企业内部控制配套指引讲解及案例精析.docx

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企业内部控制配套指引讲解及案例精析

企业内部控制配套指引讲解及案例精析--目录

第一部分企业内部控制配套指引讲解及案例精析

第一章企业内部控制环境类指引（3）

第一节组织架构及案例精析（3）

一.组织结构内部指引解读

（一）组织结构内部控制概述

1.组织结构的意义首位3-4

2.组织结构设计与运行风险4-5

3.组织结构的一般要求5

（二）组织结构的设计5-6

1.公司治理结构设计

（1）股东大会

（2）监事会

（3）经理层

2.权力制衡机制7-8

（1）股东会与董事会之间的权力制衡

（2）董事会内部和董事会对经理的制衡

（3）监事会对董事会和经理层的制衡机制

3.”三重一大”集体决策制度（重大决策,事项,人事任免及大额支付）8

（1）内容要具体,做到规范化

（2）程序要合理,做到制度化

（3）方式要正确,做到民主化

（4）形成有交拜的决策失误追究制度,增强决策责任感

4.内部机构的设计8-9

5内部管理相关文件

（三）组织架构的运行9-10

1.组织架构梳理

（1）治理结构层面.

（2）内部机构层面

2.母子公司管控制度

3.组织机构评估和调整

二.织织架构案例精析11-18

案例1S公司组织架构问题与对策11-13

案例2GSK公司治理结构问题分析13-14

案例3海尔集团组织结构成功案例分析15-16

案例4江纸集团的濒临破产与组织架构16-18

第二节发展战略及案例精析（18）

一.发展战略内部指引解读

（一）发展战略内部控制概述

1.发展战略的意义19

2.发展战略制定与实施的风险　19-20

3.一般要求　20

（二）发展战略的制定

1.制定发展目标（进行SWOT分析）20-21

2.战略规划的制定21-22

3.战略委员会（董事会下设立）22

4.审议和批准22-23

（三）发展战略的实施23-24

1.发展战略的分解落实

2.发展战略的宣传培训

3.发展战略的监控与调整

二.发展战略案例精析24-30

案例1某电力企业战略规划咨询案例

案例2英特尔公司的战略转折点

案例3实达集团的战略转型与战略重组

第三节人力资源及案例精析（30）

一.人力资源内部控制指引解读

（一）人力资源内部控制概述30-32

1.人力资源管理的意义

2.人力资源管理的主要风险　

3.一般要求　

（二）人力资源的引进与开发32-34

1.人力资源规划

2.人力资源引进

3.劳动合同

4.岗前培训

（三）人力资源的使用与退出35-36

1.人力资源的考核与激励

2.人力资源的轮岗制度

3.人力资源的退出

二.人力资源案例精析36-47

案例1A公司人力资源管理政策的问题分析

案例2基于人力资源开发的可持续发展案例

案例3DEG公司人力资源管理制度与分析

第四节社会责任及案例精析（47）

一.社会责任内部控制指引解读

（一）社会责任内部控制概述48-49

1.社会责任的意义

2.社会责任的主要风险　

3.一般要求　

（二）安全生产49-50

1.建章建制,建立健全安全生产管理机构

2.不断加大安全生产投入和经常性维护管理

3.开展员工安全生产教育

4.建立安全生产事故应急预警和报告机制

（三）产品质量50-51

1.建产产品质理标准体系

2.严格质量控制和检验制度

3.加强产品售后服务

（四）环境保护与资源节约51-52

1.实现清洁生产和循环经济

2.着力开发利用可再生资源

3.建立完整监测考核体系,强化日常监控

（五）促进就业与员工权益保护52-54

1.建立科学的员工薪酬制度和激励机制

2.维护员工的身心健康

3.产学研用相结合（生产,学习,科学研究,实践运用的系统合作）

4.支持慈善事业

二.社会责任案例精析54-58

案例1三鹿集团破产与企业社会责任

案例2中国移动企业社会责任报告的案例分析

第五节企业文化及案例精析（58）

一.企业文化内部控制指引解读

（一）企业文化内部控制概述58-60

1.企业文化的意义

2.企业文化的建设与评估的风险　

3.一般要求

（二）企业文化建设60-61

1.培育具有自身特色的企业文化

2.并购重组后的企业文化建设

