（AB）

A、现金收讫章。

B、出纳私章。

C、公章。

D、财务经理私章。

41、（判断）为了业务办理方便，提高办事效率，单位的现金支票和银行预留印鉴可以由出纳一人保管。

（×）

42、（多）出纳小李第一天到新公司上班，与原出纳交接工作，发现原来的出纳把所有的票据一股脑全塞在保险柜里，感觉很乱，且找东西很费时，于是他对保险柜重新进行了整理摆放，他的以下做法正确的是（ACD）

A、把库存现金按券面不同分别整理存入在保险柜里，把硬币存放在保险柜内的一个小盒子里。

B、把空白收据和支票拿出来放在自己随手可以取到的地方，以方便随时拿取。

C、把银行账单和现金账本也取出来放在办公桌的抽屉里，方便随机登记核对。

D、把由出纳保管的各类印章全部整理摆放整齐，存放在保险柜里。

43、（多）以下关于企业对空白票据的保管说法正确的是（AC）

A、企业的空白支票指定专人保管。

B、为了方便，及时的办理业务，企业可以将支票。

。

。

。

。

。

C、在实际工作中，企业对于空白收据的保管可以。

。

。

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。

。

D、为了安全起见，。

。

。

。

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。

。

44、（单）不符合出纳交接要求的是（D）

A、现金要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一提交。

B、实行会计电算化的单位，应先在电子计算机上进行实际操作交接。

C、出纳凭证、账簿和其他会计核算资料必须完整无缺。

D、接交人应继续使用原保险柜密码，以保证工作的连续性。

45、（单）一般存款账户不能办理的业务是（D）

A、借款转存

B、借款归还

C、现金缴存

D、现金支取

46、（多）下列可以在专用存款户办理的业务是（ACD）

A、缴纳社保、医保。

B、现金支取

C、缴纳住房公积金

D、股票交易结算

47、（单）以下现金支票的日期写法正确的是（有四种日期的写法，写在现金支票上，掌握大写的写法）

48、（判断）出纳人员填开现金支票提取备用金，填写金额需要在。

。

。

。

。

。

（√）

49、（多）以下现金支票中公司名称填写正确的是（注意是全称，自己掌握）

50、（多）以下可以用现金支票支取现金的业务是（ABCD）

A、企业向员工发放工资1200元

B、企业提取日常备用金5000元

C、企业向员工支付差旅费2000元

D、企业向个人收购农产品支付1100元

51、（多）出纳人员要审核借款单（ABCD）

A、是否符合财务制度和审批程序。

B、全部文字内容是否清晰正确。

C、有无涂改。

D、借款金额大小写是否正确。

52、（单）请审核以下报销单据，完全符合要求，出纳可以。

。

。

。

。

（C）

A、报销单填写正确，审核完整，无附件。

B、差旅费报销单，填写正确，审核手续完整。

。

。

。

。

C、报销单填写完整、正确，审核手续齐全，。

。

。

。

。

。

D、老板亲自手写的报销单，并且。

。

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。

。

。

53、（多）关于现金发放工资以下说法正确的是（CD）

A、出纳发完工资要将工资表归档保管。

B、他人代领工资，员工必须先进行书面证明授权，附委托人，代领人身份证，并经。

。

。

。

。

。

C、为他人代领工资，出纳有权要求代领人在工资表上签字并注明代领。

D、出纳要对员工的薪资保密。

54、（多）以下对收款收据的填写说法正确的是（ABCD）

A、填写收款当日的日期

B、填写实际收款金额，大小写均需填写，并一致。

C、在给对方的收款证明上加盖企业公章或财务专用章。

D、在据以做账的会计联上加盖收讫章。

55、（单）以下转账支票的日期写法正确的是（支票上有四种写法，自己判断）

56、（单）以下关于转账支票大小写金额不一致时，说法正确的是（C）

A、转账支票大小写金额不一致时，银行以小写金额为准受理。

B、转账支票大小写金额不一致时，银行以大写金额为准受理。

C、转账支票大小写金额不一致时，银行不予受理。

D、转账支票大小写金额不一致时，为了将可能的损失降到最低，银行以金额较小的为准。

57、（多）以下转账支票中公司名称填写正确的是（支票上有四种写法，自己判断）

58、（多）符合转账支票使用规定的用途包括（AD）

A、支付同城广告费

B、购买转账支票等银行票据款。

C、支取现金备用金。

D、支付同城供应商货款。

59、（排序）请按顺序排列电汇业务的流程（EABCD）

A、填写电汇单据

B、盖章审批

C、银行办理

D、取回回单

E、查询银行余额

