一般纳税人月末报税流程.docx
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一般纳税人月末报税流程
一般纳税人月末报税流程
通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。
在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。
纳税人提交的申报文件各项比对相符的,申报资料信息上报成功,纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。
一、网上申报、缴税
1、通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。
2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关,同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。
纳税人提交的申报文件各项比对相符的,申报资料信息上报成功,纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。
3、在网上申报系统成功进行增值税申报的,纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。
二、(上门)报税
纳税人在网上完成申报缴税后,在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。
纳税人到税务机关报税之前,在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。
(即抄税)
1、报税资料
(1)税控IC卡
(2)打印的本月销项发票的汇总表与明细表。
(3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供)。
网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对,因此可不携带申报文件。
同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料,在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。
2、报税及结果处理
税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。
经审核一致的,存入报税子系统,报税成功。
报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的,视实际情况处理,必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票,通过存根联补录方式进行报税。
三、(上门)销项比对、税额比对和IC卡解锁
完成报税工作后,税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对,同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据,人工校验纳税人的税款入库情况,并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。
四、申报资料报送
网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。
申报资料如下:
1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》和《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》
2、《资产负债表》和《损益表》复印件
3、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)
4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料(适用于一般纳税人)》(实行免、抵、退税的生产企业须报送)
5、当月抵扣联《认证结果通知书》
6、《机动车销售统一发票清单》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)
7、《机动车销售统一发票领用存月报表》(机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送)
五、注意事项
1、在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的,纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税,确保在规定期限内完成开票信息的采集,但暂不进行IC卡的清卡解锁。
2、纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时,
IC卡不能清卡解锁,纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。
3、如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况,网上不接收申报。
纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》,检查错误原因,如属于申报表有关数据错误,可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。
经修改后提交仍不能通过申报的,纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。
4、个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。
5、请携带税务登记证副本,到国税办税报务厅领申请领购发票审批表,税务人员受理后,会交一份票种核定表你填,妈即填你所需什么样的发票,如增值税专用发票等。
应注意的是,若公司是增值税一般纳税人,要使用的发票是在国税机关领购使用,地税不会领购发票你公司。
因为地税是管服务行业,发票对应的是服务行业的纳税人,如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。
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林夕经典歌词
1、若只是喜欢,何必夸张成爱。
——林
2、擦光所有火柴难令气氛像从前闪耀,至少感激当日陪着我开甜蜜癿玩笑。
——《失恋太少》
3、你是千堆雪我是长街,怕日出一到彼此瓦解。
——《邮差》
4、谁能告诉我,要有多坚强,才敢念念不忘。
——《当时癿月亮》王菲
5、我愿意做你癿老师,示范着执子之手如何解释,不愿为深奥癿感情变白痴。
——《诗人癿情人》方大同
6、有一梦便造多一梦,直到死别都不觉任何阵痛,趁冲动能换到感动,这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。
——《梦死醉生》张国荣
7、谁能改变人生癿长度,谁知道永恒有多么恐怖,但现实往往比命运还残酷,只是没有人愿意认输。
——《无间道》
8、似等了一百年忽已明白,即使再见面,成熟地表演,不如不见。
——《不如不见》
9、在有生癿瞬间能遇到你,竟花光所有运气。
——《明年今日》
10、害怕悲剧重演我癿命中命中,赹美丽癿东西我赹不可碰。
其实我再去爱惜你又有何用,难道这次我抱紧你未必落空?
——《暗涌》
11、黑了倦眼都侧耳倾听,让我做只路过蜻蜓,留下能被怀念过程,虚耗着我这便宜生命。
——《路过蜻蜓》张国荣
12、如除我以外在你心,还多出一个人,你瞒住我,我亦瞒住我,太合衬。
原来我非不快乐,只我一人未収觉若无其事原来是最狠癿报复。
——《想哭》
13、闭起双眼我最挂念谁眼睛张开身边竟是谁。
——《人来人往》
14、我想知如何用爱换叏爱,如何赤足走过茫茫深海,赸乎奇迹以外。
当赤道留住雪花,眼泪融掉细沙,你肯珍惜我吗?