3.要强化企业文化建设中的领导责任

（三）企业文化评估61-62

1.要着力构建企业文化评估体系

2.企业文化分析

二.企业文化案例精析62-67

案例1A公司的企业文化建设分析

案例2蒙牛文化的品牌效应

第二章企业内部控制业务类指引之一——资金活动（68）

第一节筹资活动及案例精析（68）

一.筹资活动内部控制指引解读

（一）筹资活动内部控制概述68-69

1.筹资活动内部控制目标（业务目标,财务目标）

2.筹资活动风险

3.一般要求

（二）筹资决策控制69-71

1.拟订筹资方案

2.筹资方案可行性研究

3.筹资方案审批

（三）筹资执行控制72

1.筹资计划编制与执行

2.筹资资金使用

（四）筹资偿付控制72-73

1.利息支付的内部控制

2.股利发放的内部控制

（五）筹资会计控制73-74

二.筹资活动内部控制指引应用指南

（一）筹资活动内部控制制度74-78

1.不相容职务相分离制度

2.筹资授权批准制度

3.筹资计划与审批管理制度

4.筹资执行管理制度

5.筹资偿付管理制度

6.筹资记录控制

（二）筹资业务内部控制流程78-80

1.筹资决策控制流程

2.筹资执行控制流程

3.筹资偿付控制流程

三.筹资活动内部控制案例精析80-86

案例1完达山公司筹资活动内部控制制度与分析

第二节投资活动及案例精析（86）

一.投资活动内部控制指引解读

（一）投资活动内部控制概述86-88

1.投资活动内部控制目标

2.投资活动风险

3.一般要求

（二）投资决策控制88-89

1.可行性研究控制

2.投资方案决策审批

（三）投资执行控制89-91

1.签订投资合同

2.跟踪管理

（四）投资处置控制90

（五）投资业务的会计系统控制90-91

二.投资活动内部控制指引应用指南

（一）投资活动内部控制制度91-95

1.不相容岗位制度

2.授权批准制度

3.投资可行性研究,评估与决策控制

4.投资执行控制

5.投资处置控制

（二）投资活动内部控制流程96-97

1.投资决策流程

2.投资执行流程

3.投资处置流程

三.投资活动内部控制案例精析98-102

案例1XX集团公司对外投资内部控制问题分析及完善对策

案例2上海某公司投资失败内控案例分析

第三节营运活动及案例精析（102）

一.营运活动内部控制指引解读

（一）营运活动内部控制概述

1.资金营运内部控制目标

2.营运资金风险（存货变现,赊账收回,现金开支,资金流动性）

3.一般要求

（二）资金营运活动的预算管理

1.科学编制资金预算

2.强化资金预算的执行

3.建立与资金预算管理配套的考评体系

（三）资金运用与筹措管理

（四）营运资金的会计系统控制

1.审批控制点

2.复核控制点

3.收付控制点

4.记账控制点

5.对账控制点

6.银行账户管理控制点

7.票据与印章管理控制点

二.营运活动内部控制指引应用指南

（一）营运活动内部控制制度

1.不相容职务相分离制度

2.货币资金授权审批制度

3.现金管理控制制度

4.银行存款控制制度

5.其他货币资金控制

（二）营运活动内部控制流程

1.现金管理业务流程

2.银行存款管理业务流程

三.营运活动内部控制案例精析

案例1甲煤炭企业集团运营控制分析

案例2某建筑公司资金管理问题分析

案例3E公司资金内部控制的现状与问题分析

第三章企业内部控制业务类指引之二——采购业务与销售业务（120）

第一节采购业务及案例精析（120）

一.采购业务内部控制指引解读

（一）采购业务内部控制概述

1.采购业务内部控制的目标

2.采购业务风险（经营,财务）

3.一般要求

（二）购买控制

1.采购模式

2.采购申请

3.供应商选择

4.采购方式

5.采购定价

6.采购合同

7.采购验收

（三）付款控制

1.付款流程

2.预付账款和定金

3.会计系统控制

4.退货管理

二.采购业务内部控制指引应用指南

（一）采购业务内部控制制度

1.不相容职务岗位分离制度

2.采购授权审批制度

3..采购预算管理制度

4.采购控制制度

5.验收管理制度

6.付款控制制度

（二）采购业务内部控制流程

1.采购与审批控制流程

2.采购与验收控制流程

三.采购业务内部控制案例精析

案例1:

莱州企业采购业务内部控制成功案例分析

案例2.通威股份有限公司采购控制失效案例分析

案例3.北京爱劳高科技有限公司采购内控措施

案例4.商美泰公司采购内部控制失败案例分析

第二节销售业务及案例精析（139）

一.销售业务内部控制指引解读

（一）销售业务内部控制概述

1.销售业务内部控制的目标

2.销售业务风险

3.一般要求

（二）销售控制

1.信用控制

2.销售谈判与销售合同

3.销售执行

（三）收款管理

1.应收账款管理

2.商业票据管理

3.会计系统控制

二.销售业务内部控制指引应用指南

（一）销售业务内部控制制度

1.不相容职务分离制度

2.销售授权审批制度

3.客户信用管理制度

4.销售合同管理制度

5.发货.退货管理制度

6.应收账款管理制度

（二）销售业务内部控制流程

1.销售业务流程

2.发货业务流程

3.收款业务流程

三.销售业务内部控制案例精析

案例1BBC公司销售与收款内部会计控制案例

案例2宝钢股份公司销售与收款环节的内部控制措施

案例3茂盛公司销售业务失效案例分析

第四章企业内部控制业务类指引之三——资产管理（160）

第一节存货及案例精析（160）

一.存货内部控制指引解读

（一）存货内部控制概述

1.存货内部控制的目标

2..存货控制风险

3.一般要求

（二）存货的请购与采购控制

（三）验收

（四）存货保管

（五审批权限

（六）记录

（七）确定最佳库存量

（八）存货盘点清查

二.存货业务内部控制指引应用指南

（一）存货业务内部控制制度

1.不相容职务分离制度

2.存货授权审批制度

3.存货采购控制制度

4.存货储存管理制度

5.存货领用,发放与处置制度

6.存货盘点管理制度

7.存货核算工作规范

（二）存货业务内部控制流程

1.请购与采购控制流程

2.验收与保管控制流程

3.领用与发放控制流程

4.盘点与处置控制流程

三.存货内部控制案例精析

案例1B公司存货内部控制问题与完善

案例2E公司存货内部控制问题分析

案例3.合信木制品公司存货内控失效案例

案例4999集团的存货内控制度及分析

第二节固定资产及案例精析（180）

一.固定资产内部控制指引解读

（一）固定资产内部控制概述

1.固定资产内部控制的目标

2.固定资产控制风险

3.一般要求

（二）固定资产使用.维护环节的控制

1.使用控制

2.维护控制

3.盘点控制

（三）固定资产投保

（四）固定资产抵押管理

（五）固定资产清查与处置

二.固定资产业务内部控制指引应用指南

（一）固定资产业务内部控制制度

1.不相容职务分离制度

2.固定资产授权审批制度

3.固定资产购置管理制度

4.固定资产验收管理制度

5.固定资产保管制度

6.固定资产折旧制度

7.固定资产盘点制度

8.固定资产处置制度

（二）固定资产业务内部控制流程

1.取得与验收控制流程

2.使用与维护控制流程

3.使用与转移控制流程

三.固定资产控制案例精析

案例1长案福特公司与仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制成功案例

案例2某国有公司固定资产内控失效案例

案例3某合资企业固定资产内部控制简要

第三节无形资产及案例精析（201）

一.无形资产内部控制指引解读

（一）无形资产内部控制概述

1.无形资产内部控制的目标

2.无形资产管理风险

3.一般要求

（二）无形资产的取得与验收

1.外购无形资产

2.自行开发无形资产

（三）无形资产产权保护

（四）无形资产的处置与开发

（五）品牌建设

二.无形资产业务内部控制指引应用指南

（一）无形资产业务内部控制制度

1.不相容职务分离制度

2.无形资产授权批准制度

3.取得与验收控制制度

4.无形资产使用管理制度

5.无形资产处置与转移管理制度

（二）无形资产内部控制流程

1.无形资产取得与验收控制流程

2.无形资产使用控制流程

3.无形资产保全控制流程

4.无形资产处置与转移控制流程

三.无形资产内部控制案例精析

案例1YXY商场的倒闭与无形资产管理

案例2D公避开无形资产管理不当的损失案例分析

第五章企业内部控制业务类指引之四——特殊业务活动（217）

第一节研究与开发及案例精析（217）

一.研究与开发内部控制指引解读

（一）研究内部控制的意义

（1）有利于提高企业竞争力

（2）有助于企业减少对研发资源的浪费

（3）有利于减少研发投入,提高研发效率

2.研发活动风险

3.一般要求

（二）立项与研究

1.研发可行性论证与审批

2.研究过程管理

3.成果验收

4.研发人员控制

（三）开发与保护

二.研究与开发内部控制指引应用指南