60、（单）企业在办理电汇业务中，可作为银行预留印鉴并进行签章的是（一般都是财务专用章和法人章，下面是不同的盖章图让你选择）

61、（单）以下关于银行空白凭证购买单说法正确的是（B）

A、空白凭证购买单是非正式票据，不需要加盖公司印章。

B、去银行购买支票，需在空白凭证购买单上加盖银行预留印鉴。

C、去银行购买支票，只需在空白凭证购买单上加盖领购人私章即可。

D、去银行购买支票，必须由财务经理签字才可以。

62、（多）以下属于办理银行承兑汇票的必要流程的是（BCDE）

A、向银行购买并填写银行承兑汇票

B、向银行提出申请，提供相应的申请资料。

C、向银行指定账户存入保证金或办理担保。

D、银行审核申请资料并签发银行承兑汇票。

E、在银行承兑汇票相应联次加盖银行预留印鉴。

63、（单）在现金盘点中（A）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证。

A、库存现金盘点单

B、实存账存对比表

C、盘点盘亏报告表

D、以上均是

64、（判断）收到银行对账单后，出纳人员要及时将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。

（√）

65、（判断）根据会计填制好的记账凭证登记日记账，便于出纳填写记账凭证号，也方便出纳与会计账目核对，因此一般要求出纳依据会计填制好的记账凭证登账。

（错）

66、（多）以下说法正确的是（AD）

A、如果公司内部没有现金收讫章，出纳对收取的现金只需开具收据，不需要做其他处理。

B、如果公司内部没有现金收讫章，出纳对收取的现金只需开具收据，在收据上手写现金收讫字眼。

C、现金收讫章、付讫章、作废章是出纳必备的印章，因此公司必须强制配备以上印章。

D、如果公司没有现金收讫章、付讫章、作废章等印章，出纳可手写代替。

67、（判断）出纳应将保险柜密码熟记于脑海，最好不要在书面记载，不得泄露给其他人。

（√）

68、（排序）选择出纳交接工作的必要流程并排序（ABCD）

A、交接准备。

B、交接文档编写。

C、实施交接。

D、交接文档归档。

69、（判断）出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。

（×）

70、（多）基本户年检必备资料有（ABCDE）

A、营业执照副本（原件及复印件）

B、组织机构代码证（原件及复印件）

C、税务登记证（原件及复印件）

D、基本账户开户许可证（原件及复印件）

E、法人代表身份证复印件

71、（单）以下关于提现业务步骤说法正确的是（C）

A、提现业务的第一步是到银行领取现金。

B、提现业务的第一步对现金支票审核盖章。

C、提现业务的第一步查询银行存款余额。

D、提现业务的第一步填写现金支票。

72、（判断）现金支票上出票人的签章与银行预留印鉴不相符的，银行有权不予办理结算。

（×）

73、（多）以下属于在实务工作中，出纳在付款给借款人过程中需要完成的工作步骤是（ABCD）

A、在借款单的付款人处签字。

B、提醒领款人签字。

C、提醒领款人清点及查验钞票。

D、出纳盖现金付讫章。

74、（单）在审核原始凭证时，对于内容不完整，填制有错误或手续不完备的原始凭证，应当（D）

A、拒绝办理，并向本单位负责人报告。

B、予以抵制，对经办人员进行批评。

C、由会计人员重新填制或予以更正。

D、予以退回，要求更正补充，重新填制。

75、（单）出纳在办理报销业务时对报销单所附发票进行审核时，不需要审核的内容是（A）

A、会计科目应用时否正确

B、经济业务内容是否真实

C、有关人员签字是否齐全

D、金额是否正确。

76、（多）以下属于假钞识别方法的有（ABCD）

A、看颜色。

B、听声音。

C、看水印。

D、摸人像。

77、（排序）按签发转账支票流程对以下各项进行排序。

（ABCDE）

A、查询银行存款余额

B、登记支票备查簿

C、填写转账支票

D、审核盖章

E、银行办理

78、（单）以下能作为银行预留印鉴的是（以下是盖有各种印章的印鉴，自己判断）

79、（单）关于企业在办理电汇业务时的手续费，下列说法正确的是（C）

A、在自己的基本户办理电汇业务不需要手续费。

B、办理电汇业务时都需要一定的手续费，收费标准由中国人民银行统一制定，各银行收费标准都是不一样的。

C、办理电汇业务时都需要一定的手续费，各种银行的收费标准可能不一致。

D、办理业务时只有跨行业务才有手续费，同行转账没有手续费。

80、（判断）出纳人员到银行购买支票等银行凭证，应当场核对凭证种类、数量、票据号码等信息，发现有误及时和银行经办人员说明并进行更换。

（√）

81、（单）下列各选项中，属于银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的商业汇票是：

银行承兑汇票（下面列有各种票据让你选择）。