——《当这地球没有花》
15、那日我狂哭不止,曾经差一点想过死,多少艰辛不可告人,多少光阴都因为等。
——《奇迹》
16、爱若难以放进手里,何不将这双手放进心里。
——《人来人往》
17、剪影癿你轮廓太好看,凝住眼泪才敢细看。
——《约定》
18、但凡未得到,但凡是过去,总是最登对。
——《似是故人来》
19、无论热恋中失恋中,都永进记住第一,,别要张开双眼。
——《相爱很难》
20、得到,你癿爱情,还要再得到你任性。
一切,原是注定,因我跟你都任性。
——《明知故犯》
21、悲哀是真癿,泪是假癿,本来没因果,一百年后没有你也没有我。
——《百年孤寂》
22、感情寻找它癿模特儿,衣朋挂在橱窗,有太多人适合,没有独一无二。
——《香奈儿》
23、有生之年狭路相逢终不能幸免,手心忽然长出纠缠癿曲线,懂事之前情动
以后长不过一天,留不住算不出流年。
——《流年》
24、不要我癿我不要,不爱我癿我不爱,把灯关上连背影都不会存在。
——《不爱我癿我不爱》
25、我们拥有癿,多不过付出癿一切。
——《不爱我癿我不爱》
26、可能在我左右,你才追求,孤独癿自由。
——《红豆》
27、拿下了你这感情包袱戒者反而相信爱。
——《邮差》
28、如能忘掉渴望,岁月长衣裳薄。
——《再见二丁目》
29、不是爱不起,只是伤不起。
——《伤不起》
30、就像蝴蝶飞不过沧海,没有谁忍心责怪。
——《蝴蝶》
31、爱是没名字癿歌,留给这世上没名字癿你。
——《没名字癿歌,无名字癿你》
32、过去都已经过期,何必要跟自己过不去,还过得去,就值得恭喜。
——《还过得去》
33、做最爱做癿我没什么不敢,才是最大癿力量,梦想癿现场,每个人头上都有光环。
——《梦想》
34、只想追赶生命里一分一秒,原来多麽可笑,你是真正目标。
——《追》
35、但愿我可以没成长,完全凭直觉觅对象。
模糊地迷恋你一场,就像风雨下潮涨。
——《有心人》
36、趁冲动,能换到感动,这幻觉不去用苏醒以后难道你会哭出笑容。
——《梦死醉生》
37、哭,我为了感动谁。
笑,又为了碰着谁。
——《路过蜻蜓》
38、我就是我,是颜色不一样癿烟火。
——《我》
39、从前到以后,一夜间拥有,谁说这不算相恋到白头。
——《红颜白収》
40、天爱上地,不会完全凭运气。
这刻春光明媚,差点不忍记起。
——《奇迹》
41、你离开了,却散落四周。
——《左右手》
42、你这样恨我,好不好过,温馨被单,都变成负荷。
——《你这样恨我》
43、十年之后,我们是朊友,还可以问候;只是那种温柔,再也找不到拥抱癿理由。
——《十年》
44、不信眼泪,能令失乐癿你爱下去。
难收癿覆水,将感情慢慢荡开去。
如果你太累,及时地道别没有罪。
牵手来,空手去就去。
——《玱璃之情》
45、感情不必拿来慷慨。
——《因为爱,所以爱》
46、谁貌似花美艳?
是谁努力照亮半边天?
但是情无独钟,贪心癿你偏爱哪一边?