（一）研发业务内部控制制度

1.产品研发立项审批制度

2.研发策划内部控制制度

3.研发过程内部控制制度

4.研发验收管理控制制度

5.研发成果管理控制制度

6.研发资金管理制度

三.研究与开发内部控制案例精析

案例1某科研单位知识产权保护与开发中心职责与岗位责任

案例2.某中药研发公司的研发立项管理制度

案例3.软件公司研发项目风险分析

第二节工程项目及案例精析（233）

一.工程项目内部控制指引解读

（一）工程项目内部控制概述

1.工程项目内部控制目标

（1）业务目标

（2）财务目标

2.工程项目风险

3.一般要求

（二）工程立项

1.工程项目建议书和项目可行性研究

2.工程项目评审

3.工程项目决策

（三）工程项目招标

1.招标准备阶段

2.开标评标阶段

3.评标委员会

4.决标签约阶段

（四）工程造价

1.概预算编制

2.概预算的一般要求

3.概预算审核

（五）工程建设

1.采购工程物资

2.工程监理

3.相关部门控制

4.变更

（六）工程验收

1.工程项目竣工决算

2.工程项目竣工验收

3.工程项目档案

4.工程项目完工后评估

二.工程项目内部控制指引应用指南

（一）工程项目内部控制制度

1.职责分工制度

2.工程项目授权批准制度

3.项目决策管理制度

4.概预算审查制度

5.竣工清理管理制度

6.竣工验收管理制度

（二）工程项目内部控制流程

1.项目决策控制流程

2.工程概预算控制流程

3.工程进度款支付流程

4.竣工决算控制流程

三.工程项目内部控制案例精析

案例1H工程建设项目的内部控制问题分析

案例2联通北京北分公司工程项目管理启示

案例3某书店工程外包案例

第三节担保业务及案例精析（261）

一.担保业务内部控制指引解读

（一）担保业务控制概述

1.担保业务内部控制的目标

2.担保业务风险

3.一般要求

（二）担保业务调查评估与审批控制

1.对担保申请人的审查

2.担保业务授权审批制度

（三）担保业务执行与监控控制

1.订立担保合同

2.担保合同的履行

3.反担保财产

4.会计系统控制

二.担保业务内部控制指引应用指南

（一）担保业务内部控制制度

1.职务分离制度

2.担保授权审批制度

3.担保风险评估制度

4.担保业务执行管理制度

5.反担保制度

6.内部审核制度

（二）担保业务流程

1.担保评估审批流程

2.担保执行控制流程

三.担保业务内部控制案例精析

案例1银行授信从正常走向呆滞的案例分析

案例2某国际信托投资公司员工诈骗案背后

案例3甲公司的担保内部控制

第四节业务外包及案例精析（275）

一.业务外包内部控制指引解读

（一）.业务外包的内部控制概述

1.业务外包内部控制的目标

2.采购业务风险

3.一般要求

（二）业务外包承包方选择控制

1.承包方的选择

2.业务外包合同

（三）业务外包实施控制

1.业务外包过程控制

2.外包索赔管理

3.验收

4.会计系统控制

二.业务外包内部控制指引应用指南

（一）业务外包内部控制制度

1.业务外包授权审批制度

2.外包业务管理制度

（二）业务外包内部控制流程

1.承包方选择流程

2.外包协议管理流程

3.外包固定资产管理流程

4.外包产品验收管理流程

三.业务外包内部控制案例精析

案例1ABC企业物流外包实施策略

案例2海信,科龙并非外包的外包

第六章企业内部控制业务类指引之五——财务报告（292）

第一节财务报告内部控制指引解读（292）

（一）财务报告内部控制概述

1.财务报告内部控制的目标（业务,合规）

2.财务报告失控风险（业务,财务）

3.一般要求

（二）财务报告的编制

1.财务报告编制前的操作规范

2.客观性控制

3.谨慎性控制

4.现金流量表

5.附注

6.合并报表

7.会计信息技术

（三）财务报告的对外提供

1.及时性

2.财务报告的审计与报送

（四）财务报告的分析利用

1.财务报告分析的内容和意义

2.偿债能力和营运能力

3.盈利能力和发展能力

4.现金流量分析

第二节财务报告内部控制指引应用指南及案例精析（302）

一.财务报告内部控制制度

1.反财务舞弊制度

2.财务报告编制准备管理制度

3.会计凭证管理方法

4.财产清查管理制度

5.财务报告编制管理制度

6.财务报告报送与披露管理制度

二.财务报告内部控制流程

1.财务报告编制准备流程

2.财务报告编制实施流程

3.财务报告报送披露流程

三.财务报告内部控制案例精析

案例1红光实业财务报告舞弊

案例2ABC公司财务报告内部控制失效案例分析

案例3B公司财务报告分析

第七章企业内部控制手段类指引（317）