82、（判断）编制银行存款余额调节表是为了调整银行对账单与银行存款日记账期末余额的差异，起到核对账目的作用。

（√）

83、（单）企业收到某农户以现金支付的包装物押金，应登记在（A）

A、现金日记账借方

B、现金日记账贷方

C、银行存款日记账借方

D、银行存款日记账贷方

84、（判断）填写现金支票领用登记簿是为了记载每一张现金支票的去向和使用情况，便于对现金支票进行管理，所以出纳领用现金支票后需要在现金支票登记簿上进行登记。

（√）

85、（单）出纳人员根据报销单付款后，应该（A）

A、在报销单上加盖“付讫”印章。

B、由收款人员在备查簿上签名。

C、由出纳人员在备查簿上登记。

D、由出纳人员在报销单上划线注销。

86、（判断）一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。

（×）

87、（判断）为了提高工作效益，出纳人员可直接用收到的现金营业款支付报销单。

（×）

***88、（多）出纳在日常工作中，下列做法不正确的有（ABCD）

A、从本单位的收入中直接支付现金。

B、单据未经审核可以顶替库存现金，待审核签字后再做现金支出账。

C、为了业务方便，有关联关系的企业之间可以相互调剂现金。

D、对于私营企业，可以将企业收入的现金存入到老板的个人账户，用于企业经营。

***89、（单）关于转账支票存根的处理正确的是（A）

A、由经办人签字后做为记账依据

B、存放在保险柜中用于查账时使用。

C、加盖收款单位财务章作为记账依据。

D、加盖付款单位财务章作为记账依据。

***90、（多）出纳去银行购买转账支票，收到的单据有哪些？

（AB）

A、转账支票。

B、银行收费条C、D

***91、（判断）企业向银行办理贴现需要填写贴现凭证，并在相应位置加盖银行预留印鉴。

（√）

***92、（多）关于企业办理银行承兑汇票背书转让时的操作，以下说法正确的是（AC）

A、在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称。

B、在银行承兑汇票背面的“背书人签章”处加盖自己的私章或签字。

C、在银行承兑汇票背面的“背书人签章”处加盖企业的银行预留印鉴。

D、以上均可。

93、（多）登记现金日记账时，每一页登记完毕结转下一页时在本页最后一行摘要栏注明（A）和下页第一行摘要栏（D）字样。

A、过次页B、本页合计C、上页合计D、承前页

94、（多）现金支票填写错误作废时的正确处理是（BC）

A、为了安全起见，应该把填完整的支票剪碎或者撕毁。

B、在现金支票的正联和存根联标记即骑缝线上盖作废章并妥善保管。

C、将作废的支票在现金支票使用簿上进行登记。

D、存根保留，正联可撕毁。

***95、（多）以下可以使用现金支付的业务是（AB）

A、支付给供应商公司货款500元

B、支付员工小王到外地采购的差旅费2000

C、支付员工小王到外地采购的货款8000

D、支付购买设备按5000

96、（单）出纳到银行交存现金时，应填写（B），连同现金一同交给银行经办人员。

A、进账单B、存款单C.D

***97、（多）购买和领用转账支票时，为了便于掌握转账支票的使用情况，方便查验，应该在购入或领用时对（ACD）进行登记。

A、支票号码B、支票领购数量C、支票领购日期D、支票领购人

***98、（单）出纳在对账时，发现现金日记账账本金额写错了，但是记账凭证没有错误，此时应该使用什么方法更正。

（C）

A、红字更正法B、销毁重填法C、划线更正法D、涂改更正法

99、（判断）按照会计结转要求，日记账月底结账时，都要有“本月合计”，“本年累计”。

（√）

100、（多）你是某公司出纳，你接到领导电话通知，明天上午需要现金100万元，你应该如何办理（ABCD）

A、提前通知银行，与银行取得预约。

B、打电话向领导说明资金数额较大，用现金收付有风险。

C、把这件事记在心里，明天一早上班先按流程办理这件事。

D、以上都正确。

101、（判断）为了避免签发空头支票，出纳在填开支票日期时可以把支票日期往后推移。

（×）

102、（单）关于现金缴（存）款单的填写说法正确的是（D）

A、收（缴）款单位可以填写本单位简称。

B、必须加盖银行预留印鉴。

C、款项来源只能是营业收入

D、收（缴）款单位要填写本单位全称

***103、（多）出纳收到转账支票后必须要（ABD）

A、核对信息填写是否正确

B、填写进账单

C、背书转让

D、到银行办理转账

***104、（单）转账支票填写错误被银行退回后处理方法正确的是（D）

A、在支票存根的左上角和正联的右上角分别加盖作废章，与重新填开的正确支票的存根一起作为记账的依据。

B、将退回的支票减碎撕毁

C、在正联加盖作废章，并附在重新填写的支票后面一并交给银行。

D、在填开错误的支票联与存根联的骑缝线上加盖“作废”章，妥善保管，并在支票登记簿上进行记录。

***105、（多）出纳收到转账支票，到收款人自