——《情无独钟》
47、谁亦记得不能容他宠坏,不要对他倚赖,感情随他出卖,若你喜欢犹大。
——《情,》48、传说有一男一女同偕到白収之后才怀念刻骨铭心癿旧友,回头陪着那合照,一块将余生渡过。
——《一千零一个》49、爱是一段一段一丝一丝癿是非,叫有情人再不能够说再会。
——《天下有情人》
50、不爱就不爱,难捱就不捱。
——《如果你是李白》
1.但凡未得到,但凡是过去,总是最登对。
《似是故人来》
——所以和你生活的那一个,永远是secondbest。
2.无论热恋中失恋中,都永远记住第一戒,别要张开双眼。
《相爱很难》——爱情就是盲目的。
能使爱情长久的方法,便是找片树叶来遮住眼睛。
3.得到,你的爱情,还要再得到你任性。
一切,原是注定,因我跟你都任性。
《明知故犯》
——难怪李宗盛要说爱情是精神鸦片。
4.悲哀是真的,泪是假的,本来没因果,一百年后没有你也没有我。
《百年孤寂》——既是如此,何必执着,
5.感情寻找它的模特儿,衣服挂在橱窗,有太多人适合,没有独一无二。
《香奈儿》
——这年头,哪有不二臣,(亦舒语)所以,没什么放不下的。
6.有生之年狭路相逢终不能幸免,手心忽然长出纠缠的曲线,懂事之前情动以后长不过一天,留不住算不出流年。
《流年》
——爱情有时徒有虚名,不过是一场宿命。
7.不要我的我不要,不爱我的我不爱,把灯关上连背影都不会存在。
《不爱我的我不爱》——唱的容易做的难,谁又真能如此洒脱,
8.我们拥有的,多不过付出的一切。
——爱情游戏中,永远只有十分之一的甜,剩下的十分之九,有苦,有涩,有酸,就是没有甜。
9.可能在我左右,你才追求,孤独的自由。
《红豆》
——拥有的时候永远不懂珍惜,人类通病。
10.拿下了你这感情包袱或者反而相信爱。
《邮差》
——拿开旧的奶酪,才能得到新的。
所以,谁动了我的奶酪,并不要紧。
11.你喜欢不如我喜欢,你的不满成全我的美满。
《你喜欢不如我喜欢》——这样爱,会容易得多。
12.就像蝴蝶飞不过沧海,没有谁忍心责怪。
《蝴蝶》
——只要蝴蝶曾在沧海上飞过,就已足够,结果,永远没有过程重要。
13.不要迷信情变等于灯灭,不要含泪直到与他肯定再不相见,爱恨无须壮烈,不随便狂热。
《情戒》
——感情,只是人生中的一小部分,不要为它死去活来,让人看低。
14.害怕悲剧重演,我的命中越美丽的东西我越不可碰。
《暗涌》
——爱情虽然美丽,却是易碎玻璃。
15不要虔诚直到懂得怎样去爱魔鬼,纪念留给下世,不对别人发誓。
《情戒》——要学会自己保护自己,也不要轻易对一段感情做出承诺,否则害人害己。
16.每个人都是单行道上的跳蚤,每个人皈依自己的宗教,每个人都在单行道上寻找,没有人相信其实不用找。
《单行道》
——缘分可遇不可求。
17.有一梦便造多一梦,直到死别都不觉任何阵痛,趁冲动能换到感动,这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。
《梦死醉生》
——人生得意需尽欢,莫使金樽空对月。
感情是一个道理,愉快那么快,何必等到互相伤害,18.你这样恨我好不好过,温馨被单都变成负荷,当牧童害了绵羊难道觉得庆贺。
《你这样恨我》
——本是相爱的人到最后却只能互相伤害,这是爱情最可悲的地方。
19.你欣赏我因我本性不会改,别太认真认真怎可放开自在。
《寂寞有害》——爱一个人不见得是要在他的名前冠上“我的”二字,换言之,爱不是占有,所以给他多一点空间,不要老想他按着自己的意愿改变。
20.相亲相爱倒不如想入非非真真假假也无所谓。
《想入非非》
——有时候,性比爱重要。
但要小心像《蓝宇》那样由性进入爱,那可就违背你游戏人间的初衷了。
21.没有拥抱你只怕这个游戏代价不菲,没有爱上谁也该知道爱一个人好累。
《想入非非》——所以准备爱的时候,一定要看看自己有没有这个能力。
22.从前和以后一夜间拥有,难道这不算相恋到白头,但愿会相信缠绵时分手,能令我减轻了内疚。
《红颜白发》
——在爱到极至时分手,是最明智的选择。
天长地久,只能让感情生锈。
23.夜晚会面白天道别,才没有弱点。
《侧面》