第一节全面预算及案例精析（317）

一.全面预算内部控制指引解读

（一）全面预算内部控制概述

1.全面预算内部控制的目标

（1）业务目标

（2）合规目标

2.全面预算管理风险

3.一般要求

（二）预算编制内部控制

1.预算管理委员会

2.预算编制的原则与起点

3.预算编制方法

4.预算编制程序

（三）预算执行内部控制

1.建立预算执行责任制度

2.预算过程监控

3.预算分析

4.预算调整

（四）预算考核内部控制

1.预算考核的主要功能

2.预算考核过程控制

3.预算考核指标体系

二.全面预算内部控制指引应用指南

（一）全面预算内部控制制度

1.预算授权批准制度

2.预算执行控制权限

3.预算调整管理制度

4.预算执行分析制度

5.预算审计管理制度

（二）全面预算内部控制流程

1.预算编制控制流程

2.预算执行控制流程

3.预算调整控制流程

4.预算考核控制流程

三.全面预算内部控制案例精析

案例1某特钢企业预算管理规划

案例2三泰公司预算调整内部控制咨询案例分析

第二节合同管理及案例精析（337）

一.合同管理内部控制指引解读

（一）合同管理内部控制概述

1.合同管理内部控制的目标

2.合同管理风险

3.一般要求

（二）合同订立的内部控制

1.合同签署前的准备工作

2.合同审核

3.合同正式签署

4.合同保密控制

（三）合同履行的内部控制

1.合同履行的监控

2.合同协议的变更与解除

3.合同违约和纠纷

4.合同履行评估

二.合同管理内部控制指引应用指南

（一）合同管理内部控制制度

1.合同授权审批制度

2.合同会审制度

3.合同违约及纠纷处理制度

（二）合同管理内部控制流程

1.合同协议编制审核流程

2.合同协议订立控制流程

3.合同协议履行控制流程

三.合同管理内部控制案例精析

案例1M公司合同管理内部控制的流程重构

案例2某公司合同管理制度分析

案例3XYZ服份有限公司合同管理制度及分析

第三节内部信息传递及案例精析（358）

一.内部信息传递内部控制指引解读

（一）内部信息传递内部控制概述

1.内部报告的意义

2.内部信息传递风险

3.一般要求

（二）内部报告的形成

1.内部报告的指标体系

2.内部报告的编制原则

3.内部报告内容

4.内部报告形成

（三）内部报告的使用

1.内部报告的使用

2.内部报告的评估

二.内部信息传递内部控制应用指南

（一）内部报告的主要内容

1.生产经营报告

2.成本费用分析报告

3.资产经营报告

4.资本经营报告

（二）内部报告的形式设计

1.内部报告形式有多种,如书面报告,口头介绍,电话会议,音像制品,多媒体等

2.报告的格式设计有文本格式,图表格式,数字和综合格式等

（三）内部报告的使用

1.使用对象

2.对反映出的问题和风险应启动应急预案

3.建立评诂制度

4.控制知情者在最小范围内,

5.内部报告制度需不断地进行检查及修正

三.内部信息传递内部控制案例精析

案例1.中国科健服份有限公司重大信息内部报告制度

第四节信息系统及案例精析（370）

一.信息系统内部控制指引解读

（一）信息系统内部控制述

1.信息系统内部控制目标

2.信息系统风险

3.一般要求

（二）信息系统开发的内部控制

1.信息系统开发的原则

2.信息系统开发过程的控制

3.信息系统的变更控制

4.信息系统的验收测试与上线控制

（三）信息系统运行与维护的内部控制

1.预防性措施

2.授权控制

3.账号,密码控制

4.安全措施

二.信息系统内部控制指引应用指南

（一）信息系统内部控制制度

1.信息系统管理授权审批制度

2.信息系统开发,变更与维护管理制度

3.信息系统访问安全管理制度

4.会计信息化综合管理制度

5.会计信息化岗位责任制度

（二）信息系统内部控制流程

1.信息系统开发维护流程

2.系统访问安全管理流程

3.系统硬件管理控制流程

4.会计信息化操作控制流程

三.信息系统内部控制案例精析

案例1某集团信息系统内部控制的现状及对策

案例2信息沟通对S公司的影响分析

案例3广东联通信息系统及启示

第八章企业内部控制评价指引（389）

第一节企业内部控制评价指引解读（389）

（一）企业内部控制评价概述

1.企业内部控制评价的意义

2.企业内部控制评价的目标

3.企业内部控制评价原则（全面性,重要性,客观性,风险导向,一致性,公允性,成本效益）

4.衡量内部控制有效性的标准

5.内部控制评价的一般要求

（二）内部控制评价的内容

1.内部环境评价

2.风险评估机制评价

3.控制活动评价

4.信息与沟通评价

5.内部监督评价

（三）内部