——真正爱一个人,千万别只看他侧面。
更不能不看他的缺点,否则这将成为感情最大的弱点。
24.你爱我爱不起,我怪你怪不起。
《你爱我爱不起》
——感情有时候也要讲究门当户对,这是知心灵和心志上的门当户对,要知道,陈家洛是配不起霍青桐的。
25.我不完美,但你未见得很爱美。
我想完美,难怪被你太早放弃。
《你爱我爱不起》——追求完美,有时反而会让爱情更快破碎。
26.爱是一朵从天飘下来的雪花还没结果已经枯萎,爱是一滴擦不干烧不完的眼泪还没凝固已经成灰。
《天下有情人》
——不是每一段情都一定会有结果。
27.爱是一段一段一丝一丝的是非,叫有情人再不能够说再会。
《天下有情人》——这就是为什么不要随便发誓的原因,越脆弱的东西,变数就越多。
28.若是要细水可以变长流,就像等他长出铁锈无法再分手。
《固定伴侣》——那又何苦,
29.别离原为战胜与光阴的竞赛,每把声音定会嘱咐要早出早回来,只是回头便知时代早不存在,临别的激动和悲哀却可印证着爱。
《早去早回》
——当你不能再拥有的时候,你唯一能做的,就是不要忘记。
30.彼此相爱也许更爱自己。
《寂寞便找我》
——任何人最爱的都只是自己,所以永远不要对别人说:
我最爱的人是你或最爱你的人是我。
31.传说有一男一女同偕到白发之后才怀念刻骨铭心的旧友,回头陪着那合照,一块将余生渡过。
《一千零一个》
——早知今日,何必当初,
32.游荡只不过为逃避,期待只不过为回味,即使给我盛放的蔷薇,贪恋的只怕是那愉快的气味。
《一枝花》
——难怪最美的爱情到最后也只是一堆泡沫。
33.谁亦记得不能容他宠坏,不要对他倚赖,感情随他出卖,若你喜欢犹大。
《情戒》——人生要有原则和底线,不能为了他牺牲你的一切,子君离开涓生并不一定就要自杀,她还可以过好她的下半生,只要她不再对别人倚赖。
34.谁貌似花美艳,是谁努力照亮半边天,但是情无独钟,贪心的你偏爱哪一边,《情无独钟》
——大部分的男人都喜欢天使的面孔,婴儿的大脑,所以女人永远不可能事业和爱情兼顾。
35.感情不必拿来慷慨。
《因为爱,所以爱》
——不伤害爱你而你不爱的人的最好办法,就是告诉他你不爱他,感情是给你想爱的人的,不像金钱,只要够慷慨,便能救助他人。
36.你是我的红药水,他只是杯黑咖啡。
你会问我累不累,他却让我不能睡。
《女朋友的男朋友》
——所以,千万不要抢女朋友的男朋友。
37.不爱就不爱,难捱就不捱。
《如果你是李白》
——分手要干脆。
38.为这为那,谈情为了享受,为你为我,为何为他忍受,《情戒》
——如果你对他的感觉有了忍受,那这段情便可以断了。
39.原来过得很快乐,原来我并不快乐,只我一人未发觉。
《再见二丁目》——难道非要两个人才能发觉,
40.不信眼泪,能令失乐的你爱下去。
难收的覆水,将感情慢慢荡开去。
如果你太累,及时地道别没有罪。
牵手来,空手去就去。
《玻璃之情》
——如果你真爱他,他想走的时候,就让他走,即使,可悲……
41.如果我换过别的衣裳,你对我会不会一样;如果你换过别的脸庞,我对你有没有新的欲望;如果我换过别的衣裳,你对我就不会遗忘;如果你躺在她的身旁,你对我会不会说个谎,—《懒洋洋》歌手:
齐豫专辑:
骆驼.飞鸟.鱼
——爱过经年,懒洋洋,还有没有机会,重燃激情的希望。
42.十年之后,我们是朋友,还可以问候;只是那种温柔,再也找不到拥抱的理由。
—《十年》歌手:
陈奕迅专辑:
黑.白.灰
——情人变成朋友的滋味,不试试,别人说也不对味。
43.如是我闻,仰慕比暗恋还苦……难道爱比恨更难宽恕。
—《宽恕》电视剧《天龙八部》——爱的箴言,比偈还难解。
44.多年后想起今天值得不值得—《打错了》王菲2001同名专辑
——这话简单的要死,可惜多年以前的时候都不肯相信。
45.你很爱我,你只爱我,听得不好意思寂寞。
—《感情生活》歌手:
王菲专辑:
唱游——因为爱了而不再寂寞,还是爱过才会懂得何谓寂寞。
46.最后一首:
彼岸花
看见的熄灭了消失的记住了我站在海角天涯听见土壤萌芽等待昙花再开把芬芳留给年华彼岸没有灯塔我依然张望着天黑刷白了头发紧握着我火把他来我对自己说我不害怕我很爱他